对集团化企业内部资金集中管理模式及其选择的分析

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[摘 要]本文概述了集团化企业资金集中管理的四种常见模式，探究了做好集团化企业内部资金集中管理模式选择的实际意义，分析了集团化企业内部资金集中管理模式的影响因素，总结了企业内部资金集中管理模式选择的策略，希望能为该方面的研究提供一定的指导作用。

[关键词]集团化企业；资金集中管理；模式与选择

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2013）25-0107-02

1 引 言

资金是企业正常运转的血液，资金管理是现代财务管理的核心课题。如何加强资金的管控，如何选择资金管理模式，是所有集团化企业管理者们必须面对的关键问题。现代企业正处于转型升级的大潮中，做好集团化企业内部资金的管理对于企业的发展具有十分深远的意义。基于此，本文关于这方面的分析探究不仅具有一定的理论指导意义也具有一定的社会实践价值。

2 集团化企业资金集中管理模式类型

对于集团化企业来说，资金集中管理主要有四种模式，下面分别介绍其各自特点以及在运行中的优缺点。

（1）报账制模式是集团财务部集中所有现金收付活动，统一收支、统一报账，具体又分为统收统支和拨付备用金模式。其特点是资金管理高度集中化，资金审批集权化，成员企业不设置独立账户。其优点是有利于集团从宏观上掌控资金的调配和使用，并把资金运用到最需要的流向；其缺点是成员企业没有任何自，影响其积极性，甚至有可能因审批不及时丧失良好的投资机会。

（2）结算中心模式是在集团财务部设立结算中心，履行集团内部资金的结算和监管职责。其特点主要有集团各成员企业有独立账号，有一定资金自；集团公司统一办理结算，统一举债；成员企业在集团内持有资金头寸；由集团总部监督资金的运营，严禁坐支现金。其优点是集团成员企业拥有一定的话语权和自；缺点是成员企业的资金运营缺少监管，容易造成资金的冗余和浪费。

（3）内部银行模式是模拟银行职能进行内部资金的管理和结算，其特点是每笔资金运行均是模拟银行机制，使企业能很好地履行资金结算、融资和资金监控的综合职能。其优点是有利于内部资金融通；利于减少融资需求；有力地支撑了集团战略的执行和风险的防范。缺点是对于集团外部结算较为不便；内部银行更关注融资，投资管理职能被弱化。

（4）财务公司模式，财务公司是非银行金融机构，是以加强集团资金集中管理和提高资金使用效率为目的，为集团成员单位提供财务管理服务的专业机构。其业务范围包括办理结算、存贷款和及中间业务，广泛应用于稳定的、超规模的、成熟集团。其特点是财务公司具有独立法人地位；需要接受银监会的监管。其优点是加强了集团内部资金的监管；为企业集团提供了全新的融资平台；作为金融同业，头寸的调度更为方便，同时能够实现收益的最大化；通过集团内部资金互通有无，优化资源配置。缺点在于财务公司的设立有严格的条件，一般只有大型企业集团才被允许设立；再是财务公司的运营成本较高，对公司的监管较严。

综上所述，集团化企业需在实际工作中，根据其自身特点以及各种模式特点，综合分析，最终确定适合该集团资金集中管理的模式，才能让资金集中管理的效益成倍放大，达到集团的蓬勃发展。

3 集团化企业内部资金集中管理模式的选择策略

3.1 做好集团化企业内部资金集中管理的意义

在集团化企业的发展进程中，做好内部资金集中管理具有十分重要的意义。

首先，做好集团化企业内部资金集中管理有利于防范财务风险。现代企业财务管理的核心是资金管理，传统的资金管理往往只注重事后监管而造成了诸如资金被挪用，资金沉淀和使用效率低下等问题；而资金集中管理注重过程控制和实时动态管理，能有效的防范财务风险。其次，资金集中管理有利于同企业全面预算管理进行无缝对接。资金预算是全面预算的核心内容，现代财务管理理论认为，做好了资金的管理就等于做好了全面预算管理。再次，加强资金集中管理有利于提高财务管理的科学性。资金管理是集团财务控制的中枢，只有好的资金管理才能对成员企业实施有效的控制，才能实现资金的规模效应。最后，强化资金集中管理有利于降低财务管理成本。以往分权式的资金管理方式导致企业的投融资渠道不畅，规模有限，增加了资金成本。实行资金集中管理后，一方面，有利于盘活资金，加速资金周转，提高资金使用效益；另一方面，资金统一结算后，可调剂一部分资金作为内部信贷资金，减少银行贷款规模，减少银行利息支出。

