你纳了多少税?

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富兰克林说过一句名言，“对于任何人来说，死亡与纳税是无法避免的两件事”。

随着经济的发展，民众对理财越发的注重。然而，在各种理财知识受到追捧的背后，很多人却连个人税单都没理个明白。我们不知道每年一共交了多少税。为什么要交这些税，甚至我们还不知道原来有些税我们是可以优惠甚至免除的。

与西方相比，国内大多数人缺乏“纳税人”的自我认知，不但不去接触自己的税单，更缺乏对各种税收的认知，大家做的只是交税，或者由公司和单位代扣，仅此而已，更不用说以“纳税人”的身份去追问一下税收的去向和使用情况了。

个税征收引发热议

对于普通人来说，个人所得税和我们的日常生活息息相关。个税在我国发展很快，但在个税税制结构的完善上，十几年来却一直进步不大。国内实行的是分类所得税制，由于分类税制不能全面反映纳税人的真实应纳税所得的水平，容易造成应税所得来源多、综合收入高的纳税人不缴税或少缴税，而应税所得来源少、收入相对集中的纳税人多缴税的现象。

近年来，随着经济的发展，个税与人们的日常生活日益密切，社会对个人所得税的关注度也在逐渐提升。其中，个人所得税中免征额标准成为了争议的焦点。

在我国，不同地区的经济发展水平存在着巨大差异，而个税的“起征点”(即免征额)不分区域，标准是完全一样的。因此，以工薪族为代表的一些中低收入者，希望继续提高个税免征额的呼声一直不绝于耳。

综合国情来看，我国个人所得税征收中也应加入影响个人收入的多种考量指标。我国现存实行的是总收入减去固定的扣除部分作为应纳税所得额的计税办法，标准规定得过于粗略简单。只要是月收入过了起征点的居民，不论家庭负担轻重，都要纳一样的税，即“一刀切”地以个人为单位所得税。纳税人赡养人口、子女抚养及教育、医疗费用、住房购置费用等因素统统未予考虑，也没有按最低生活水平线抵扣个人所得税。其中，上述费用很多过去属于政府承担，现在虽然转由个人承担，但是这部分消费支出并没有被计入免征额之内。

国税总局所得税管理司副司长刘丽坚对此表示：“税收家庭联合申报必须具备很高的条件：第一是全社会纳税意识法制环境非常好；第二是税务机关的征管水平非常高；第三是这个国家的税制要实行综合税制，或者混合税制模式。”从短期来看，在当今的国情下，要想在我国实现家庭联合申报税收制度还有很长的一段路。

看不见的税收

对于民众来说，很多税收实际上是看不见的。任何一样消费，其中都会含有征税，只是某些税收是“隐性”的。

在国外，一般把价和税分开，居民消费里多少是价，多少是税，都很清楚。在中国，商品标价实行的是含税价，价格中包括了国家征收的税金，可能是增值税、消费税、营业税，也可能是城建税和教育费附加等，这些税或多或少要由消费者承担一部分，因此，无论是谁，每购买一件商品，就在向政府交一次税，这些都是“看不见的税”。

以购房为例，在房价里，至少包括营业税、契税、土地增值税、城市维护建设税、印花税。此外，还包括土地出让金和数十项各部门的收费。业内人士认为，房价起码一半以上是税费。这不仅增加了民众的购房压力也让房地产行业的健康发展受到了很大的影响。

有人根据中国税率计算出一些日常商晶中的含税份额：一袋价格为2元的盐，包含大约0.29元的增值税和0.03元的城建税。每包烟8元，其中大约4.70元是消费税、增值税和城建税。这些税负，最终都需要民众和企业为之买单。

事实上，在中国，除了目前两个法定的征税部门――税务局和海关征收的各类税目外，更多的税负支出是以收费的形式出现的，工商、环保、质检、公安、卫生、教育、交通等众多部门都有各自的行政性收费名目，这部分的支出不仅多如牛毛，而且异常复杂。

