谈财务管理信息系统建设

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【摘要】笔者认为，建成全面、高效、即时、集成的财务信息和财务指标的数据库，能有效管理信息流和资金流，优化企业资源配置，提高企业经营管理能力。本文就电业部门财务管理信息系统建设，谈几点看法。

一、意义和目标

随着企业的发展，信息已经成为竞争的关键因素，竞争的方式已经从规模竞争过渡到速度竞争，由物产资源的垄断过渡到对信息资源的掌握。只有具备实用性和可操作性的财务管理信息系统，才会提高业务流转和信息传递的管理效率，才能增强企业的竞争力。

电业集团财务部门，通过对早期的单项财务核算软件的升级改造，初步实现了对财务数据的收集、存储、传输和显示，完成了数据积累。财务信息系统建设目的就是要利用信息技术支持系统，在信息化的基础上进一步发展到智能化，对数据进行整理、分析，为经营管理者提供有用的财务数据支持。

二、取得的成果

电业集团一般下属企业比较多，地理位置分散。前几年，电业集团及其大部份下属企业未建立起自己的财务管理信息系统，还依赖于手工录入凭证、生存账户数据的电算化会计，并且信息技术平台不统一。电业集团对下属企业的财务数据、业务数据、业务流程、业务审批不能做到及时有效地管理控制。

某电业集团自2002年启动实施FMIS项目到2005年止，已开发实施的FMIS核心模块包括：预算管理模块、业务处理模块、账务管理模块、报表管理模块、系统维护模块等。2004年，电业集团与工商银行合作开发了个人报销电子支付接口，从而取消了绝大部分的现金出纳，杜绝了现金管理上可能出现的漏洞。

2005年，作为对FMIS应用的进一步延伸，组织开发了个人查询系统，使员工方便快捷地查询到相关业务信息。同年，综合查询模块上线。该系统具有支持分析表订制等复杂的查询功能，管理层也可根据自身需要将系统数据等加工成决策所需的信息。

三、存在的问题

集团型企业FMIS系统不同于传统的核算型软件，要求集团下属所有单位建立健全各项管理制度，建立健全各个实施单位的预算管理办法、预算管理办法实施细则、预算管理委员会议事规则，从预算管理制度上对FMIS的实施和应用提供依据与支持。

现阶段，以电业集团本部为龙头，虽然实现了与基层企业财务管理信息系统的全面联网，形成信息集成共享，传送畅通无阻，关系协调统一，保持相对独立的全面的财务管理信息系统，但是，对于电业集团财务而言，财务数据的时效性和准确性是最基本的要求，而财务数据转化为管理层的决策信息是必要的。目前，基层企业分布于不同的省市区域，电业集团对基层企业，在资金管理上还存在方式落后、手段欠缺的问题；在预算项目管理上存在着无法做到精细化，无法实时跟踪监控。如果不能及时地解决财务信息的时效性和准确性问题，对于管理体制创新和发展十分不利。

四、实施的途径

集团型企业FMIS的建设，要求加强与FMIS系统相关的各项管理组织的完善，要做好相关管理制度的制定完善工作，对过去没有具体落实，甚至有些定义含糊不清的管理制度，要进行一次清理，对不适应FMIS工作的相关管理制度要进行修改，从而进行规范化、程序化的管理。

为此，当前特别要统一财务管理信息系统建设的指导思想，统筹制定财务信息系统建设长期规划，编制分阶段实施计划，加强组织领导，杜绝规避重硬件轻软件、重建设轻应用的做法。

首先，要继续深入调查，及时了解企业机构变迁及其各部门职责权限的变化，以及管理人员的经营理念，以便于科学地完善业务流程，规划业务控制的环节和方式。

其次，要深入调查企业的各项经营管理制度，便于保证财务信息系统设计、建设与其它各项制度之间的协调一致，了解企业生产经营管理人员对财务信息系统的需求，分析其合理性，并反映到财务管理信息系统的建设内容中去。

再次，要完善资金管理流程，通过财务信息系统，“硬化”资金管理手段，做到对所属企业资金运作的实时监控；通过对财务管理信息系统集成，运用预算管理模块功能，对业务项目的预算编制、审批进行事前控制，对实施过程进行事中监督，对执行结果进行事后分析、评价，从而真正实现电业集团的精细化管理。