行政事业单位内部控制方法研究

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【摘 要】随着我国经济建设的不断发展，企业与企业之间的竞争在不断加剧， 企业内部控制制度成了现代化企业管理中非常重要的部分，而行政事业单位由于其特殊性，使得其面临的挑战更加艰巨。加强行政事业单位的内部控制，不仅仅能够规范单位内部的管理，减少单位内部的疏漏，防止贪污和腐败现象的滋生，还能够促进单位内部各项工作的顺利开展，并且可以提高经济信息的真实性，本文针对行政事业单位内部控制存在的问题进行分析，提出行政事业单位内部控制的方法。

【关键词】行政事业单位 内部控制 方法

内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分，是企业在经济发展不断推动下通过实践逐步总结和完善出来的，是一种强调以预防为主的制度；内部控制能够使我们建立起完善的管理制度，从而减少单位内部舞弊和错误情况的发生，还能够提高单位的管理效率，所以行政事业单位的内部控制就是要保证单位内部的资金能够安全的运行，并且提高内部资金的利用效率，使得单位的各项工作能够严格的遵守国家相关法律和法规，保证国家资产的安全和完整性。

一、行政事业单位内部控制的重要性

行政事业单位建立完善有效的内部控制制度首先能够保证单位内部财务信息的准确性，财务信息是每个单位经营成果的反应，准确的财务信息能够反应出单位的建设情况和经济业务。行政事业单位内部建立完善有效的内部控制制度还能够防止对单位和国家资金的非法占有和非法挪用，防止资金的丢失，杜绝贪污和腐败现象的滋生；能够有助于领导的正确决策，为政府部门的宏观调动提供有力的依据，解决单位内部存在的隐患和漏洞。所以说，行政事业单位建立起一套完善有效的内部控制制度能够保证单位各项工作的稳定进行。

二、行政事业单位内部控制的问题

（一）制度不健全

随着我国社会主义经济制度体系的不断发展，很多行政事业单位的内部控制制度不健全，虽然国家制定了相关的法律法规，但是由于行政事业单位的特殊性导致了行政事业单位的内部组织和内部管理还是老一套，沿用传统的方法进行内部整顿和内部调整，使得行政事业单位滋生了很多舞弊、贪污等不良风气，而且国家制定的关于单位内部控制的相关法规和法律在初衷上也是针对于企业单位的，不能够对行政事业单位起到良好的作用，因此，在行政事业单位中建立完善的内控制度相对来说就会比较被动。

（二）内控意识不足

良好的内部控制意识能够确保内控制度得以健全并且得以规范化的实施，但是很多单位的领导缺乏内部控制的理念，对健全单位内部控制制度和严格实行单位内部控制制度的认识不足，不重视自身内部控制体系的建设，简单的把财政部门的预算控制当成了内部控制的主体，也有一些单位虽然建立内属于自身的内部控制体系，但是却不能够根据其单位的自身特征和实际情况来进行完善和修改，生搬硬套，执行力比较弱。

（三）财务控制力不够

财务工作是单位的基础，很多行政事业单位没有设立并完善自身的内部财务审计系统，单位会计控制的执行情况是由会计部门进行监督的，从而就导致了监控力度的不足，极大程度上影响了内部会计控制的作用，也有一些单位虽然设立了内部的审计机构，但是对审计工作不能够给予充分的重视和支持，从而导致了审计资料和其他资金流动的不确定性和虚假性，分析其主要原因还是在于监管人员不能够良好的行使自身的监管职能，内部审计人员也不能够认真的按审计制度执行，不能够正确的运用好审计的方法。

（四）人员素质底下

随着经济的发展和市场的变革，很多旧的知识和老一套的相关学问都已经不能够适应现如今快速发展的市场，现代的管理知识和现代的财务知识是保证单位能够有效运行的重要条件，但是有的行政事业单位不重视对人才的吸收，虽然内部工作人员也都是兢兢业业，但是毕竟所学知识有限，还不能够得到良好的补充，所以就导致了很多工作和知识不能够适应当代社会和经济的发展，导致了单位内部工作效率低下等种种问题。

三、行政事业单位内部控制的方法

（一）建立完善的内控体系

内控体系的完善巩固直接导致内控目的的实现，建立和健全行政事业单位内部控制的体系是非常重要的，首先要设立出一个独立的内部审计部门，设立的内部审计不能够不归属财政部门来调度，专门用来健全单位内部控制的系统，并且对其进行监管，管理层、财政会计部门等等工作部门的内控管理问题都有它来负责，设立内部审计岗位，并且保证它能够独立的开展内部审计工作，使其工作能够有效的进行发挥，并且要通过连续的、针对性的活动来对审计进行监督，帮助单位内部能够逐渐的完善和加强内部控制工作。为了使内部控制工作起到应有的作用，还要加强对行政事业单位内部控制制度的实施和评价，改完内部控制的环境，从而对行政事业单位内部控制的体系不断加以完善。

（二）加强内控意识

行政事业单位应该要加强自身的内控意识，提高对单位内部控制的认识，事业单位内部对于内控的意识程度能够直接的影响到内控制度的建立和实施程度。单位的领导部门和管理层不但要认识到内部控制工作对于单位自身的重要性，还要大力的对内部控制工作进行推动，保证其能够完备的建立起来；单位要加强对行政单位人员内部控制相关知识的培训，使单位的每个人都能够明白内部控制制度的重要意义，为单位内控制度的建立和实施建立起良好的环境；单位还要明确的规范好内部机构的设置和权限的分配，要对各个岗位进行良好的牵制和监督，保证部门和岗位设置的有效性与合理性。

（三）加大对财务工作的控制

单位可以借鉴国际上先进的内控经验和现代化的手段来对单位内部的财务工作进行控制，可以建立以一个关于财政监控、财政评价和财政预警的系统，通过一系列的操作和调查，能够发掘出单位内部财政工作上的风险，从而提出有效措施，保证财务工作的安全性和真实性，财务工作是每个单位工作的重点，对财务工作做出良好的控制能够为其他的内控工作做出一个良好的楷模，从而使得财政单位内部控制工作能够更加有效的进行。

（四）加大财会人才的吸收力度

工作人员素质的高低直接影响到工作的质量，提高行政事业单位工作人员的整体素质是研究行政事业单位内部控制方法的必然要求。合格的工作人员应该具备良好的职业素养和工作态度，具有和当代快速发展社会相接轨的专业技能，具有爱岗敬业的品质和勤奋有效的工作能力，从而才能够保证行政事业单位内部控制的顺利进行。

四、总结

行政单位的内部控制是一个随着社会和经济发展而不断变革的工作，其本身就具有非常重要的作用和意义，工作性质更是任重而道远，随着时代的不断发展，行政事业单位内部控制的发展也会不断的产生变革，这样才能够保证制度达到有效性，才能够切实的控制单位内部存在的各种问题和漏洞，行政事业单位不同于企业单位，本身就存在着非常大的特殊性，并且随着经济的发展，行政事业单位面临的挑战也更加的严峻，所以，只有加强单位内部控制体系的建设，并且不断地对其及逆行完善，才能够保证行政事业单位健康、稳步的发展。

参考文献：

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