这些形形的收费项目到底有多少，牵扯到多少部门，更是无人知晓，去年财政部和国家发改委决定取消和停止征收100项行政事业性收费，两年几乎过去。直到现在13个部委联席，由工信部部长李毅中牵头的小组，还在为此事忙碌着。他们要面对的是18个行政事业性收费的部门，69大类的收费项目，上千个收费子项。

增长的税负比例

《福布斯》曾经有一个全球的税收痛苦指数(大体就是税负)排行榜，中国最近几年稳定在第二位，第一名是法国。

据财政部网站提供的数字，今年前10个月，全国财政收入超过7万亿元，比去年同期增长21.5％，其中的税收收入超过6万亿元，增长22.6％。

国务院发展研究中心资源与环境政策研究所研究员倪红指出，“即使按最保守的口径，中国各种税收加上非税收入，各级政府拿走了GDP的三分之一还要多。自1994年到2008年，中国的税收占CDP的比重，每年增速大概为0.5％～0.7％，如果不控制增速，再过五到十年，税收占GDP的比重会提高三至五个百分点。这意味着政府还要从国民收入蛋糕中多切一块。

经济评论员谭浩俊早前曾表示，全年财政收入突破8万亿和财政收入增长速度达到GDP增速的两倍已成定局。而按照国民收入分配的基本原理，如果政府在国民收入分配中的比重持续增长，那么就会产生三种可能：一是挤压居民收入，二是挤压企业积累，三是对两者形成共同挤压。

眼下，我们正面临通胀的巨大压力：一方面，生活必需品价格的全面上涨，使原本就很脆弱的居民消费能力进一步下降；另一方面，由于财政收入的过快增长挤压了企业的积累，影响了企业提高职工收入的能力，又使职工收入的增长更加艰难。日益增长的税负比例让个人与企业的难以拥有一个相对轻松的发展环境。

十二五推动税制改革

“十二五”规划将减税提上议事日程的说法引发了社会的强烈关注。

“大规模减税措施恐难以出台，可能主要是对税赋结构进行调整。”财政部财科所副所长刘尚希对“十二五”的减税情况表示，当前我国迫切需要对税制加以改革，增加直接税的比例，建立综合和分类相结合的个人所得税制度，才能让减税政策发挥更大作用。

中国税制改革没有整体框架，单纯减税没有意义。减税本身不是只“减”字就成。也不是说一个新税都不能增，而是结构调整下的总体税负下降，关键是调结构。核心还是两个：政府和市场关系在财税上如何规范和体现、政府各级之间如何分配和确定责任。

从整个税制结构来看，直接税收入比重过低，尤其是来自所得税类的收入比重过低，也会影响税制公平效应的发挥。“现在的税制获取财政收入的功能最突出，而对社会贫富差距的调节作用不明显。”相关专家表示，当前基尼系数过高跟不合理的税制直接相关。中国实行的是间接税为主的税制，一大问题是税最后能转嫁给广大消费者。之前政府致力于加强直接税征收，等于向间接税和直接税并重的方向发展，税制改革应减轻重纳税人的负担，避免此类状况发生。

据了解，关于个人所得税的改革有近期和中长期两种方案。财政部和国税总局一直想尽快推出综合税制，但综合税制因为法律、信息收集、部委协调等各方而因素，短期内无法实施。鉴于为中低收入者减轻税负比较迫切，财政部和国税总局制定了一个个人所得税近期方案。

对于企业而言，增值税带来的优惠幅度将更为诱人。增值税将覆盖营业税，增值税税率也有可能降低，以后增值税会实现金产业链的抵扣，消除重复征税，“这项改革十二五期间势在必行”，一位税务部门官员透露。

综合来看，几乎所有的专家学者和官员都认为，减税并不代表中国的税收收入将减少，他们确信中国的税收收入还会继续增加，这与经济发展有关，也与结构性调整有关，因为在减税的同时，对两高一资将大幅增加税收、对高收入者的征收力度也将加强，还房产税开征、环境税开征、资源税提高等等。