施工企业集团资金集中管理研究

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摘要：随着房地产建设的加快，施工企业集团随着经营规模扩充而成长壮大，营运资金增长速度大于销售增长速度，企业经营效率就会下降。强化资金控制，实现资金运转的高效率，提高其使用效益，成为集团关注的核心工作之一。随着信息网络技术的发展与广泛运用，使施工企业集团资金实行集中管理变为可能。实行集团资金集中管理能够有效的使用全集团的存量资金；集团内部单位划款，没有中间环节和时间间隔，能够有效提高集团资金周转速度；集团资金管理可以对集团资金的流量、流向实行有效控制，能够对全集团资金实行有效的计划管理，使集团资金使用计划与企业战略规划及预算得到有效的协调，产生集团资金聚合效应，提高施工企业集团效益。

关键词：房地产；企业集团；资金；集中管理

一、资金集中管理的基本功能

资金管理中心是集团化资金管理初期专门的职能机构，隶属于集团总部财务计划部，承接并履行集团的金融服务职能、资源配置职能、资本控制职能。

（一）金融服务功能

金融服务职能，由四层含义：第一，以满足集团金融需求为目的，为集团提供金融方面的服务；第二，金融服务围绕集团发展战略进行，以集团规模经济的实现为最高目标；第三，金融服务要兼顾集团的产业特征及集团、客户的特点，体现一种专业优势；第四，金融服务不仅表现在金融工具、金融品种、手段和信息的服务，也体现金融人才的培养服务方面。

（二）资源配置职能

现代市场经济对资源的配置作用主要借助于货币资金的流动和整合来实现的，集团资本配置职能主要体现在以下几个方面：第一，集团通过自身网络或银行体系创造支付手段，为集团运行和产业发展提供便利顺畅的交换媒介和支付系统；第二，集团公司统一内外融资，有效地解决借贷双方在期限要求权上的矛盾和不对称；第三，资金的集中运作将实现对集团投资项目和子公司的筛选，从而将资金投放到技术先进、具有发展潜力和预期收益率高的产业和企业；第四，集团通过资金价格来融通资金，有助于资金从低效企业转移到高效企业，从而使有效资本得以扩张，促使经济效率提高；第五，集团以其“看得见的管理之手”来弥补“看不见的市场机制之手”进行资源配置，不仅表现为对增量资源的分配能力，还表现为对存量资源的调整能力；第六，集团通过金融服务创新创造市场、引导市场。

二、施工企业集团实行资金管理带来的好处

资金犹如血液渗透于企业集团的每一个组织层面，构成了纵横交错的运行网络。但在资金管理方面，我国很多施工企业集团面临着成员企业资金盈缺不平衡；成员企业之间交易通过外部银行结算，产生大量的资金体外循环；集团总部不能有效监控子公司资金支付；不能迅速掌握集团整体资金的存量、流量、流向；成员企业的筹资、投资决策不规范等等问题；直接影响着集团资金运动的效率、效益，制约着企业集团市场的进入能力与竞争的后续保障能力。强化资金控制，实现资金运转的高效率，提高其使用效益，成为集团财务关注的核心工作之一。

（一）把握发展机遇，集中使用资金

企业集团通常由多行业、多层次法人企业及其非法人分支机构组成。随着施工企业集团的规模不断大型化，组成企业集团的企业或机构个数不断增多，分布的地域范围也不断扩大，跨地区的大型施工企业集团大量出现。企业集团的成员企业或机构设立之初大多数会在当地银行开设银行账户，进行资金结算。在这些成员企业的银行账户中会或多或少留存一些资金余额。分散在各个企业的存款余额，从单个账户看，一般都不会很大，不足以办大事，但从集团层面看，其总量有可能是一笔可观的资金，能够满足较大的资金需求。换一个角度，由于企业集团的成员企业分布于不同的行业、不同的地域，它们面临的发展机遇就有可能不同。由此就可能出现一部分企业由于发展机遇好，业务增长迅速，出现资金短缺；另一部分企业由于业务增长平稳，出现资金大量结余。实行集团资金集中管理能够有效的使用全集团的存量资金。由集团结算中心（内部银行、财务公司）代表集团统一在银行设立外部银行账户，成员企业在集团结算中心开户、不再保留外部银行账户或者只保留受集团结算中心控制的外部银行二级账户或子账户。集团可以有效的对集团的全部存量资金进行管理。资金结余的成员企业可以通过集团结算中心将资金投入集团内部资金紧张的其它成员企业获取投资收益，资金紧张的企业能够获取集团的资金支持更好的把握发展机遇。

