七嘴八舌说电商征税

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征税不应一刀切，征收细则是关键

近年来，电商征税消息屡屡见诸报端，在今年初被两会引爆后更是未曾中断。值6月电商大战之际，有关电商征税的消息又一次在业内风传。有消息称，苏宁云商董事长张近东对电商征税的提案已被相关部委采纳，国家税务总局、商务部等相关部委正研究调研实施电子商务征税的具体措施，预计年内正式对网店开征5%的税收。尽管国家商务部已辟谣称电商网店征税尚无确切方案，但此话题再度备受关注，该不该征、向谁征、怎么征、征多少等一系列问题也引发了各界新一轮的探讨。

【卖家说】

征与不征非关键， 关键还是怎么征

从目前主流的舆论观点来看，电商征税对于已经登记注册的天猫、京东、苏宁易购、亚马逊等电商的影响甚微，但对淘宝网店和未提供发票的小规模电商平台而言还是有一定的冲击，而成本提高的结果必然是涨价。下面，不妨听听卖家们是怎么说的。

天猫卖家：征税是必须，但要看发展环节和征税对象

张先生是天猫商城一家电专卖店的销售员，他告诉记者，从2011年开始，天猫商城已经规定销售的商品必须提供正规发票，而且他们销售的是家电品类，涉及到产品三包，必须提供发票，每销售一笔他们都正常纳税，所以征税政策对他们基本没什么影响。

张先生认为，征税是必须的，但要看发展的环节，还要看征税的对象，不然对电商打击很大。“虽说网店对实体店的冲击很大，但这种冲击不能用税收来缓冲，毕竟电商是未来的趋势，是阻挡不了的。税收只能增加卖家的成本，为了生存，卖家必然提高售价，于是，这种成本就由卖家转移到消费者身上。其实收税也不可能解决市场不公平的问题，市场的问题在于渠道，中间渠道少了，肯定就形成了这种看似不公平性了。”

征税政策看似对张先生这类天猫卖家影响不大，不过，谈起销售利润，张先生还是向记者大吐苦水：“我们做大家电的，利润很低。都是由品牌商供货，利润最高不过5个点，最低的连1个点都不到。我们还要向天猫缴纳保证金、技术服务费、交易中的扣点，大家电类是2个扣点。还有平时推广的费用以及参加活动时的特别扣点，成本也不少的。如果产品单价在3000元，最多赚到2个点，也就是60元。”

张先生表示，就个人做淘宝而言，征税还是能缓则缓。政府应该鼓励电商，毕竟解决了那么多就业问题，而且做淘宝的卖家不容易。用他的话说，“起得比鸡早，睡得比狗晚”。

淘宝皇冠卖家：征税应分等级，征税同时望有补助政策

刘先生是淘宝的一名卖家，专卖运动套装，自己和两个工人苦心经营，好不容易才把店升到皇冠级别。据其介绍，平均每月的销售额大约5万元，但是利润非常低，一个月的毛利润也就4000元左右，现在连工资都发不起。提起电商征税的传闻，刘先生称“对天猫征税就可以了，天猫有很多没开发票，先从那里入手，我们C店实在没法做。现实中那些批发档口和零售实体店也不见得交多少税！”

至于具体怎么收，收多少？刘先生表示，应该分等级，按不同利润来征收。“工人都养不活了还谈什么税收，看到补税的却没见过补助的，要求实行交税的同时也能有一些补助政策。”

小型电商：无法左右国家政策，只能应变

苏先生经营着3个电子商务网站，分别销售鞋子、内衣和手表，自己负责技术，另外还有3名员工，熬了两年总算有起色了。他告诉记者，目前的经营成本主要是人工、广告推广费、场地和货物的成本，人工每个月约8500元（不包括他自己），场地每月1万元，广告推广费去年就花了20万左右，除去这些成本，赚的并不多。“现在国内电子商务竞争太激烈了，而且经营难度会越来越大，不过，国外的发展空间还很大，现在也在考虑转变经营思路。”

提起电商征税的消息，苏先生表现淡定：“这个不用担心，要收税可能也不是一步到位，估计先从天猫开始，然后才是淘宝C店和我们这种小商务网站。更何况，我们能左右国家的政策吗？只能到时候应变咯！”至于具体如何改变经营的策略，苏先生说：“征税了，成本也就高了，为了生存，我们必须要调整价格。如果按营业额的5%来收税，估计要提高20%至25%。当然，价格优势可能就没那么明显了，所以，单纯提价肯定不行，可能会多搞活动促销。”他表示，作为经营者，会有很多节省成本的办法。

