开发煤炭企业财务经营管理信息系统的构想

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摘要： 提高煤炭企业经济运行质量，是企业追求的目标。为了使企业的经营管理水平达到精细化，促使不同层次管理水平的不断提升，借助管理信息系统平台是一个途经，通过管理信息系统对财务经营的基础数据的不断积累，发挥其在预算、预警、统计（对标）分析、预测、决策、评价等功能方面的作用，本文提出了开发煤炭企业财务经营管理信息系统的构想。目前，管理信息系统正在开发之中。

Abstract： Improving the quality of economic operation of coal enterprise is the goal that enterprises pursue. In order to make the enterprise management level fine， make the management level of different levels rising， the support of the management information system platform is a good way. Through the management information system， the basic data of financial management is continuously accumulated， and play its role in budget， early warning， statistics （scale） analysis， forecasting， decision-making， and evaluation. This paper puts forward the development of coal enterprise financial management information system. At present， the management information system is under development.

关键词： 开发；煤炭企业；财务经营；系统；构想

Key words： development；coal enterprises；financial management；system；idea

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）36-0108-03

0 引言

为贯彻落实开滦（集团）煤业分公司“以安全为统领，转观念、抓基础、树形象”的基本工作思路，经营管理树立“四个理念”、推进“四个转变”的要求，拟借助管理信息系统平台，通过对财务经营的基础数据的不断积累，发挥其在预算、预警、统计（对标）分析、预测、决策、评价等功能方面的作用，逐步使经营管理达到精细化，实现经济运行质量的全面提升。在前期充分调研的基础上，提出开发财务经营管控信息系统（以下简称“软件”）初步构想，供大家研究探讨。

1 开发软件的目的

主要目的有三个，一个是为集团公司，同时也是为煤业公司的财务预算服务，这是最主要的；第二个，为煤业公司对标服务；第三个，为公司的不同类别，不同层次的决策层分析提供支持。

2 软件管理的目标

以形成财会报表的脉络为基础，通过对各层次的煤炭产品收入、可控成本费用的管控，逐步使经营管理达到精细化，实现经济运行质量的不断提高，实现对各层次的管理水平的不断提升。

3 软件设计基本理念

设计理念是采用系统思维的管理理念，制定衔接有序的业务流程，实行科学规范的运作，实现经营管理达到精细化。

软件中具体体现的管理理念有：标杆管理；价值管理；预算管理；EVA管理；精益管理；BPR；ABC分析法；80/20原理等。

4 软件的总体架构

软件设计由低到高分成四个管理层次：班队（或工作面）级区科级矿业公司级煤业公司级。软件在煤业公司本部及所属各公司的机关和单位集中统一使用；同时，依据管理权限的高低，设定不同的可读和输入修改权限。

在数据的来源和汇总上，以形成财会报表为主脉络，通过各分支渠道的节点的逐级交汇，形成各管理层次的经营图表和财会图表。

管理层次的高低与经营管控成反比，与财会管控成正比。在班队和区科级管理层次上，软件设计要突出以经营管控为主的原则，以“按设计预算，按预算经营，按标准结算”（简称经营“三按”）和内部市场化精细管理和对标管理为重点；在矿业公司和煤业公司级管理层次上，要突出以财会管控为主的原则。

在确定的四级管理层次上，均有各自的个性化的需求，均要输入个性化的原始数据，输出个性化的图表。

5 软件设计的功能

在区科、矿业公司、煤业公司三级管理层次中，均应设置预算、预警、统计（对标）分析、预测、决策、评价等六大功能。

主要功能如下：

5.1 依照信息系统中存储的具有代表性的原始数据，为各层次管理单位或机构提供编制预算的基础，设计出财务预算管理软件，并对预算执行情况的深层次原因进行分析，因此要具有预算功能；

5.2 为各层次管理单位或机构提供年度、季度、月份、旬原始数据，完成统计分析；并要与上年度、季度、月份、旬数据以及效益年指标、全面成本管理指标、最大（高）指标、最小（低）指标进行对标比较，找出差距所在；因此要具有统计（对标）分析功能；

5.3 依据动态指标完成情况，并对照对标指标、预算指标预留一定比例的额度与之比较，当达到预留指标时进行报警，提前查找升降（或高低）的原因和不足，因此要具有预警功能。

