论油品销售公司的资金管理策略和实施

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Z公司是中国石油和中交建设两大集团共同出资组建的油品销售公司,业务经营主要是充分依托中石油的资源、营销网络优势,为中交各施工项目提供稳定的成品油、沥青等石化产品供应。随着市场的不断开发,资金需求量逐年增加,如何建立完善的资金管理体系,安全、有序、有效平衡资金的使用与供给,同时降低资金成本,控制资金风险,满足企业的发展与需要,成为油品公司资金管理工作的重要内容。

笔者结合公司实际,在认真分析公司业务购销模式以及资金收支特点的基础上,从资金使用管理、融资管理、风险管控等几方面对油品销售公司如何加强资金管理进行了探讨和实践,以期通过强化资金管理,带动财务管理工作的全面开展,进而确立财务管理在公司管理中的核心地位。通过加强财务管理,实现公司整体管理水平的提高,促进公司全面健康发展。

1.对公司资金管理含义的理解

资金是指公司的现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物的总称,它是公司流动资产的重要组成部分。资金管理则是对公司资金来源、资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称,它是财务管理的重要组成部分。资金管理主要包括资金筹集管理、对外投资管理、日常营运资金管理和资金安全管理等内容。如果将资金比喻成是支撑公司运行的“血液”,那么资金管理就是确保企业“血液健康循环”的必备措施。

2.油品销售公司资金管理工作特点分析

Z油品销售公司做为专门重点经营成品油批发的合资企业,在业务经营模式上具有一定的特殊性。公司购销业务链条清晰,上游面对的供应商主要是中石油在全国各省、地、市级销售公司,下游面对的终端用户主要是中交下属各施工单位或施工项目部。公司业务采购环节主要是以“先款后货”方式,向上游中石油方各销售公司采购成品油、沥青等石化产品;销售环节是以“先货后款”(即赊销)方式,向下游中交各用油单位进行销售。

这种业务购销模式下,油品销售公司的资金管理面临两个较大难题:一是上游供应商中石油各销售公司只接受直接现金购货,不接受包括银行承兑汇票在内的其他任何采购支付方式,这使公司对外采购支付方式变得单一,货币资金需求量加大。二是下游终端用户中交各施工用油单位或项目部存在项目施工时间长、项目分散、结算周期长、回款速度慢等特点,这使公司大量资金被占用,严重影响资金周转速度与使用效率。

这种购销模式,直接导致资金流入和流出的不匹配。表现在一定时期内,采购环节上资金流出速度快、流出量大;销售环节上资金流入速度慢、流入量小。极易出现经营性现金流量为负的情况,资金短缺的情况也随时可能发生。在此情况下,确保公司的良性发展与正常运行必须依靠资金的有力支持与保障。这就需要公司首先应有大量充足的自有资金;其次需要有多种融资渠道取得外补资金;第三,需要合理安排资金使用,保障资金周转顺畅;第四,需要降低资金使用成本;第五,需要防控资金风险。

鉴于以上情况,油品销售公司的资金管理体系建设与完善,应以日常资金使用管理为基础;以提升融资决策水平为助力;以资金风险防范管理为保障;实现满足企业经营需要,促进企业健康发展,降低企业财务风险的目的。

3.加强日常资金使用管理,提高资金使用效率

日常资金使用管理是指对公司持有的货币资金进行统一归集、收支结算、分配使用等过程和内容的管理。加强公司的日常资金使用管理,其根本目的是为了保障公司资金的安全性、完整性;提高资金的周转率及收益率。防止资金闲置与流失,最大限度地发挥其效能,有效增强企业资产的流动性和债务的可清偿性。在公司现有业务购销模式下,经营性现金流出量往往大于流入量,可用现金额度有限。如何将有限的资金最大限度地发挥作用,支持公司运行,创造最佳收益,是日常资金使用管理的重点。

3.1强调资金计划性

公司全面实施资金计划管理,由资金管理部门按月统一汇总资金收支计划,清晰掌握资金时点库存金额以及固定期限内资金流入流出情况。资金管理负责人组织定期召开资金平衡会,根据资金计划,结合公司当期实际情况,整体平衡资金使用,做到全面计划、统筹安排、均衡支付、保证重点。

3.2实施资金动态管理模式

推行计划在先,平衡在中,总结在后的动态管理。资金管理部门根据月度资金收支计划,按周分解落实,滚动执行。做到计划有落实,出入有跟踪,变化有防控。

3.3强化资金收支时间性管理

对于计划内流入资金加紧回收力度,尽可能缩短回收时间。对于计划内流出资金,在不影响企业信誉的情况下,尽可能延缓现金支出时间,保持公司在一定时期内的现金持有量。

3.4加强资金占用成本分析

公司实施内部资金占用成本预算及考核管理,目的在于合理保证资金向高效益、低风险项目流动,实现公司整体经营效益最大化,资金成本最小化。

4.加强融资决策管理,满足公司发展需要

融资是企业经营管理活动需要的经济组织行为,是公司根据自身的经营状况、资金拥有状况以及公司未来经营发展的需要,通过科学的预测和决策,采用一定的方式向投资者和债权人去筹集资金。融资管理工作通常围绕融资渠道、融资方式、融资规模、融资成本等内容展开。

4.1拓展融资渠道,尝试多种融资方式

油品公司现处于成长阶段,随着市场的不断开发,对资金的需求量也在不断增加。为有效保障资金的充足供给,公司宜采用积极的财务融资策略。考虑公司在短时间内尚不具备股票发行、债券发行等条件下,在融资渠道及方式上首先选择向银行、集团财务公司等金融机构进行贷款融资;其次选择在购销环节上引进具有资金优势的第三方合作者(非金融机构),合作互利,在不占用公司自有资金的情况下实现创收获利;第三,在债权融资规模达到一定比例时,公司将适时选择股权融资,向股东双方申请增资扩股;第四,公司可充分利用内部融资渠道,加强内部经营产生的留存收益的积累与使用,发挥内部融资效率高、成本低的优势。