理财规划开启财富传承密码

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据《2012年中国私人财富报告》统计，预计到2015年，中国将超过日本，成为全球第二大财富来源地。在中国1000家最大的企业中，企业家的平均年龄48.3岁，其中家族企业占2/3。由于第一代企业家的平均年龄为55～75岁，未来5～10年，中国众多民营企业将面临财富传承、企业传承问题。

财富传承的六大障碍

全球范围内不乏企业及个人资产未能有效传承的案例，究其原因，在于财富传承过程中存在6大障碍。

继承人财富管理缺位

很多人创造了无限辉煌，但到了孩子这一代却没有办法延续。变数非常多，包括创富能力、管理能力、个人兴趣、健康状况和商业资源等。以个人兴趣为例，投资大师巴菲特的大儿子宁愿拥有一大片玉米地，也不愿意去接受父亲的投资大业。

很多人都说创业容易守业难，当企业愈来愈大的时候，在管理上的驾驭能力也就显得格外重要。如何去驾驭这些资产，如何去承载社会关系和责任也是传承时应注意的课题。变数也可能是，商业资源传承过后是否有同等的政治资源、商业资源和时代机会？

不了解继承人范围界定和关系平衡的重要性

很多人都不明了继承人范围界定与关系平衡，有6个决定性因素：（1）谁可以继承；（2）谁必须继承；（3）谁放弃继承；（4）代位继承；（5）继承权继承；（6）个人偏好。如果在进行遗嘱规划时忽略了这6个问题，就有可能会造成后续的遗产纠纷。

财产分割尚不易，事业传承难上难

高资产人士可能会有多种资产、多个区域、多个账户、多人名下、多种权属的财产。在财产分割不易的情况下，可能引发继承上的纠纷。

有一位企业家，他生前在遗嘱中指定，存款归大儿子，股票归小儿子，两笔钱差不多。然而在一次股市大跌的风波之中，这位企业家将股票卖掉赎回了，而后进入银行托管账户，名义上日后还是做投资之用，但实际上却成为银行中的一笔钱。纠纷因此出现，大儿子认为银行托管账户的钱都是存款，应该归其所有；但小儿子认为托管账户的钱是父亲卖掉股票所换得的金钱，当然归自己所有。两兄弟因此吵得不可开交。

个人如此，企业也是如此。在财产继承上可能会受到企业愿景、核心价值、业务状况、股权结构、管理体制，以及个人愿景、事业发展、综合能力、社会资源、身体状况、对家族生意的认知等的影响而产生变化，所以解决继承问题是成功企业创始人退位前的最重要功课。

传承时机难把握

很多资产所有者觉得自己还很健康，现在谈遗产规划觉得为时过早。死神何时来访，任谁都不清楚，因此财富人士在“刚组成家庭”、“有家庭成员增加”、“婚姻有变化”、“资产由少变多”等情况出现时，建立遗嘱很有必要，而且要适时更新。要站在未来看今天，站在未来安排今天。

法理不完备，工具不适当

根据中国基层法院遗产纠纷案例统计，遗产纠纷案70%是因为未立遗嘱，或未制定遗产规划；25%是因为遗嘱欠缺法律要件，形式或内容违法。

税务困扰，一生相随

中国台湾的基业达副董事长温世仁先生，不仅在子女继承环节出现了问题，还因为没有做好有效规划而多交了40亿元新台币的税。台湾纸业某大佬，临终留下了20亿元新台币的资产，结果税收就交了10亿元新台币。还有一位很有名的房地产开发商，去世时留下了一栋楼房，想要继承必须交1.45亿元新台币的税金，但因为继承人没有这么多的现金，只好把楼房捐出去。虽然中国大陆现在还没有开征遗产税，但随着时代的发展，未来必然开征。

财富传承的工具

财富传承的工具主要有下面几种。

遗嘱

遗嘱是欧美国家富裕人士常见的财产传承工具，三十岁以上有子女的人立遗嘱是很普通的事情。它可以真实有效地反应传承人的意愿。但在中国，很多人还认为立遗嘱不吉利，而在已经订立的遗嘱中，由于缺乏必要的知识，60%的遗嘱在合法有效性方面存在瑕疵。

个人信托

也称遗嘱信托，为近一两百年内显赫家族的财富传承首选工具之一。使用信托作为财富传承工具有几个特点。第一，它能“规避遗嘱公正程序”；第二，实现权益重构；第三，第三方专业管理；第四，财产独立，风险隔离；第五，实现税收规避；第六，设立手续简单。

但目前中国信托的法律制度远不完善，遗嘱信托规划也有很大障碍。

家族有限合伙

这是具有相当规模的家族企业可考虑使用的方法，也是复杂度高、专业要求高的财富传承方法。以沃乐顿家族为例，他们把企业资产做了捐赠，成立了沃尔顿家族基金会，同时近40%的股份是在沃尔顿公司；其妻子、长子、次子、三子和女儿，各分得20%权益。

这样规划，第一，控制权已平均分配，所以也不用再互相争夺；第二，税收提前筹划，一举两得。企业传承最难是因为有很多人不想提前规划，不想资产控制权分散或丧失，但如果不提前规划，遗产税可能随时就会产生。家族有限合伙在一定程度上解决了相关问题。

终身寿险

在财富传承规划过程中，终身寿险能具有非常强大的功能。而在中国，使用终身寿险进行财富传承规划更因为其设立方便、法律制度的相对健全、操作简单而成为财富传承必须使用的工具。

终身寿险从法律角度解决了以下几个问题：

可掌控的传承 3个“可控”――“控给不给”：谁是投保人就有对保单的绝对掌控权；“控给谁”：随时可以变更受益人；“控给多少”：随时可增加或减少保额及受益比例。而以上的3个可控都具有最大程度的方便性和法律确认性。

指定传承，避免纠纷 同家庭成员可以通过保险划分合理受让财富，避免不必要的纠纷。

放大资产，隐藏财富 寿险保单一经确立，也就意味着相应一笔财产在被保人在世的时间内得以长期、确定地保值增值。合理规划下，企业还可以通过保险资产将转移到受益人名下，除企业主和受益人本人可以查询保险单情况之外，不提供其他公开的查询，有效保护客户的隐私。

避债和节税 保险法规定，受益资产不受债权人的追索，指定了受益人的保险金，不得列入死者遗产，也不得用来偿还死者生前的债务和税款。