5.4 输入各层次相关的计划数据，为各层次管理单位或机构的生产经营成果做出预测，因此要具有预测功能；

5.5 使用确定型决策分析技术，得出确定性的决策分析，因此要具有决策功能；

5.6 依据各层次指标和工作完成情况，对照各项目权重和分值，得出总分值，并进行排序，因此要具有评价功能。

6 软件设计思路

软件设计要有两条线，一条是经营，一条是财务；要依照经营和财务两条线作为设计软件的基本线路；但绝不是设计两个管控软件。整个软件的流程设计最重要。数据的录入，数据的流向，节点的设计，都要从经营、财务的角度充分考虑。整个业务流程是由各节点组成的，有的节点可能对应基层单位的一个区科，有的对应机关的一个部室；有些节点可能只代表一个数据来源，或是一个服务对象。有些节点即有经营的又有财务的，有些节点仅是财务，有些节点仅是经营。经营和财务数据既有相同点也有不同之处，在核算方法上是不同的，但它们的最基础数据的来源是相同的。软件要力求做到相互融合，有些数据可实现共享。

6.1 财会数据脉络的设计 财会数据的脉络，分为两条主线，一条线是收入，另外一条线是成本。

对于收入这条线，收入由销量和售价而来。销量又分动力煤和精煤销售量。销售量加上库存，构成生产产量。对于销售原煤的矿井，原煤生产量由各工作面产量而来。各工作面的产量是与每日产量、月份作业计划、生产衔接相联系的。对于销售精煤的矿井，精煤量由原煤入洗而来。由精煤等各商品量和灰分，可推算出原煤生产量。

对于成本这条线，就是原煤综合成本。综合成本由原煤制造成本、洗煤成本、管理费用、销售费用、财务费用等组成。其中最主要的是原煤制造成本、洗煤成本，而其中重中之重的是对可控成本的管控；尤其是对材料成本的控制。对材料成本的控制，依照企业管理部颁布的网上计划价格进行结算的材料费作为财务结算的依据。使用矿业公司内部计划价格结算的材料费作为内部考核结算的依据。人力成本、电力成本可细分到工作面。管理费用中的修理费、租赁费可细分到区科级。对于不可控成本费用的支出，财务直接入账。

6.2 经营数据脉络的设计 经营数据脉络，主要在矿业公司以下的管理层次，重点在区科级和工作面级。矿业公司依据生产经营预算指标，采用内部市场化精细管理的运行模式，将指标分解到区科和工作面。此管控软件，要与各矿业公司市场化管理软件相对接。其中成本中的重要指标运作方式为：

6.2.1 材料成本：采用矿业公司内部市场计划价格，明确规格型号、数量和计量单位。材料可分成三种：直接使用的新材料、加工制作的新材料、修旧复用的旧材料。这三种材料的全部费用，作为内部市场化考核结算的依据。

对于加工制作的新材料，经转换成物资计量单位口径后，核算成财务口径的结算价格。在工作面（或单项工程）核算中，要分别核算出新旧材料的投入比例；新旧材料分开核算汇总，其中：直接使用的新材料和加工制作的新材料等两项之和作为财务结算的依据。材料消耗的单价，既要有矿业公司内部市场价，又要有对物资公司结算的财务口径的单价；要能计算出每笔材料支出的单价差异。

6.2.2 工资成本：依据集团公司颁发的定员定编手册，结合各单位的实际状况确定。

6.2.3 电力成本：依据煤业公司下达的指标，结合各单位的电力计划价格等有关状况确定。

6.2.4 控制性费用：依据本单位内部市场化的价格进行相互结算。

这四项指标，均作为本单位内部考核结算之用。但有一些指标，如材料成本的规格型号、数量、计量单位（或经转换后）和工资成本及电力成本的数量等可作为财务结算的依据，可与财务脉络数据实现共享。

对材料等成本的对标数据，按照同口径、同级别、相类似的要求，对工作面之间、矿业公司之间、煤业公司与其他二级公司之间的不同类别指标进行对标，找出差距所在。

7 数据传递层次结构

在工作面、区科、矿业公司、煤业公司四级管理层次中，有区科、矿业公司、煤业公司三个管理层级，依照个性化的需求，设置不同的原始数据输入界面；各个工作面原始数据，由区科级层次输入；区科、矿业公司、煤业公司三级管理层次中，依照个性化的需求设置不同的输出界面，形成不同的图表。