【买家说】

“羊毛出在羊身上”，担心税收成本转嫁

其实，征税不是问题，很多电商对征税也没有疑问，关键是怎样征？如何做到真正的公平，公正？对于消费者而言，大家关心的是电商征税后相关成本会转移到自己身上，尤其是长期网购的消费者，生活成本就更高了。

观点一：税负太重，会将这个行业压垮

从事IT行业的陈先生是一名网购达人，经常网上购物，小到几十元的空调清洁剂，大到几千元的手机。据他介绍，淘宝上销售的产品类别比较丰富，可选择性较多，像衣服这类比较个性化的东西他会选择在淘宝上购买。而且多数都是快消品，对售后要求不高。至于一些电器或日用品，他则选择上京东等正规网站购买，因为京东等电商的用户体验还不错，尤其是物流。

当记者谈及电商征税的消息时，陈先生颇为惊讶：“这个不好吧，对电商打击很大，尤其是小卖家。而且我们的税制本身就不合理，产品在生产时就已经交过税了。我是担心税负太重，会将这个行业压垮。”他表示，如果实行征税，卖家的成本便提高了，卖家势必将此成本转移到消费者身上。另外，也可能存在一些小卖家通过拒绝开发票的方式躲避交税，所以，关键看征税具体如何执行。

观点二：“羊毛出在羊身上”，征税要有所区分

秦小姐常光顾的电商有淘宝、京东和当当网，去年光在淘宝上就消费了5万元。她告诉记者，平时带着两个小孩，外出买东西不方便，现在网上购物又快又便宜，所以很多东西都选择上网购买，比如一些小零食、衣服、电器等等。据了解，秦小姐购买手机或电器类产品时会让卖家开发票，购买一些小东西则不太在意。

当记者问到对电商征税的意见时，秦小姐表示支持。“这种消费相对有保障，我们也应该维护一下我们的权益嘛！”不过，对于消费者而言，更多的是关心价格问题。秦小姐认为，实行征税会使产品价格提高，所以，对高价商品征税即可，低价的商品则没必要，省得“羊毛出在羊身上”。

观点三：征不征税无所谓，关心的是涨价幅度

梁太太热衷于网上购物，如今的淘宝会员级别已是V4，所购的产品种类很多，吃的、用的、玩的都有，如花生、辣椒酱、充电插头、小音箱、服饰等。就连日常的话费充值和旅游的景点门票她也选择上淘宝购买。

此外，梁太太还经常到一些国外网站购物。她告诉记者，到国外网站购买的多数是一些食品、奶粉和洗护用品。“国内的食品太不让人放心了，尤其是宝宝的口粮。”她说，“到国外网站购物一般会出具小票，小票相当于发票。当然，过关的时候可能要缴税。我是通过快递公司，按正常渠道来办理报关手续的。”

对于国内实行电商征税，梁太太表示无所谓。“如果全部强制收，那没办法，该买的还是得买。不过，实行征税后，产品的价格肯定也提高了，那只能看具体需求和实际消费能力了。如果征税之后，原本要买的东西涨价了，幅度不大，我还是会买，但如果幅度涨了一半或以上，我可能就挑另外的商品了。”

【专家说】

电商征税本就应该，相关体系要建立， 不要一刀切

对于电商征税，知名电商观察员鲁振旺认为，电商征税本来就应该。他指出，中国从未有哪个法律规定对电商免税，只是没有监管措施，没有征收措施而已。目前一些正规的电商企业也是正常纳税，比如京东、当当、亚马逊等B2C电商平台，只是一些淘宝的卖家一直游走于纳税的边缘。关键是国家征收的规定、措施、方式和方法等细则还没有出台，并非政府对电商有免税的条文。

“对于大的B2C电商我认为是一定要征税的，否则对于那些线下的零售商也不公平。毫无疑问，正常的实体销售为什么不应该征税呢？对于C2C的网店，我觉得征税也是适宜的，关键是怎么征更好，具体的征收体系应该建立起来。比如在什么范围内应该征税，在什么范围内应该减税，在什么范围内又该完全免税甚至应该补贴的，应该区别开来。另外，征收的时候该以淘宝后台的数据还是以发票为依据？这些相关的体系应该建立起来。”鲁振旺说。

在鲁振旺看来，电商征税对国内整个消费环境产生的影响是好的，征税后线上线下更公平，B店和C店之间的竞争也更公平。征税这一举措能够实现公平规范的市场，但怎样更公平，这要建立相应规则，要有所区分，不要一刀切。同时他指出，在C2C这一业态中，出现很多假货正是因为没有销售凭据，难以保证货品的真实性。倘若实行征税，一些假冒伪劣产品也能得到一定的控制，这也是保障买家的利益。

