基于全面风险管理视角下的中国商业银行风险问题研究
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摘要：2008年金融危机的一大教训就是银行过度进行金融创新，追求短期利润的提升，忽视对风险的管理，导致欧美大量商业银行陷入困境，部分商业银行被政府接管、甚至破产倒闭。商业银行是经营货币的特殊企业，在某种程度上经营的是风险。风险涉及到银行的方方面面，引入全面风险管理的思想，能够较为全面的分析商业银行的主要风险，采取相应对策，提升商业银行风险管理水平，促进中国金融业持续、快速、健康发展。
关键词：全面风险管理；商业银行；风险问题
中图分类号：F830.33 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）33-0052-02
引言
商业银行是经营货币的特殊企业，在某种程度上经营的是风险。风险涉及到商业银行的方方面面，引入COSO委员会全面风险管理框架（COSO—ERM）对商业银行进行全程监控，能够较为全面地分析商业银行的主要风险，采取相应对策，提升商业银行的风险管理水平。
本文主要从COSO委员会全面风险管理框架（COSO-
ERM）的八个要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控，分析商业银行存在的主要风险。
1.内部环境。全面风险管理的内部环境是控制环境在内容上的拓展，引入了风险偏好和风险管理概念，风险管理理念及对待风险的态度决定了内部控制设计的理念。商业银行对待风险的态度与内部控制设计严格性呈反向关系。即商业银行越偏好风险，其内部控制设计越松散；越厌恶风险，其内部控制设计越严密，在风险管理与内部控制方面投入的时间、花费的代价就越大。
2.目标设定。商业银行的风险管理框架是为实现其目标服务的。管理层要保证拥有设计合理并得到有效运行的风险管理程序，及时发现商业银行运行中存在的不良苗头，将问题消灭在萌芽中。不切实际的经营目标和持续的超常规发展可能会导致有效的内部控制与风险管理程序无法得到有效地运行。
3.事件识别。事件识别关注事件的负面影响，限制了风险管理增加企业价值的作用。事件可能会产生不利或有利影响，或者二者兼而有之。商业银行作为高风险行业，不能害怕风险、回避风险、风险无法回避，积极创造条件将风险转化为机会，实现价值增值。
4.风险识别与评估的思想、方法、手段落后，无法有效应对风险，影响了风险应对的效果与效率。国内商业银行在风险识别与评估的思想、方法、手段上与世界先进银行差距较为明显。风险评估要进行定量与定性评估，更需要对未来风险进行预测，定性评估与对未来风险的预测需要风险评估人员进行大量的职业判断，具有很大的主观性。
5.控制活动。控制活动有助于确保实施必要的措施以管理风险、实现银行的经营目标。商业银行的控制活动体现在组织中的不同层级和部门。（1）制度建没滞后，更新不及时，传递方法落后，形成大量潜在风险。制度如同标杆，规范商业银行员工的行为。金融业的竞争十分激烈，各种新业务、新产品层出不穷，制度建设无法跟上业务发展的步伐。中国全国性的商业银行一般都是总行领导下的派出机构，最长的链条是总行一级分行（省分行）二级分行（地、州、市分行）支行（县级行）办事处、分理处、储蓄所，文件传输的及时性有待加强。（2）员工风险意识淡薄，内部控制与风险管理措施无法得到有效运行。对内部控制的评价涉及到两个方面：设计的合理性与运行的有效性。设计合理的内部控制与风险管理程序无法得到有效执行的主要原因是员工的风险意识淡薄，没有从思想上引起足够的重视，为了执行制度而执行制度。（3）业务学习与教育培训流于形式。商业银行要持续发展必须加强业务学习与教育培训，及时更新员工的业务知识，提升员工的业务技能与风险意识，灌输内部控制与风险管理的思想和理念，减少差错发生的概率。但有时业务学习与教育培训无法达到应有的目的，究其原因主要体现在：员工没有意识到业务学习与教育培训的重要性，培训内容、方法无法满足员工的需求、没有对教育培训内容建立科学有效的考评机制。