3.2 集团化企业内部资金集中管理模式的影响因素

影响集团化企业内部资金集中管理模式选取的因素有很多，它们都不同程度的制约着管理模式的选取，本文针对下列几点影响因素做一下分析。

（1）企业的发展阶段。经济学理论认为企业的生命周期分为创业、成长、成熟以及衰退调整四个阶段，每个阶段的财务策略不同，原则上集团化企业应根据自身的特点和每个发展阶段选择适合的资金集中管理模式。创业阶段，可选择报账制模式。此时公司规模较小、资金需求量大，需要应用具有高度集权的模式管理。成长阶段，可选择结算中心和内部银行两种模式的组合，也可把二者分开应用，选择其中的一种。成熟阶段，根据公司规模的大小确定是否使用成长阶段的资金管理模式，如果规模足够大、符合建立专业子公司的条件，可以选择采用财务公司模式。衰退调整阶段，最好采用混合模式，比如：结算中心和拨付备用金形式混合。此阶段公司现金流入较少而缓慢，现金流出则较多而频繁，此时更需要由集权模式控制资金的走向。

（2）集团化企业的组织体系。现代企业集团的组织体系主要有母子公司型、总分公司型或母子（分）公司混合型等，集团化企业的组织体系直接影响到资金集中管理模式的选取。一般认为母子公司型的企业集团较适合于结算中心模式和财务公司模式，而总分公司型的企业集团更适合于报账制模式，母子（分）公司混合型的企业集团则兼有结算中心模式和报账制模式的特点。

（3）企业的规模和分布。规模决定模式，规模越大，管理模式的选取越需谨慎。随着企业规模的不断扩大，资金总额就会随之加大，如何确保下属公司资金运转正常就成为企业领导考虑的问题之一。我们应该根据上述四种模式的具体特点与实际公司特点综合研究选取资金集中管理模式。一般认为，规模越小且集中的企业的资金管理越应该强调集权，此时报账制模式更加适用。规模越大而分散的企业集团则应该强调统分结合，集权和分权适度的资金管理方式，此时结算中心模式和财务公司模式更适用。

（4）财务智能化水准。随着计算机水平的提高，各个行业都相继实现智能化控制，公司的财务智能化也是当今社会经济要求达到的水准。Internet给我们带来了巨大的信息平台，为传统的财务管理带来质的飞跃，无论是管理策略还是细节实施都拥有了一套智能管理标准。完善的财务管理对企业的发展起到基石的作用。因此，集团化企业在选取资金集中管理模式时，应紧密联系自身财务智能化水准，科学、合理的实现资金集中管理。由于财务信息化的大力发展，上述四种模式均实现了软件的商业化应用，为企业的选择扫清了技术障碍。

3.3 集团化企业内部资金集中管理模式选择的策略

在选择企业内部资金集中管理模式时，企业要将自身发展阶段特点与上文讲述的模式紧密联系，剖析出一种适合自身发展的模式。

首先，确定影响因数以及各因素的影响因子，根据其大小选择最合适的模式；其次，在众多影响因素中，把财务策略放在第一位，因为此策略是紧随战略目标制定的，是最能反映当前企业的管理方式、短期规划以及实施目标。再次，集团化企业的组织体系、企业规模和分布也是要优先考虑的因素，对其模式选择起到至关重要的作用。最后，在满足上述三条后，财务智能化水准等其他影响因素也起到重要的作用，这几个因素运行好坏决定着资金集中管理能否顺利进行，所以可将其作为选择模式的依据。

4 结 论

随着社会经济的不断发展以及企业集团模式的逐步扩大，集团化企业必须做好资金集中管理，正确分析与选择适合的管理模式，对资金进行协调有序的管理，才能够使得企业集团的内部资金合理的分配使用，为企业集团的顺利发展奠定坚实的基础。

参考文献：

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