如何加强地勘单位财务管理
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财务管理是企业管理的重要组成部分,贯穿于地勘单位管理的全过程。在提高地勘单位经济效益中担负着重要责任,财务管理质量的高低直接影响地勘单位的经济效益,加强财务管理已成为地勘单位经营管理者的共识。
一、目前地勘单位财务管理中存在的问题
(一)地勘单位投资的决策和管理漏洞大。目前,地勘单位对投资决策管理重视不够,甚至出现管理盲点。部分地勘单位盲目铺摊子、上项目,一味注重投入,忽视投资决策和管理,以至投入不能有相应的产出,使地勘单位背上沉重的包袱,严重的还可能危及地勘单位的生存。
(二)会计核算不规范,账目设置较随意,账务处理不严谨,财务手续不健全。如:一些单位只设总账,明细账则不设或随意设,使得资产不明细,债权债务不清;许多经济事项无合同、协议,仅凭发票报销,无原始清单等。
(三)资金管理问题多,资金安全存在隐患。有些单位的会计、出纳不相容职位没有严格分离,有的岗位互串;单位对出纳监督不够,很少对库存现金进行盘点;大额开支用现金支付,白条抵库、公款私存现象在部分单位仍然存在。
资金管理是财务管理的核心内容,资金短缺是每个地勘单位深感头痛的事。然而实际上不少地勘单位的资金不是缺在总量上,而是由于管理不善,致使资金循环不良。现在有些地勘单位置上级三令五申于不顾,搞预算外资金,搞“小金库”,造成资金体外循环,不仅影响了地勘单位正常的资金周转,也为产生腐败提供了温床,还有一些地勘单位资金周转困难的原因就是应收账款太多,只注重做项目,却不重视资金的回收,使应收账款越积越多,从而使地勘单位资金循环不良,给地勘单位生产经营带来了严重困难。
(四)财会人员素质偏低,高级财务管理人员缺乏,财务机构设置不合理,有些地勘单位的财会人员没有经过专门化、系统化的知识教育,存在无证上岗的现象,财务与会计不分,没有专职的财务管理人员,财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职,导致内部管理混乱,责任不明确,有些地勘单位存在着账账不符、账实不符或有账无物、有物无账的问题,以及虚盈实亏的问题。
二、加强地勘单位财务管理的着重点
属地化后地勘单位“事业中有企业,企业中有事业”,地质勘探费预算执行既要执行《地质勘查单位财务制度》的规定,又要遵循《事业单位财务准则》的原则,日常财务管理、年终决算要求的标准、方法、口径多样,会计账簿与会计报表难以相互协调和统一,给地勘单位财务管理带来了更大的挑战,结合实际,我认为加强地勘单位财务管理应做到以下几点:
(一)以资金管理为中心,提高地勘单位资金的利用效果。
企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心已成为人们的共识。这也是地勘单位加强企业管理、提高经济效益的指导方针。资金管理的要点是,融资成本要低,现金存量要少,资源配置要合理,负债要适度,要高度重视资金的时间价值,加快资金的周转,向资金管理要效益。各地勘单位可以建立内部资金结算中心,履行全队资金结算、融通、监控和信息反馈职能,各个二级实体在结算中心开立账户,结算中心严格按各个二级经济实体分开核算、分级管理、分户使用的原则进行资金集中管理。各个二级经济实体的费用报销严格执行“联审联签制”,确保资金收支的合法性、合理性和合规性,财务管理人员努力营造较好的银企关系,并将所属各个二级经济实体的资金统筹调动,实行资金管理“三统一”,即统一计划、统一借贷款、统一调度,从而确保地勘单位生产经营及建设所需的资金既无沉淀、又无缺口,实行资金有偿使用,使有限的资金能“管在有序中,用在刀刃上”。
(二)理顺财务关系。
地勘单位是国家、投资者、债权人、经营者、职工等多种关系的契约体。只有努力处理好了方方面面的关系,才能做好财务管理。一方面,建立配合默契、互相支持的上下级关系,地勘单位领导是企业管理的核心,财务人员是财务管理的实际操作者,是单位领导的参谋,由于他们各自在财务管理中所负的职责不同,这就决定了他们的工作着力点是不一样的,单位领导的工作着力点在于合理组织。一个企业正确决策,是在汇集和分析各方面资料的基础上进行的,特别是财会部门提供的资料。财务人员工作着力点在于围绕经营决策的总体目标做好财务收支计划、财务预测和财务分析,加强现金管理,筹集经营所需资金,按有关规定负责利润分配,及时缴纳税金;向单位领导和上级有关部门及时提供真实可靠的财务信息;处理好与银行、工商、税务等外部联系。财务人员的这一系列财务管理工作没有单位领导的支持,是难以做好的;另一方面,认真处理好财会部门同二级经济实体负责人、其它职能部门的关系。由于所处位置不同,部分地勘单位的所属二级经济实休负责人全局观念较差,整体意识淡薄,短期行为比较严重。因此,各个二级经济实休负责人往往比较少地考虑地勘单位的积累与长远发展问题,甚至对财务管理尤其是财务控制和监督持有偏见,为了有效地约束他们在生产经营管理过程中的不规范行为,各地勘单位可采用激励与约束的办法,如制定比较全面的资产承包经营责任制,以承包合同的形式明确二级单位负责人的责任、权利和义务,明确承包期内需要完成的各项经济指标、管理指标和奖惩办法。除此之外,还必须配以其它管理措施,例如资金及对外经济合同、印章的集中统一管理、任期经济责任审计和考核等。
(三)做好应收账款管理,减少坏账支出。
地勘单位作为基础施工的专业队伍,现阶段,地勘单位的应收工程款额呈逐年攀升之势,应收工程款的数额越大,负面影响越大,账龄越长,坏账几率也就越高,这种现象严重影响了地勘单位的经济效益和经营成果。因此,地勘单位应采取一系列的管理制度和方法,如:加强客户信用管理;加强合同管理,对完工项目及时办理工程结算,做好定期对账和债权确认工作,成立工程款清欠小组,建立应收工程款账龄分析制度和催收制度,实行应收工程款回笼业绩考核和责任追究制,定期召开应收工程款专题会议,抓紧抓好清欠工作等等。使地勘单位能够及时、足额地收回工程款,减少坏账损失,加速资金的周转,在市场竞争中立于不败之地。
(四)提高财务人员的自身素质,建立理财新观念。
现代企业制度的建立不仅赋予了企业理财的权利,同时也将现代企业理财置于瞬息万变、高度风险性的市场经济环境中,这对企业财务管理人员提出了更高的要求,财务人员必须建立适应知识经济时代的理财新观念,财会人员要不断加强学习,提高政治素质和业务素质,以适应财务管理工作由经验型向科学型转变的需要,维护财经纪律,以身作则,敢于同违法乱纪行为作斗争。
(五)开展财务检查分析,要认真对地勘单位的经济活动和财务收支的合法性和合理性进行检查和监督。并对地勘单位检查的结果如实上报上级机关,对存在的问题进行细致的分析。
(六)建立和健全财务管理制度。财务部门要根据国家和上级统一制定的财务管理制度要求,制定地勘单位的财务管理制度。为了保持财务管理制度具有相对稳定性,制度的修改和补充应坚持先立后破的原则,经过群众讨论,并按规定程序批准实行。
(作者单位:江西省地质矿产勘查开发局水文地质大队)