试谈民营企业的财务风险

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇试谈民营企业的财务风险范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

摘要：改革开放以来，民营企业已经成为支撑和推动我国经济增长的重要力量，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。然而财务风险是客观存在的，在激烈的市场竞争环境中，使得一些民营企业不堪重负纷纷倒闭，这就凸现出研究我国民营企业的财务风险及其防范措施的重要性。本文通过分析民营企业财务风险的成因，在此基础上提出建立健全民营企业财务风险防范的具体措施，以保障其健康持续发展。

关键词：民营企业；风险；财务风险

改革开放以来，尤其是进入21世纪以来，我国民营企业异军突起、迅猛发展，在注册资本、销售金额、企业税收、就业人数等方面的资料都显示出民营企业已成为国民经济和社会发展的重要力量。在民营企业的高速发展中，只有极少数的企业能在短时间内完成原始积累，发展成为经营规模大、管理规范、资本雄厚、市场竞争力强的大企业。影响民营企业发展的因素很多，其中企业财务风险控制是影响其发展的一个重要内部因素。故对民营企业来说，清楚企业财务环境，充分认识引发财务风险的主客观原因，实施有效的风险管理，对企业的连续生存与健康发展具有特别重要的意义。

一、财务风险的涵义

财务风险涵义有狭义和广义之分。狭义的财务风险指在筹资决策时，由于负债性资本占全部资本比例过高，使得企业不能按期还本付息所造成的风险，也称为负债风险或筹资风险；广义的财务风险是泛指企业全部财务活动过程中所存在的风险，它不仅包括在筹资活动、投资活动、利润分配及日常资金营运过程中产生的风险，还包括企业其他各项关联活动的失败而诱发的财务损失和危机。从短期看，财务风险将使企业无法完成经营计划和经营目标；从长期看，将严重制约企业的长期战略发展。本文所分析的财务风险是广义的财务风险范畴。

二、我国民营企业财务风险的成因分析

我国民营企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的客观原因，也有企业自身的主观原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面的原因：

（一）外部原因

民营企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。企业财务管理的宏观环境复杂多变是民营企业产生财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境涉及的范围很广，包括法律环境、金融市场环境、经济环境、社会文化环境、资源环境等因素。其中最重要的是法律环境、金融市场环境和经济环境。例如，通货膨胀，将使企业资金供给发生短缺，货币性资金贬值，实物性资金相对升值，资金成本持续升高；而利率的变动必然会产生利率险包括利息负担过重的风险，产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险等等。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然会给企业带来财务风险。

（二）内部原因

1、企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，我国许多民营企业的财务管理人员的素质还不是很高，掌握的技能还很有限，受传统的财务管理模式的影响很深，对财务风险的客观性还认识不足， 缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险。

2、财务关系混乱，决策缺乏科学性

企业内部财务关系混乱是我国民营企业产生财务风险的又一重要原因。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。大量的中小民营企业业主既是投资者又是经营管理者，他们的素质直接影响企业决策、影响企业发展或成败。他们通常喜欢选择走捷径快发展的经营方式，当看到企业资金利润率高于资金成本、特别是行业资金利润率高于社会平均投资报酬率时，往往容易产生激进、甚至是冒进的经营行为。结果企业原有支撑产业营运资金告急，新上项目还没来得及产生效益，财务风险随时可能转化为财务危机、企业经营险象环生。

3、家族式管理使得经营管理水平低下

民营企业的管理体制主要表现为“家族化”和“亲缘化”特征。在家族管理中，重要职位有家族成员担任，实行集权化领导，专制式决策。在管理过程中，也通常是以伦理规范代替制度规范和行为规范。家族式管理方式导致了企业目标和家族目标之间的矛盾；家族成员能力与企业发展需要的矛盾；家族成员之间的矛盾；家族成员与外部成员的矛盾。经营者既是资产的所有者，也是资产的经营者，当企业具备一定规模，管理由于决策层和执行层界限模糊，缺乏“纠偏”机制，民营企业家的局限性、随意性往往易导致企业经营决策失误，造成财务风险。

4、人才机制不灵活，财务管理人员业务素质低下

现实条件下大多数民营企业面临着严重的人才危机和信任危机，其根本原因在于企业家落后的“资本雇佣劳动力观念”，认为员工和企业的关系只是劳动力的雇佣关系，认为你劳动我付酬，公平合理，除此之外，都与我无关。缺乏人才关怀，使企业员工没有归宿感，缺乏安全感、进取心和献身精神。很多民营企业家认为只要有高薪，市场上多的是优秀人才，而没有从思想意识上真正重视过人才和他们的人格尊严，更没有考虑过这些优秀人才的职业生涯问题，加之民营企业大多是家族式企业，那种任人唯亲的用人方式深根蒂固，使优秀人才难以真正融入民营企业。由于民营企业任人唯亲的观念严重，认为企业的财务状况只有“自己人”做才可靠，但由于这些“自己人”的财务知识欠缺造成财务混乱，这也造成企业财务风险的另一大原因。

