我国商业银行基层机构对公国内结算业务操作风险研究

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【摘要】本文详细介绍了人民币单位银行结算账户和人民币基础结算账户两种国内对公结算业务，并从人员风险、监管风险和流程风险三个方面总结归纳出对公国内结算业务日常操作中的常见风险。在此基础上，对操作风险成因进行分析，并提出了操作风险防范对策。

【关键词】商业银行；基层机构；对公结算；操作风险

近年来，商业银行各级机构均十分重视公司业务的拓展，对公结算业务是商业银行特别是一些基层机构提高中间业务收入的新增长点。银行业作为经营风险的行业，对风险的识别、防范、管理和控制是业务发展的重点。近年来，我国商业银行对公结算业务由操作风险引发的案件逐年增多，金融机构和监管机构也将注重的对公业务风险点从开始的信用风险、市场风险，进一步拓展到当前的操作风险。因此对于我国商业银行的基层机构来说，对公结算业务的操作风险不容小视。

一、引言

纵观全球银行业发展，公司业务大致经历了商品流动相关服务、资金流动相关服务和资本流动相关服务三个重要阶段。每一个阶段，结算业务都一如既往的是银行公司业务发展的重要基石。即使是目前国内绝大多数商业银行提出的“向零售银行转型”的目标，结算业务仍将是建立公司客户关系和开展其它公司业务的基础，仍将继续充当实现公司线产品销售敲门砖的重任。

从产品角度说，银行的对公结算业务品种多，业务量大，业务操作复杂。从事具体业务的操作员工素质参差不齐，易引发业务差错，给商业银行带来极大风险；从风险自身角度说，基层机构操作风险种类复杂，管理难度很大，大案要案屡禁不止；从管理角度说，基层机构管理水平较低，软硬件设备相对落后。所以，在日益激烈的银行业竞争下，提高对操作风险的认识和防控水平，特别是基层机构对公结算业务操作风险的管理水平对商业银行合规稳健发展具有重要意义。

二、商业银行对公结算业务分类

（一）人民币单位银行结算账户

账户是客户到银行办理业务的基础，只有正常开立账户后，客户的资金才能够通过银行进行流通和支付，同时也是存在操作风险隐患的最初环节。

存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发送的资金收付。存款人开立基本存款账户和临时存款账户实行核准制度。

（二）人民币基础结算产品

票据是企业资金流转的载体，是银行业务操作的凭证也是企业资金支付的指令，所以在日常的结算业务当中，票据的合规性、完整性对支付结算业务有着重要的意义。

1、银行汇票

银行汇票是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票提示付款期为1个月。银行汇票是一种见票即付、无需提示承兑的票据，票随人走，人到款到，凭票取款，可以背书转让。其特点在于方便、灵活，具有较强的流通性和兑现性，其使用范围广。

2、商业汇票

商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。按照承兑人的不同，商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日。商业汇票是典型的信用证券，具有极强的融资功能，是目前市场经济环境下颇具发展前途的同城、异地结算工具。

3、银行本票

银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付票面金额给收款人或者持票人的票据。银行本票提示付款期限为2个月。银行本票以银行信用作为付款保证，见票即付，可以背书转让，其通用性强，灵活方便，信誉度很高，但仅限于在同一票据交换区域内使用。

4、支票

支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，分为现金支票、转账支票和普通支票。支票不受金额起点限制，提示付款期限自出票日起10日。支票是同一票据交换区域内使用最广泛的票据支付工具，由出票人直接签发，使用方便，收款人乐于接受。

5、汇兑

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑能够及时、安全地将款项汇划至指定账户，操作环节相对简单，是异地结算中最广为使用的一种方式。

三、对公结算业务日常操作风险分析

通过对具体对公结算业务的介绍和分析，可以看出操作风险与日常营运活动息息相关，即使是那些损失程度低但发生频率偏高的日常操作风险事件也不容忽视。操作风险所引致的损失并不亚于市场风险与信用风险，这些事件在国际商业银行一般表现为发生频率低、损失程度高。但在国内，由于商业银行管理水平与国外差距较大，各类操作风险却表现为发生程度高、损失程度也高。在此就基层机构各项对公结算常见的日常操作风险做以分析：

（一）人民币单位银行结算账户常见操作风险分析