企业财务内部控制方法、现存问题及应对措施研究

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇企业财务内部控制方法、现存问题及应对措施研究范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

摘要：伴随着我国国有企业的改革和现代企业制度的逐步建立，公司与行业乙间的市场竞争日趋激烈，要使企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就要从企业自身的财务管理和内部控制下功夫。只有企业的内部控制和财务管理规范、科学，才能让企业在市场化竞争中占有优势。企业内部控制的关键点就是与财务相关的控制，建立和完善一套完整的财务内部控制制度，是企业获取财务信息的基础，也是财务管理正常运行的前提;严格按照有关内部控制制度执行，加强企业生产经营资金的筹集、调度、分配和使用，并对销售、采购、生产和工程项目建设等业务环节实施有效的监督，可及时发现企业运行中存在的各项风险和漏洞，杜绝资金的闲置浪费，防止员工中饱私囊，从而实现规范化经营和企业目标利润的最大化，大大提高经济效益和社会效益。

关键词：财务管理；内部控制；经营管理；资金管理

随着社会经济的发展，国内的资本市场在不断的发展与壮大，国家监管部门、货物供应商、投资者等一系列企业相关者对企业的信息提出了更高更新的要求，尤其是财务信息。在这种情况下，企业的财务内控系统受到了越来越多的关注。企业财务内控体系是企业在遵守相关国家法律法规的前提下，为了提高会计信息质量和财务工作水平而制定并实施的一系列控制程序和政策法规，是企业内部控制系统中不可或缺的一部分。

一、企业财务内部控制的构建

1.基本原则

(1)要依据国家相关的法律法规进行构建内控制度，这是最基本的建立制度的要求，企业的财务内控体系的建立基础便是符合国家法律法规的要求，如果有所违背，将会给企业、国家以及社会带来诸多不良影响，这不仅关乎到企业的生存，也担负着一定的社会责任。

(2)企业要根据自身的特征与管理方法，结合企业的财务状况，有针对性的进行内控制度的建立，部分企业在进行建立内部控制体系的过程中，没有具体针对自身的情况量身定制，而是盲目的抄袭其他企业成熟的内控体系，虽然此方法节约了时间、金钱，但是却忽视了这样的内控体系是否适合本企业，能否真正的对企业的财务工作进行有针对性的指导。有些企业就是因为照搬了他人的体系，而导致了企业财务方面出现混乱的情况，所以说，企业在进行内控体系的建立时，要充分的考虑企业内部财务工作的特点，与实际情况相结合，真正的为自己的企业量身定制与实际相符的内控体系。

(3)企业在进行内控体系建设时要能够统观全局，在注重企业近期发展的同时，也要进行远景规划，在企业的发展过程中，每个阶段的目标是不一样的，因此在进行内控体系建设时要用发展的眼光掌控全局，不能只顾眼前利益。与此同时，还要兼顾都企业内部的各个部门，要有全局观，财务内控体系的建立不是某个部门的事情，所以考虑的角度也要全面，不然该体系便会受到一定的局限。并且，所建立的系统要稳定，不能轻易的因为外界的干扰而产生变化，这样的财务内控体系才能真正的指导企业的财务工作，促进企业进一步的发展。

(4)在进行体系建设的时候，要充分的考虑到经济方面，对成本的核算时必不可少的，例如，某项改变能够得到十分显著的效果，但为此项改变要付出高于收益的成本，则此项改变就没有进行下去的必要性了。

2.企业财务内控体系建立的目的与框架

首先，要保证在企业完成经营目标的过程中，能够对错误以及舞弊等行为进行预防，或者在这些行为产生的时候能够及时发现并予以纠正，避免因此为企业带来不必要的损失。其次，能够在企业的经营过程中，对企业的财产进行保护，并同时保护企业内部的会计资料，使其能够保证真实性与完整性。再者，该体系在企业颁布各项规章制度以及执行内控制度时，能够起到促进与保护的作用，使得制度得以顺利的实施。最后，在企业内部，各项业务的顺利实施还需要进行风险控制系统的建立，并强化对其的管理，以达到企业能够平稳发展的目的。