（二）进行全面管理，监控资金流向

集团及其下属企业之间由于集团的整体战略和具体成员企业的经营目标之间可能存在差异，各层级资金管理人员资金使用的动机可能存在一定差异，整个集团的资金使用行为就有可能产生差异，不规范的资金使用行为也就在所难免。因此，集团资金管理的一个重要方面是对集团资金的流量、流向实行有效控制，确保集团资金使用行为规范、合理，达成集团整体战略目的。对于不采用资金集中管理的企业，由于各个成员企业单独在外部银行开立账户，拥有资金管理自，虽然有些企业集团通过采用战略目标控制、制度约束，业务流程控制、事后审计，外派财务主管、财务控制等方式能够在一定程度上对成员企业的资金使用行为进行控制，但往往由于目标和动机等方面难以协调，资金控制难以达到满意的效果。实现集团资金集中管理，成员企业不设外部银行账户或者只设对应的受集团控制的二级账户或子账户，其资金流量、流向、存量完全置于集团的管理之下，企业集团能够对其对外收款、付款，对内资金结算进行全方位控制；通过设立收款责任制强化成员企业收款责任，通过制定付款审批、审核流程，能够保证集团成员企业具有与其经营管理需要的的资金管理权，又能够有效控制成员企业资金支付行为，防范集团资金浪费，降低集团经营成本。同时，由于能够对全集团资金实行全程管理，就能够对全集团资金实行有效的计划管理，使集团资金使用计划与企业战略规划、预算有效的协调，产生集团资金聚合效应。

三、实行资金集中管理的策略

（一）确定集团企业贷款需求程度

资金集中管理的最原始动机是将集团企业的闲置资金集中起来，满足集团企业的贷款需求，减少向银行的贷款，降低整个集团企业的财务费用，如果贷款需求不足，资金结算中心便失去了存在的意义。相反，如果贷款需求过大，远远超出集团

的资金存量，那么只能依赖大量的银行贷款加以满足，这就大大增加了资金结算中心的还贷压力，很容易出现债务危机。

（二）建立良好的内部管理权威

如果集团内部没有形成规范化和法制化的管理基础，就不能给资金结算中心的运作提供一个良好的环境，使资金的安全性得不到保证。如果集团总部的管理权威不够，那么资金结算中心成立时来自成员企业的阻力将难以克服，运作时对成员企业资金的调剂、贷款的使用和收回、利息的收取等都难以进行有效地控制，这都会影响资金结算中心的正常运转。

（三）严格把关资金的支出

施工企业集团应当建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。(1)支付申请：集团有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。(2)支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。(3)支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。(4)办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

（四）明确授权落实责任

为了加强资金使用的管理和监督，我们建议建立资金签批和执行责任制，实行“谁签字、谁负责”的原则，经批准使用预算外资金的部门和单位要对签批的分管领导负责，明确各审批人的责任。这样能够有效地提高了各部门和单位的责任心，避免了资金的流失。

总之，在集权管理体制下，严格控制下属单位资金的支出对于整个施工企业集团具有战略性重大意义，集团公司可以有效控制下属单位的经营决策和财务决策，实现集团公司利益的最大化。

参考文献：

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（作者单位：四川华西集团有限公司第十二建筑工程公司）