货币资金控制模式探讨

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摘 要：货币资金的控制涉及到集权与分权的管理体制，货币资金的控制目的是保证现金流、避免公司发生危机，并且通过现金流动来控制企业的财务以及经营的活动，提高企业的经济效益。货币资金控制的集权与分权的程度、集团组织战略设计的变化等等都会使现金的流出和流入陷于失衡的状态，降低企业财务活动以及经营活动的效果。

关键词：货币资金；控制模式；经营活动

中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2012）01-0159-01

一、货币资金控制的要素

（一）把好支出关

开源节流，控制不合理的资金流出，这就是为单位带来了资金的流入。对于一个企业来说，在每天都会有很多资金需要支付，那么如何来判断合理的支出呢，关键问题就是判断支出的程序是不是合理的，也就是说，要弄清楚支付这笔钱的原因，知道钱的去向：第一，要严格审查支付申请，确定申请有根据才能够决定支出；第二，审查支付程序，看审批的程序是否合理，审批的手续是否符合规定；第三，审查复核的工作，判断复核的工作是否做到位了；第四，审查支付的办理情况，审查是否按照审批所规定的程序来进行的，审查出纳人员是否登记并且记账。

（二）关注货币资金的流入点、银行开户点、客户对账点

要弄清楚资金的来龙去脉，从哪儿来，何种形式，到款金额等等；而且对于已经到账的款项要及时等级入账，避免收款不入账的情况发生。要具体规定银行账户的开户以及管理，避免在同一银行的不同网店开户、随意开户的情况发生。所谓对账，就是把账户公开化、明朗化，把双方的资金流动都搞清楚。按照法律的相关规定，银行与企业之间的对账每月至少一次；但是，企业与客户的对账没有硬性规定，一些客户没有信用，逃债的情况时有发生，一些客户距离。所以说，要能够加强与异地客户的账户核对，这样能够在很大程度上回收资金。

（三）管住票据、进行督促、加强财会人员的责任心

企业要严格执行票据购买、领用和注销的相关程序，避免遗失空白票据，设置备查登记簿，加强票据的管理，加强制度的约束，因为制度的约束比人的自觉性更加有效。所有人都会有惰性，也会偶尔出现纰漏的情况，所以，企业要加强监督财会人员工作的力度，在监督的过程当中发现了任何问题，都要能够采取正确的措施来进行完善。作为企业财务会计人员，管理企业的现金流动，财会人员的责任心一定要够强、道德水平一定要高、业务能力也要达到水平。还要能够建立换岗和轮岗的制度，避免一个人长期管理财务，还能够使新的财务会计人员掌握新的知识，增加经验和阅历。

二、货币资金控制模式

（一）统收统支和拨付备用金的方式

统收统支的方式指的是企业的所有货币资金收付的活动都由企业的财务部门来负责，各个子公司不设置单独的账号，一切现金流的活动都需要通过财务部门进行管理，所有权都在经营者手里，这种模式能够使得收支全面平衡，降低沉淀资金数额，提高现金周转率，控制现金流出，但是会影响到各个子公司的灵活经营，降低了财务活动的效率。拨付备用金的方式指的是企业按照一定的期限拨给子公司一定数量的资金，作为备用金。这种方式使得分公司的经营更加灵活，但是子公司仍然不能够自己设置财务部门，现金还是要集中到集团的财务部门。这两种经营模式仅仅适用于距离近的分支机构，一般情况下子公司不会使用这两种经营模式。

（二）设置内部银行

企业内部银行就是把社会银行的管理方式引入到企业内部，建立一种内部货币资金管理的机构，来负责企业内部的货币资金的收付和财务的运筹，具体的职能有：设置企业内部的结算账户，所有的子公司都要在内部银行开设账户，在经营活动中的所有商品交易都需要通过企业的内部银行来办理；筹措资金，只有内部银行才有权利对外筹措资金，所有的子公司都没有这个权利，内部银行根据本企业的经营业绩来做决定；发放内部贷款，内部银行可以根据子公司的实际需要来发放贷款，贷款的方式有两种，一种是全额有偿占用的方式，必须计算利息；另外一种是差额有偿占用的方式，是定额以外贷款的部分要多收利息的方式；发行支票，内部银行可以发行本企业的发票，在各个子公司之间可以使用；制定企业结算的制度，内部银行要制定统一的结算方式，监督资金流向，发现了任何问题都要及时解决，要能够纠正盲目使用资金的错误做法；建立反馈系统，内部银行会不定期地把资金流通的情况反馈给子公司，使子公司掌握资金的使用情况。

（三）设立结算中心的方式

通常结算中心属于财务部门，而且能够独立运行。结算中心的职能主要有：对公司职工以及现金收付进行集中的管理，只要公司或者是子公司有现金收入的时候，就必须能够存入结算中心在银行所开的账户，而且没有财务允许，不能随便挪用；公司业务所需要的资金要通过结算中心来拨付并且要监控资金的流向和用途；统一筹资；要结算各个子公司之间的业务往来，计算现金流入的净额以及利息的收入。结算中心要控制现金，各个子公司都要有自己的财务，有自己的账号进行核算，拥有现金的决策权。为了能够节约成本，提高现金的周转效率，公司需要对各个子公司的现金来统一结算。子公司提出的申请，企业有两种比较合理的管理方式：第一种是逐项审批的制度，各种款项必须著名数额、时间等等，经过授权人批准以后才能够支出；第二种是超权限审批的制度，超过子公司负责人审批权限的部分，一定要经过相关的企业负责人批准。

作者单位：胜利油田海洋钻井公司财务资产管理中心

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