三、防范财务风险的主要措施

（一）认真研究财务管理的宏观环境和微观环境

企业在筹资过程中，要能够预见环境的变化及其影响，提高适应能力和应变能力，经济有效地筹集所需资金。对筹资环境的分析可以从产品的寿命周期、经济周期、通货膨胀、技术发展等方面进行。首先要根据产品的寿命周期的不同、产品对资金占用的不同需要来安排筹资活动。此外，要考虑经济紧缩时期和通胀时期对筹资的影响。最后，还要考虑到引进新技术、开发新产品要适时筹措资金的需要。对投资环境的分析可从经济环境、法律环境、政治环境、金融市场环境环境等几个方面进行。如要充分研究国家的财税政策不同行业不同项目的税赋政策，国家对企业财务的干预状况，价格政策对企业投资回收期及预期效益的影响，国家的信贷政策和货币政策等。这样，才能合理地确定资金的流向和现金流量保证投资项目取得预期的效益。

（二）提高财务人员素质，加强财务运作的规范化

加强财会队伍建设，健全财务监管体制，民营企业要建立内部财务监督管理体制，要对财会人员进行专业培训和思想教育，特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识；加强对企业财务人员的培训，增强他们认识风险、分析风险和防范风险的能力，使财务人员从思想上不能松懈，从根本上杜绝侥幸的思想。财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终，理顺企业内部的财务关系明确各部门的职责，作用，提高财务决策水平，力求把财务风险降到最小程度。民营企业应依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

（三）加强企业内部管理，理顺企业内部财务关系

财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终，理顺企业内部的财务关系，明确各部门的职责。首先要明确各部门在财务管理中的地位、作用及应承担的职责并赋予其相应的权力，做到责、权、利的统一。其次，要兼顾各方的利益，以调动各方参与企业财务管理的积极性。提高财务决策水平，力求把财务风险降到最小程度。

（四）实行多元化经营

实行多元化经营可以分散企业的财务风险。多元化经营包括两方面的含义，一是同时经营多种产品，某些产品因滞销而产生的损失，可能会被其他产品带来的收益所抵消，从而可以避免经营单一产品造成全面亏损的风险；二是对于投资大、回收期长、风险高的投资项目，可以寻找共同投资的合作单位，以实现收益共享，风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生财务风险。当然，风险和收益有时候成正比，风险越大，可能产生的收益也就越大。企业在与别人分摊风险的同时，也会丧失独家经营所带来的巨大收益，企业应该根据自身的人力、财力和研发能力，结合具体的项目特点，在风险与收益之间选择最佳结合点。

对家族式的企业模式进行改革，实行两权分离，逐步建立现代企业制度。民营企业产权多元化首先要积极吸收企业高级管理者、技术人员、通过让高级管理、技术人才持股，唤起他们的主人翁意识，让他们参与企业的高级决策层，从而在制度上为民营企业的稳健发展提供保障，避免因个人决策失误为企业所带来的损失。

（五）建立财务风险管理机制

建立企业财务风险机制，首先，要求企业员工尤其是投资决策者树立正确的风险意识，在企业的经营活动中善于发现风险、研究风险，有意识地培养自己的忧患意识和风险意识；其次，要成立专门的风险管理机构，结合企业自身的实际情况，系统研究风险的影响因素、量化标准、发生概率以及危害后果，对财务风险进行全面的评估，为企业决策者提供风险控制依据；最后，企业要不断完善财务管理系统，应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，防范因财务管理系统本身的缺陷而产生的财务风险。

（六）树立全新的财务管理的理念

1、“以人为本”的观念

民营企业要树立“以人为本”的观念去更大规模地吸纳管理和技术人才，并克服以往处理劳资关系中的简单化倾向，主动提高人员的福利和待遇，以创造和谐的企业气氛和实现员工队伍的稳定。为此民营企业不但要广招人才，而且必须突破以家族为核心的管理权分配方式，重用人才。

2、信息管理观念

以数字化技术为先导，以信息高速公路为主要内容的新信息技术革命，使信息的传播量日益增大，传播速度日益加快，从而使经济活动的时间变短，空间变小，出现了“ 媒体空间”和“网上实体”。因此，民营企业财务管理必须树立信息管理观念，从全面、准确、迅速、有效地搜集、分析和利用信息入手，进行财务决策和资金运筹， 以便寻找企业的发展良机。

3、现金流量观念

如果没有现金流量， 资金周转必然受阻，企业就难以继续下去。不管企业的赢利能力如何，会计账面利润有多大，企业要生存，就必须从生产经营活动中获取现金，保持财务生存能力，这也是民营企业赖以生存和发展的必要前提。民营企业财务管理人员必须具有以现金为手段管理资源的能力，以适应竞争。

财务风险客观存在于民营企业财务管理工作的各个环节。强化财务风险管理，有利于民营企业营造一个安全稳定的生产经营环境。因此，对财务风险的成因及其防范进行研究、控制具有十分重要的现实意义。

参考文献

[1]张领山,赵晶.浅谈中小型民营企业财务风险及控制[J]. 中国经贸导刊.2010(20).

[2]周春生,赵端端.中国民营企业的财务风险实证研究[J].中国软科学.2006(4).

[3]李梦新.小议民营企业财务风险的成因及防范[J].理财世界.2008(12).

[4]张勋阁.民营企业财务风险的成因及防范对策[J].中国集体经济 2007)(3).

作者简介：

李长娥（1982年10月），女，山东建筑大学，250101，讲师，硕士研究生，主要研究财务管理理论与实务。