中小企业延伸信用的利用管理

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摘 要:中小企业融资困难,资金问题制约中小企业的发展,中小企业应重视企业信用管理,更应重视企业延伸信用的利用与管理,为企业的经营带来更大利益。

关键词:信用管理 延伸信用 信用卡

中图分类号:F276.3 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2010)05-238-02

中小企业是推动国民经济发展,构造市场经济主体,促进社会稳定的基础力量。它在激活市场竞争、促进经济增长、创造就业机会、缓解经济周期冲击、增加农民收入、转移农村富余劳动力等方面做出了重要贡献,在社会经济发展进程中处于十分重要的战略地位。

一、中小企业融资现状

中小企业规模较小,人、财、物等资源相对有限,自身存在着相对较高的经营风险。资金问题一直是制约我国中小企业发展的主要障碍。中小企业多集中于第二、第三产业,国家的信贷优惠政策也未向中小企业倾斜;社会权威信用评级机构的缺乏,导致金融市场存在严重的信息不对称现象,真正有投资项目缺乏资金的中小企业却借钱无门;我国商业银行因为对自身风险的控制,对中小企业贷款限制过多,条件苛刻,直接导致中小企业借贷成本过高,也影响了其融资能力;2004年5月,我国在资本市场设立了中小企业板块,但它只是创业板的一种过渡,资本市场门槛太高,满足条件可以上市融资的中小企业廖若晨星。种种上述原因,都制约着我国中小企业的发展。

中小企业面对融资困难,周转资金严重不足的局面,在财务管理活动中,对筹资活动的管理,特别是针对营运资金的管理,已成为中小企业财务管理的重点。目前,我国中小企业对营运资金财务管理工作的主要内容是:通过电话、邮件、直接上门等方式加快欠款企业应收账款的收回,提高资金的回笼速度;在允许的时间范围内,尽可能利用生产经营相关企业的商业信用,延迟本企业的对外支付;加强对存货的管理控制,增加存货的周转速度,减少存货对资金的占用。毋用置疑,做好以上几点工作,可以一定程度改善企业的财务状况。

二、企业延伸信用

企业财务管理中信用管理的范围,主要在与其生产经营直接相关的经济往来单位间,发生金额大,会计上表现为企业“应收账款”、“应付账款”等会计科目。企业的信用管理一方面对经营客户的授信管理,采用“5C”标准,即从道德品质(Character)、还款能力(Capacity)、资本实力(Capital)、担保(Collateral)和经营环境条件(Con-dition)五个方面,对客户的还款意愿和还款能力进行考核,防范坏账损失的发生。另一方面,对于经营相关企业授予本企业的商业信用,则应当尽可能的无偿利用。

当前,我国企业信用管理的层次不仅仅在经营相关的企业之间,可以延伸到企业员工的层次,企业与企业员工之间。企业员工的个人信用是以自己的收入作为银行授信的依据,如果我们换个思考的角度,企业员工用自己的劳动参与企业的生产经营,参与最终劳动要素对经营成果的分配活动,也就是按劳分配。企业与员工在经营成果分配上是独立的双方;但在生产经营活动中,员工作为企业人力资源,是企业资产的重要部分,与企业又是密切相关、密不可分的一个整体。企业员工的个人信用可以看成企业自身的延伸信用。

企业员工的个人信用,作为企业自身的延伸信用,如果适当的用于企业经营的生产活动中,一定可以为企业带来新的价值,同时也为企业员工自身带来价值,两者是统一的,并不矛盾。

三、中小企业延伸信用的利用

在当今社会,个人信用卡消费的观念已日渐普及,中国人民银行2009年9月公布的数字显示,截至2009年6月底中国信用卡的发行量为16261.51万张。信用卡消费已深入寻常百姓家,给消费者带来更多的便利,直接带来人民生活质量的提高。信用卡业务呈现高速增长态势,信用卡市场所蕴涵的广阔赢利空间,使信用卡业务成为众多商业银行争夺的焦点。

适当的利用员工的个人信用,可以为企业带来价值的增加。银行信用卡对个人授予信用额度一般较高,有较长的免息期,而且可以循环信用,也就是说,企业的财务管理适当,可以循环的享用发卡行的资金,在免息期内不付利息,没有使用成本,也不存在筹资成本。

个人信用作为企业信用的延伸,在企业生产经营中,先透支、后偿还、不断循环,企业是在连续长期的使用银行对其的一笔数目可观的无息贷款。而透支、偿还的累计金额越大,个人信用越佳,未来可享用的授信额度越大。在很多商业银行还有累计消费计点积分,不定期有返还利益的活动,对企业、对员工而言,这更是无需成本的潜在收益。

