国家税款是这样流失的
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审计署税务审计报告,国家税
7月17日,审计署了对广东、湖北、内蒙古等16个省份国税部门2007年至2008年税收征管情况的审计调查结果。结果显示,2008年,16个省份国税部门共组织税收收入19348.76亿元,比2007年增加1731.24亿元,增幅为10%。调查同时发现,在税收征管工作中还存在一些执法不严的问题,有些税收制度设计不够科学合理,导致税收“黑洞”多重出现,国家税款大量流失。这是讫今为止,国家最权威部门公开的审计结果,引起社会各界强烈关注。
国家税收流失的“漏洞”
这是一个国家级的公开流失税款的“漏洞”,看后让人触目惊心,人民的利益就被那些拿着人民奉禄的“看门人”白白地流失了,其“漏洞”表现有以下几个方面:
无限延期征收130.92亿元。审计抽查了11个省份的214户申请缓缴税款、延期申报缴税情况异常的企业,发现国税部门违规将71户企业的130.92亿元税款延期征收,占企业当期应缴税款的54%,个别省级国税局甚至在企业正常申报并有能力缴税的情况下,将企业已申报的应缴税款44.39亿元延期下年征收。此外,还有13个省的62个县级国税局为完成税收任务,违规向169户企业提前征税和多征税款共23.4亿元。
滥用税收优惠36.31亿元。审计抽查了11个省、区、市的116户享受高新技术税收优惠的企业,其中85户不符合条件的企业,享受税收优惠36.31亿元。审计署财政审计司负责人认为,我国政府自上个世纪80年代起对高新技术企业实行税收优惠。这项政策的实施,激发了企业自主创新动力,对推动我国技术创新和产业升级发挥了重要作用。但光有好政策不行,相关部门还必须把握好、执行好,政策执行不能走样、不能变味。
随意扩大“核定征收”3.6亿元。审计抽查12个省、区、市的176户实行核定征收的企业,有104户具备查账征收条件按规定不应实行核定征收,占59%。这些企业2007年按核定征收方式仅缴纳所得税1.14亿元,若实行查账征收,按账面利润测算则应缴纳税款4.74亿元,少征3.6亿元。还有一些国税局未按规定分类逐户核定企业的应税所得率,而是普遍执行较低的应税所得率。
土地出让金失控600亿元。审计署财政审计司负责人说,国家规定,从2007年1月1日起,土地出让收入要全额纳入预算管理。但审计抽查的10个省本级、23个市本级和41个县发现,2007年有848.26亿元非税收入未纳入一般预算和基金预算管理,其中主要是土地出让收入626.42亿元和已收缴的国有资本经营收益44.56亿元。审计署有关负责人表示,这说明这些地区财政部门预算约束意识还不够强,加之出于自身利益考虑,执行国家政策还不到位。2008年在房地产市场不景气的时期,全国的土地出让收入达到了9600多亿,2007年这个数字则是近1.3万亿,土地出让金已经成为不少地方政府的财政支柱之一。
44户企业少缴消费税116.15亿元。调查发现,酒和化妆品类生产企业通过关联交易等手段明显压低产品出厂价,从而少缴消费税的情况比较突出,主管税务机关也普遍未对企业做纳税调整;卷烟生产企业消费税计税价格虽然由国家税务总局核定,但有些产品的计税价格远低了销售企业的批发价格,消费税流失现象仍然严重。抽查的52户应税企业中有44户存在此类问题,2007年至2008年共少缴消费税116.15亿元。
超半数“两高”企业竟享受税收优惠。审计抽查的287户高污染、高耗能企业,发现有156户属应关停、淘汰、限制或环保不达标企业,占54%,2007年共享受税收优惠19.01亿元,占其同期入库税收的51%。税收优惠政策应体现国家环保、产业政策的要求,以达到有效遏制高污染高耗能行业过快增长,促进经济结构调整和增长方式转变,推动节能减排工作目标的实现。
如何堵住税收流失“漏洞”
税收是取之于民用之于民,收税也是另一种社会公平。面对国家大量应税收入被“蚕食”和流失,一些有良知的社会责任感的专家开出如下医治药方,希望能堵住税收流失的“漏洞”。
一是进一步深化税收体制改革。我国税收体制改革是财政、金融体制改革的重要组成部分,近几年改也改了、革也革了,但总体步伐不大,力度不强,形成了中央和国务院热、下面冷的状况,改革缺乏一种内生动力。因此,这种仅仅靠上头压或推的改革不可能有明显成效,不从体制上下手,机制上开刀,是达不到改革预期和老百姓期待效果的。
二是加大各类税种资源整合力度。随便问普通百姓或企业主,或者党政机关领导干部,恐怕没有一个人能准确回答出我国目前有多少税种的。在农贸市场摊点摊位,据说要交好几种税和费,有一个门市就要交几十种。有多种绝大多数老百姓是从未听说过的,这说明,我国的税收种类既多又散,其中不排除有重复征收的现象,我国税收种类已经到了痛下决心,大力度整合的时候了,普通老百姓要缴税应该做到一税制,不要纷繁复杂,搞得人晕头转向。
三是严格控制自由裁量权力。我们不知道国外税收部门有没有自由裁量权力,也不知道是如何控制的,但现实告诉我们,我国税收部门的自由裁量权力过大过多过滥。县和乡镇就可以动用自由裁量权力,领导一句话就能减免税收,乡镇政府发个文就可给予税收优惠。税法在自由裁量权力面前显得苍白无力,甚至成了被少数人玩于掌故的“油泥”,进而演变成为权力寻租的腐败土壤,对此,审计署财政审计司负责人大声疾呼:目前税务部门自由裁量权“太大”,而一些税收优惠政策缺乏限制性条件,成为国家税收流失的“明渠”。
四是建立征收前后公示制度。据我们所知,目前税务部门已普遍建立了税务公示制度,这在全国是较早的,但是,税务公示得最多的还是税收政策、服务承诺、案件查处以及每月企业和个人缴税排行榜,这些应该公示,而老百姓最想了解的按国家税收法规和政策,哪些企业、个人该享受?该缴多少税?己缴了多少税?还欠多少税?已经缴纳的税款主要是什么税种构成,等等,可惜这些百姓“应知未知,想知无法知”的核心数据,很少有公开公示的,无法接受社会监督和百姓评说,不能不说是一大缺憾。
五是严肃查处违法违纪案件。到目前为止,媒体上公开曝光的都是偷逃税案件,几乎没有见过查处税务部门执法人员因涉税违法违纪案仆,好像税务系统是“世外桃源”,个个都是清廉包公。假如就以国家审计署公布的“漏洞”挖一挖,再寻根刨底,或再顺滕摸瓜,把隐藏在“漏洞”深处的蛀虫揪出来,既然有“漏洞”,又有过大的裁量权力,而且还是自由的,没有腐败、没有吃拿卡要,鬼信。解剖案例,严肃处理,正本清源是非常必要的,唯此,堵塞了各种各样的“管涌”,才能堵住流失的“漏洞”,让税收真正造福13亿人民。