关注地方法人金融机构集团客户授信风险

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集团客户组织结构复杂，关联交易普遍，信用状况参差不齐，银企之间信息不对称状况严重，信用风险的爆发具有连锁性和突发性，而地方法人金融机构（城商行、农商行、农信社等）对集团客户信贷风险识别和控制意识与能力不足，可以说，集团客户信贷风险是地方法人金融机构信贷风险管理中的薄弱环节。

高收益下的高风险

地方法人金融机构集团客户多为中小型企业集团。此类集团客户多是由一家企业上下游拓展发展演化而来，多数关联公司依附于其核心业务，其主要控制人对整个集团有绝对控制权。一般来说，其整体经营政策灵活，资本流动速度很快，在盈利冲动驱使下，常会充分整合集团资金，迅速进入某一利润率较高的行业，因此多数集团公司均呈现多元化发展的趋势。

容易过度授信。此类集团关联关系较为复杂，有控制人直接出资、控制人控股企业出资、控制人亲属出资、关联公司交叉入股等多种方式，甚至表面不具有关联关系，但实际上仍由同一控制人控制。这些公司往往利用其构架关系复杂的企业群体，在信贷实践中通过其全资子公司或控股、参股企业以互保、连环担保、重复抵押、虚假抵押等形式向地方法人金融机构套取贷款，过度担保，使集团客户获得的授信额度远远超出了它的实际偿还能力，造成信用风险膨胀。

风险传染迅速。由于具有资本运作优势，多数集团企业急于将资产和规模做大，片面追求规模或者跟风追逐高风险行业利益，将投资的触角伸向多个领域。但各个领域间并不一定存在相互支撑，规模效益无法形成，有些投资不但没有给集团性企业带来新的利润增长点， 反而成为公司的沉重负担， 甚至拉断集团资金链条，使风险在各子公司间快速传递。

资金监管困难。大部分集团客户对内部企业资金实行统一调度，贷款发放后往往直接进入集团企业“资金池”，银行很难对贷款的真实用途进行跟踪和判断。部分集团客户更是利用多家企业多头开户的便利，在多家银行之间往返转移资金，掩盖贷款的真实用途。有的集团客户让具备贷款条件的企业贷款，然后转给不具备贷款条件的企业使用，有的企业将贷款转作房地产开发，逃避房地产贷款有关政策限制，更有甚者直接以贷款偿还他行的到期贷款。此外还有部分集团客户利用贷款和票据套取银行信用，以贷款作银承保证金、以贷款偿还到期银承、以虚假关联交易套取银行承兑汇票、重复使用增值税发票办理贴现等现象也时有发生。

风险暴露迟缓。由于集团公司可以统一调配资金，实践中，若其中一家或几家企业出现经营风险，偿债困难，集团公司往往通过多种方式调配资金进行资金偿还，并利用种种关联交易增加其收入和利润，将风险进行掩盖。出现风险的企业表面上不会出现信用风险，甚至可以继续获得银行授信。这种掩盖风险的做法，延缓了集团公司实际风险的暴露，也将风险转嫁到了整个集团公司。

准确识别 加强授信管理

目前，地方法人金融机构普遍以单一客户的管理方式管理集团客户，缺乏对集团整体情况的了解和跟踪，没有足够的人力对其行业风险、政策风险、经营风险、管理风险进行研究，对集团性客户出现的新特点、新问题应对不及时。加之信息来源缺乏，贷前调查阶段没有将集团性客户中各关联企业的产权结构、投资关系、关联交易、相互担保作为贷前调查的内容，贷后管理阶段对贷款的流向缺乏有效的监督。《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》要求商业银行对集团客户授信实行统一管理，集中对集团客户进行风险控制。但目前各地方法人金融机构一是对集团客户范围认定不够准确，二是授信限额的确定随意性较强，根据需要随意调整授信额度的现象大量存在，有的机构甚至干脆放弃了对集团总体的限额控制。

总体来说， 地方法人金融机构应在严格集团客户准入、审慎确定授信额度和强化抵押担保效力的基础上，进一步增强对集团客户的风险预警能力。一是要深入了解客户在原料采购、存货管理、生产流程等方面的状况，关注其单项财务数据，探索财务指标之间的内在关系，判断财务数据的真实性，当发现客户有重大交易或异常交易时，应防范客户转移资产，造成银行偿权悬空情况。二是要选择集团中控制核心资产、控制主要现金流的企业或项目作为融资主体，不得选择空壳公司作为融资主体，实施集团客户贷前贷后动态管理，加强金融机构间的沟通和信息共享，及时掌握集团企业的授信和负债情况。三是要严密监控关联企业间的关联交易行为，通过严格控制集团客户核心资产，防止资产和利润的非正常转移。定期分析集团客户风险点，根据贷款风险程度高低调整分类形态结果，并按风险分类结果制定信贷退出计划，对出现风险信号的集团客户及时采取防范和化解措施。（作者单位：人民银行阳泉市中心支行）