据了解，在一些电商行业成熟度较高的国家，对网购征税措施早已付诸于实际。那么，中国能否借鉴国外对电商征税的经验和举措呢？鲁振旺称：“每个国家都有每个国家的特殊情况，难以借鉴，比如美国的经济环境跟中国的有很大的不同，美国的电子商务除了亚马逊等几个比较大的之外，其他都是传统的零售商，而中国主要是网店和一些纯电商的方式，所以对电商的税务管理还是应该本地化，从本地的实情出发。”

电商征税是必然结果，这是对淘宝的挑战，也是B2C的机遇

知名电商研究者王利阳表示，电商征税是必然结果。以如今电商在中国零售业的市场规模来看，电商不收税对线下企业是很不公平的。而且未收税的主要是众多的淘宝卖家，尽管这些卖家确实不容易，利润也不高，但大型电商利润也不高，甚至在亏损，不能因为利润低就不对淘宝卖家征税。不过国家确实应该给予一定照顾，规定达到一定销售额度的淘宝卖家应主动缴税。而对已经缴税的卖家来讲，应尽快完善征税政策，实现公平市场竞争。

“当然，要说时间是否适宜，对于淘宝来讲，任何时候征税都是不合时宜的。”王利阳认为，电商征税的影响目前还不好估量，主要是看对淘宝产生的影响。未来大众消费是属于B2C市场的，而C2C市场是对B2C市场的一个长尾补充。这个很容易理解，现实生活中也有高档卖场和街边集市之分。一旦实行征税，淘宝的价格优势将会降低，很多小卖家有被淘汰出局的危险，这就是对淘宝的挑战，也是B2C的机遇。同时王利阳指出，实行电商征税还是有一定的难度，需要一段时间，淘宝会尽力把税收时间往后延，直到B2C业务彻底壮大的时候。“征税难点有很多，征税的方式短时间内还不能定下来，需要不断探讨。另外，淘宝有近700万的卖家，他们当然不希望政府征税，舆论更倾向于同情淘宝卖家，政府会有一定压力。淘宝方面也不希望政府现在就对淘宝征税，淘宝方面会与政府博弈，以创造就业，改变产业等各种理由推迟征税时间。还有一点，政府也希望促进电子商务发展，这是十二五规划的内容。” 对于淘宝卖家而言，征税会使成本提高，卖家势必把税收成本转嫁到消费者身上，电商的价格优势自然没那么明显。对此，王利阳建议，中小淘宝卖家应该避开经营标准类产品，通过长尾品类避开与B2C企业的直面竞争，众多SKU的长尾产品是淘宝最大的优势。

结语

经过近几年井喷式的发展，电子商务已经开始作为一个重要角色登上中国经济的舞台，对其规范管理的呼声也越发高涨。所以，向电商征税已是一种必然趋势，实行与否只是时间早晚的问题。尽管上述“各家”立场和角度不同，却难得如此默契，大家普遍认为征税不是问题，但应区别对待，不应一刀切。归根结底还是看具体的征税政策：向谁征？怎么征？征多少？

总言之，征收细则是关键。

附：电子商务税收之国际比较

英 国 2002年8月，英国《电子商务法》正式生效，明确规定所有在线销售商品都需缴纳增值税，税率分为3等，标准税率（17.5%）、优惠税率（5%）和零税率（0%）。根据所售商品种类和销售地不同，实行不同税率标准。

美 国 2013年5月6日，美国国会参议院投票通过《市场公平法案》，其中规定在线销售额超过100万美元的企业必须对其通过互联网、产品目录、广播和电视广告销售的产品缴纳产品销售税，购物者生活在哪个州，就需向该州缴纳这项税费。

德 国 德国网上所购物品的价格已含增值税，一般商品的普通增值税为19%，但图书的增值税仅为7%。

加拿大 加拿大有关电子商务的征税规定，要看不同的征税条目和不同税收地区的特别规定。所持的原则为：（1）政府应避免制定不适当的法令或限制措施妨碍电子商务的发展；（2）加强与国际间的合作，制定有利于电子商务发展的政策以促进网络交易；（3）注重公平，电子商务与非电子商务交易功能相同的纳税人，征税要一致，不能因交易形态而有所差别。

新加坡 新加坡于2000年8月31日了电子商务的税收原则，确认了有关电子商务所得税和货物劳务税的立场。

日 本 日本《特商取引法》规定，网络经营的收入也需要交税。据统计，日本年收益高于100万日元的，店主大都比较自觉地报税。

印 度 印度政府于1999年4月28日一项规定，对在境外使用计算机系统，由印度公司向美国公司支付的款项，均视为来源于印度的特许权使用费并在印度征收预提税。这一举措使印度成为了首先对电子商务征税的国家之一。