7.1 区科级（包含工作面级）

7.1.1 输入

7.1.1.1 回采单位 ①设置的基础数据：各采面的槽口、走向长度、倾斜长度、倾角、煤层厚度、开采高度、采煤方法、回采工艺、推进进度、顶底板情况、水文、地质情况等；②输入的生产指标：产量或进尺；③输入的经营指标：依照内部市场化精细管理系统数据为准。其中：依照煤业公司要求的对标指标设置不同的管理对象，分别进行汇总；如坑木消耗等；材料费的价格执行矿业公司内部计划价格。④输入的其他资料：安全状况；生产机电事故情况；工作面的水文、地质变化情况；一通三防情况；等等。这部分资料主要用于分析影响生产、经营指标完成情况的程度。

7.1.1.2 掘进单位 ①设置的基础数据：各工作面的槽口、支护断面、支护方式、巷道倾角、掘进工艺、进尺、顶底板情况、水文、地质情况等；②输入的生产指标：全岩、半煤岩、全煤的掘进进尺；③输入的经营指标：依照内部市场化精细管理系统数据为准。其中：依照煤业公司要求的对标指标设置不同的管理对象，分别进行汇总；如钢材消耗、锚杆消耗等。④输入的其他资料：安全状况；生产机电事故情况；工作面的水文、地质情况；一通三防情况；等等。

7.1.1.3 开拓单位 ①设置的基础数据：各工作面的断面、支护方式、开拓工艺、巷道倾角、进尺、坚固性系数f值、顶底板情况、水文、地质情况等；②输入的生产指标：（按资金渠道分）生产、延深的进尺；③输入的经营指标：依照内部市场化精细管理系统数据为准。其中：依照煤业公司要求的对标指标设置不同的管理对象，分别进行汇总；如水泥延米消耗等。④输入的其他资料：安全状况；生产机电事故情况；工作面的水文、地质情况；一通三防情况；等等。

7.1.1.4 井下辅助单位 其中：地测科，对采掘开单位输入的各工作面的水文、地质情况进行审核，并对其总体评价。

7.1.1.5 地面单位 煤管科：各采掘工作面毛煤灰分；矿井原煤灰分；煤炭库存指标，如原煤、精煤等各产品；各品种煤炭销售收入指标，如各品种商品煤销售去向、数量、等级、水分、硫分、挥发分、发热量、价格、收入、罚款额等；

选煤厂：①原煤指标，各回采工作面的毛煤灰分计划；煤层煤样筛分浮沉试验；生产煤样筛分浮沉试验；矿井原煤灰分；煤层产比（产量）；②洗煤指标，原煤筛分浮沉试验数据（多煤种）；各种产品筛分浮沉试验数据；各种产品的产量、灰分、水分、硫分等。

7.1.2 输出 各区科，依照管理职责的要求和个性化的需求，从软件中生成管理报表和图表。

7.2 矿业公司级

7.2.1 输入 机关部门：均要依照工作职责的要求输入。

①调度室：各采面产量、产比；各掘开工作面进尺；②设备管理部门：租赁设备使用型号、数量、租赁费等；电费指标，如：原煤用电（采掘机运通地面单位分列）、洗煤用电、管理费用、销售费用用电等；③财务部：制造费用的相关指标，如机关材料费，其他支出的办公费、差旅费等；管理费用的相关指标，如设备修理费、办公费、差旅费等。④人力资源部：各类员工人数、应付工资；⑤经营管理部：制造费用的相关指标，如井下的外委工程费用；管理费用的相关指标，如建筑物修缮费等；⑥迁建部门：塌补费用指标。⑦办公室：招待费等。

7.2.2 输出 各机关部门，依照管理职责的要求和个性化的需求，从软件中自动生成管理报表和图表。

7.3 煤业公司级 ①输入：财务经营部，依照管理职责的要求录入煤业公司机关发生的所有成本费用。②输出：机关各部室依照管理职责的要求和个性化的需求，从软件中生成管理报表和图表。

8 与其他软件的链接

在煤业公司、矿业公司级层面上，有些业务大都运行着一些应用软件，如市场化精细管理、经营“三按”管理、物资、销售、洗选、薪酬、调度、通防、地测等管理软件，有的已运行多年，操作起来比较方便，数据真实，报表规范，软件已经相当成熟，被上下级认可；本次开发的软件需用的一些数据与这些软件的相关数据是相同的，要与这些比较成熟的软件相链接，实现资源共享。

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