其框架在理论上包含七大方面：①在凭证制度的建立上，一定是要真实且可靠的，来保证企业所开具凭证的真实性②簿记制度要具备完整性、系统性的特点。③在核对方面的制度必须严格，确保制度的平稳运行④针对会计方面的政策与审计程序，要设定合理的章程。⑥在进行预算制度的设立时，要将其科学性与合理性列为只要标准。⑥设置对资产进行定期盘点的制度。⑦监督与考核制度的建立基础一定要规范且合理。

二、企业财务内部控制存在的问题

1.在企业内控体系的实施过程中缺乏整体观，企业财务内控系统作用的充分发挥，需要同其他各项企业制度进行合作与协调，现在大部分企业再这方面的目光都相对比较短浅，认为财务系统的内部控制工作仅仅是财务部门的职责，没有将其当成各部门的整体任务，因此在工作过程中思考问题只是从财务的角度来进行，因此产生了一定的偏颇，不利于内部的整体协作，使得内控系统徒有其表，不能充分的发挥作用。

2.内控体系的执行不到位。部分企业的财务内控制度虽然已经十分健全，但是因为管理层与员工缺乏对其重要性的认识，没有很好的将体系进行贯彻实施，导致了体系执行的不到位。同时，在体系的执行过程中，没有形成行之有效的监督系统，虽然设有内部监督部门，但是因为没有独立性而形同虚设，而外部监督主要针对的是企业是否遵循国家的法律法规，对企业财务的内控系统的监督设计较少。所以导致了企业财务内控系统在执行上缺乏力度。

3.企业在信息交流、沟通方面存在一定问题，在企业的经营发展过程中，必须能够及时的搜集到各种同自身经营发展相关的正确的信息，同时传递给相关人员，不然将会影响到企业经营，也将会影响到企业财务内控系统的落实。目前来说，主要的信息问题就是有关会计信息方面存在失真现象，这对于企业的发展司十分不利的，会计信息在各种企业信息中的地位非常重要，一旦出现信息虚假问题，就会误导管理者的判断，引起财务方面的危机，导致管理者决策失误，最终直接影响到了企业的整体经营。现在大部分企业内部的沟通存在问题，如果沟通方面出了问题，则内控体系的运行将会受阻，出现问题便无法及时得到解决，因此在企业内部进行有效地、全方位的沟通是十分必要的，它可以促进企业内部的上传下达。

三、对策及建议

1.对管理层以及员工进行专业的培训

在对管理层进行培训中，要使其充分理解企业财务内控体系的贯彻与实施所能够带来的益处，并将全局观根植于脑海。因为企业财务内控系统并不是单独的，它涉及到了企业的各个方面与各个部门，因为牵扯较多，在实施之初必定会遇到各种难题，在这种时候管理者具要进行协调，因此，从管理者的角度来说，是必须对内控制度抱持认同态度的，才能在工作中对其进行支持并推动其运行。

而在员工培训方面，主要是思想认识与技术方面，因为内控体系是要员工来具体进行操作的，若员工缺乏认识与技术，则无法顺利的推行内控制度。

2.在沟通上建立顺畅、公开的渠道

沟通渠道的建立，可以提高上下级之间传递信息的速度与质量，不仅能够有效的预防会计信息失真的问题，并且能够及时准确的发现并解决出现在企业财务内控系统中的问题，不断完善企业财务内控系统，促进企业的经营发展。

参考文献:

[1]凌 芸:加强内控制度建设 防范企业经营风险[J].工业审计与会计,2009,(06).

[2]吴 莹:加强内控 运用ERP提升企业管理水平[J].新疆电力技术, 2009,(04).

[3]袁 阳:构建有效内控机制 防范会计信息失真[J].现代会计,2011,(02).

[4]张植夫:浅谈企业财务内部控制制度建设[J].公用事业财会,2010,(03).

[5]王文菁:对企业内控管理体系建设的思考[J].南方国土资源,2010,(08).