6.信息与沟通。信息交流与沟通机制不健全，无法实现有效的信息交流与沟通。风险管理涉及组织的各个环节、各个层级。商业银行面临的内外部环境不断变化，只有在实际执行中才能更好地发现内部控制与风险管理的缺陷，加强自上而下、横向及自下而上的信息传递与沟通，完善信息交流与沟通渠道对及时发现和改善内部控制与风险管理设计中存在的不足具有十分重要的意义。
7.监控。监控是对内部控制与风险管理程序是否得到有效运行进行评估、认定的全过程。适度的监控可以及时发现内部控制与风险管理程序设计是否合理并得到有效运行，提出改进建议，提升内部控制和风险管理水平。
二、提升中国商业银行风险管理能力的建议
1.设计科学合理的目标责任制。经营目标的设定要根据整个宏观经济环境、行业环境、组织以往发展情况科学合理地制定。过低的目标，组织没有活力，造成低效，无法适应竞争的需要；过高的目标，容易造成舞弊，科学合理的目标责任制从源头上保证了内部控制制度的有效运行，有效降低风险。
2.将内部控制与风险管理的执行情况纳入业务考核体系。内部控制与风险管理的执行需要动力，将内部控制与风险管理的执行情况纳入业务考核体系有效减少“重业务、轻内部控制、风险管理”的思想。内部控制与风险管理的执行情况与业绩挂钩，提升管理层对内部控制与风险管理的重视程度，促进内部控制制度和风险管理程序得到有效执行。
3.明确监督部门在商业银行中具有较高的地位。内部监督部门在组织中的地位越高，其独立性越强，监督人员更有可能客观地开展工作，有效减少在执行监管过程中的外在压力，将监管过程中发现的问题及时向适当的层级报告，提出有效地改进措施，规范被监督部门的行为。
4.建立以风险识别和控制为主要内容的内部控制与风险管理系统。全球化进程的提速，外部竞争日趋激烈，商业银行金融创新层出不穷，风险的不确定性更大，如何识别风险、预测风险、量化风险对于商业银行稳健经营具有十分重要的意义。
5.加强制度和电子化建设，实现全行内部相关信息网上共享。中国商业银行的制度建设无法及时跟上金融产品发展的步伐，加强相关制度研究和电子化建设，在相关的制度数据库系统中及时更新过时的旧制度，相关的新制度，实现全行内部制度数据的网上共享，及时将相关文件、制度、通知传达到基层行。信息的网上共享要根据保密等级设计适当的访问权限。
6.加强不同层级的纵向、横向沟通。商业银行的业务一般要涉及纵向和横向的多个部门，加强纵向与横向沟通能够提高业务效率，减少重复劳动，对内部控制和风险管理中存在的问题及时进行交流，提出改进建议，提高商业银行运营的效果与效率。
7.坚持“以人为本”，加强商业银行文化建设。内部控制和风险管理能力最终体现在“人”的身上，内部控制制度的设计既要能够防范、控制风险，又要考虑组织的实际情况。内部控制制度的设计要有可执行性，坚持“以人为本”，加强商业银行文化建设。
8.加强业务培训，强化员工的风险意识。业务发展要有一只过硬的队伍，必须加强业务培训，强化员工的风险意识、根据组织的目标和员工的需求，设计科学合理的培训内容，并进行严格的考核，努力做到培训不走形式，真正实现培训的目的。
9.积极利用不同部门检查督导的结果，改变“重检查、轻整改”的旧观念。商业银行与外部监管部门都十分重视商业银行的风险防范，各个层面的督导检查很多，内外部监管部门要充分利用其他监管机构检查结果，针对被检查单位存在的薄弱环节有针对性地开展工作，提高检查督导的质量与效率，减少重复工作。改变“重检查、轻整改”的思想，对检查中发现的问题督促被检查单位、部门及时改进。
小结
中国商业银行经过几十年的发展，公司治理、内部控制建设、风险管理水平都有了长足的发展。银行的大案、要案突出的特点之一仍是风险管理不到位，内部控制没有得到有效运行。治标更要治本，很多问题的暴露只是表面现象，要深刻挖掘问题发生的深层次原因，及时改进风险管理和内部控制设计中的不足，强化风险管理和内部控制建设，促进中国商业银行持续、快速、健康发展。
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