企业置存货币资金主要是满易性需求、预防性需求和投机性需求。企业的延伸信用可以直接用于生产经营,降低企业对交易性需求的现金留存。企业对办公用品计算机、通讯工具手机等进行采购时,完全可以采取信用卡支付方式;员工的出差,通常做法是先从企业财务处领取现金备用,等差旅结束,凭发票进行账务会计处理入账,如果给需经常出差的员工办理个人信用卡,员工可以透支消费,不但减少领取现金、降低差旅过程中发生现金被盗的风险,对企业生产运营,也可以减少交易需求的现金留存。企业现金的预防性需求,是企业为了应付意外的、紧急的情况而必须置存的现金,也是考验企业很短时间内筹措资金的能力,员工的个人信用,作为企业的延伸信用,在一定程度上可以起缓解支持能力,可以降低企业对预防性现金的需求,减少企业的现金置存。

四、中小企业延伸信用的管理

1.提高中小企业领导者财务管理意识。中小企业的领导者不但需要重视生产、销售、技术创新、产品质量,也应对财务工作给予足够的重视,对财务的信用管理工作给予足够的支持。市场经济也是信用经济,当市场经济发展到一定层次时更要重视信用,在市场经济条件下,信用无所不在。企业领导者不仅仅重视、合理利用与企业经营直接相关企业之间的商业信用,更要善于利用一切信用资源,包括企业的延伸信用,即员工的个人信用,中小企业由于自身种种原因,融资难一直困扰企业的进一步发展,如果开阔筹资的思路,合理利用银行对员工个人的授信额度,同样可以起到资金融通,降低企业的资金使用成本的效果,为企业生产经营带来更大效益。

2.设立专门的延伸信用管理制度。中小企业建立完善的延伸信用管理制度。内容包括:专门设置财务岗位对信用卡进行管理;各商业银行之间信用卡,应选择免年费、授信额度大、免息期长、还款便利的信用卡品种;企业员工延伸信用的利用,也应有具体的选择标准,在企业生产经营过程中,把经常发生对外支付业务的员工作为对象,如办公室工作人员、销售人员和企业的领导管理人员作为选择对象,而与企业经营不发生对外支付关系的人员,如普通的流水线工作人员、保卫、仓库管理人员等,不应作为延伸信用管理的对象,确定合适的对象可以减少财务工作的内容,更好的进行财务管理。

企业延伸信用财务管理人员,应及时对员工信用卡的使用情况、交易透支金额、交易时间进行跟踪动态管理,关注透支免息期的到期时间,做到截至日前及时清偿,最大限度的利用资金,避免过期支付银行高利率利息事件发生。

财务人员是企业延伸信用管理的直接监督者,企业延伸信用管理的最后保卫者,起着关键的作用。

3.提高企业员工素质。重视企业员工素质的提高,企业员工,是个人信用卡的直接拥有人,他们的行为,直接影响企业对营运资金的合理安排利用。如果信用卡使用人,对信用卡的使用行为不当,不仅不能给企业带到利益,反而增加了企业的财务运行成本,有时甚至是财务风险。增加企业员工的财务管理知识,加强对现行企业员工的培训工作,提高员工的自身综合素质,让他们了解信用卡相关知识,真正懂得信用卡的正确使用方法,使用注意事项,才能真正使延伸信用利用的方案的实施有了可行性保证。企业员工是企业延伸信用管理的第一道防线,员工正确的使用行为,可以第一时间消除运行风险。

当今社会,在市场经济大潮中,是一个信用的社会,讲究诚信的社会。中小企业面对重重竞争,为了更好发展,应当做到诚与信。信用是商誉,属于企业的无形资产,更是一种资源,合理的利用信用,范围不仅仅局限在企业生产经营直接有关的商业信用,还应当包括企业的延伸信用。企业对延伸信用的合理使用,可以缓解中小企业对流动资金使用需求,更好的发展;员工自身的福利与企业的发展强大也是息息相关的;商业银行也可以在信用卡的更广泛使用中,得到更多的商业回报,获得利益。这是一种企业、员工和银行全赢的局面。

参考文献:

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2.赵刚.商业银行信用卡业务信用风险管理研究[M].上海:华东师范大学,2007

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4.廖小平.论诚信与制度[J].北京大学学报(哲学社会科学版),2006(6)

(作者单位:扬州环境资源职业技术学院 江苏扬州 225127)(责编:吕尚)