企业资金管理现状及对策分析
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摘要：资金是企业从事生产经营活动以及其他经济活动的最重要物质保障。资金对于企业来说就像血液一样重要，没有了资金，企业就无法再继续维持与生存下去。所以资金管理在企业管理工作中的地位十分重要。但是虽然资金对于企业来说非常重要，却仍然有不少企业的经营者与管理者不懂得如何有效的进行资金管理，无法让有效的资金发挥出更大的经济价值，从而造成了资金的大量浪费，让企业的维持与发展陷入困境。本文以医药批发企业资金管理的现状分析入手，结合当前企业资金管理工作具体情况谈谈如何加强资金有效管理，以供参考。
关键词：医药批发企业 资金管理 应对措施
一、企业资金管理现状分析
资金对于企业而言何其重要，每个人都知道没有资金企业就难以运转，但是在自己管理的具体操作过程中仍然存在着这样或者那样的问题。尤其是在医药批发企业的资金管理工作当中，存在着以下几个方面的问题，医药批发企业资金管理工作由于其客户（医院）的特殊性，往往造成应收账款与付款周期的严重不协调，应收账款周期为4-5个月，而付款周期仅为1-2个月，这样就会造成销售额增长越快，资金缺口反而越大的问题。
其次，在资金管理的手段上也比较落后。受行业的特殊性的影响，在几年前医药批发企业往往是资金充足或资金缺口不大，企业管理者采用粗放式管理，就能实现企业安全运营。但是随着我国医疗改革的深入，国家对药品的几次大幅度降价，医药批发企业的利润空间越来越簿，行业竞争却越来越激烈，回款期越来越长，付款期越来越短，企业投入的资金也越来越大。如果企业不对资金进行精细化管理，事必增加资金成本，严重时可能将导致企业资金链断裂等。
最后，资金的运营效率较低。主要表现应收账款清欠不及时，管理不到位；存货没有以销定采，盲目采购，造成库存积压；应付账款管理存在问题，没有针对不同的供应商及供应商的产品主要销售客户的帐期，争取不同的信用期限，导致付款过快。
二、加强资金管理效率的方法研究
（一）树立正确的资金管理意识
资金对于企业的重要性不言而喻，不论是企业的经营者、管理者还是基层的普通员工都知道资金很重要，但是她们对于什么样的管理方式才能够确保资金有效管理却比较模糊。所以我们所说的加强资金管理意识并不是单纯的强调资金的重要性，而是要全面加强对资金管理重要性的意识树立。在树立正确资金管理意识具体工作方面。首先就必须加强对资金统一管理的正确意识树立，资金不是某个部门、机构乃至个人的私人财产，资金是属于企业的，是促进企业生存发展的根本动力，所以即便是在具体部门中运作的资金也必须树立起统一管理的正确意识，这样才能够让资金的流动变得可控、可感、可知，才能够让每一个环节运行中的资金都处于网络化的管理体系当中。
（二）加强预算管理
对于医药批发企业来说，预算管理模式应该重点采用销售预算或者商品采购及费用预算为基础的预算管理工作模式。预算编制的重点应该放在资金收支的双线管理上面，并将资金在药品购进、销售、保存等各个方面的成本费用与收益都纳入预算管理工作当中。同时加强关键环节的把关力度，增强销售报表的编制力度，施行每日销售汇总、收入汇总，对重要项目实时监控，对于次要项目也要定期跟踪考评，加强预算管理工作力度。
（三）加强资金管理信息化建设
信息化建设是当今社会企业发展的主题。因为随着我国经济建设的不断发展以及全球化、数字化、网络化的发展趋势加剧，企业想要实现管理活动质量提升就不能忽视对信息的有效掌握与运用。尤其是对于资金管理工作而言，信息掌握得是否及时、有效与准确直接影响到企业在运作资金的过程中是否能够“稳准狠”，是否能够发挥资金最大使用效率。所以加强资金管理的信息化建设力度非常重要。但是在何为资金管理信息化建设这个问题上，目前仍然有许多企业经营者与领导者并未能真正了解，她们认为给财务管理部门配备一些电脑、打印机、复印机之类的电器产品就算是实现了信息化和办公自动化，虽然硬件设施在管理信息化建设工作中是占据基础性地位的，但是如果仅限于此也不是真正意义上的信息化建设。所谓信息化建设不仅仅是要表现在硬件上，更多的是要表现在软件上，最基本的就是一系列财务信息化管理软件，企业要根据自己的实际情况和经济条件购买或定制适合自己的管理软件，同时还需要配合信息化建设的实际要求全面确立企业管理制度以及全面提升管理人员综合素质，只有这样才能够让信息化建设发挥出自己应有的效率，才能够加强在资金使用、管理及流动过程中的信息收集与分析能力，从而提升企业资金管理总体水平。
（四）加强监督约束机制建设
监督约束机制建设包含了两个方面的内容。首先就是要针对资金管理具体工作进行内部审计机构建设，内部审计机构是促进企业财务管理水平升级的重要保障。在内部审计机构建设过程中，首先就是要选择合格的审计人员，审计人员的选择可以采用内外结合的方式，内就是企业内部财务管理人员，她们对企业的资金管理及使用具有较为深入的了解，能够在审计活动中更加符合企业的实际发展需要，能够抓住审计的关键环节，大力提升审计成效。但是内部人员同时还存在着容易受到企业内部其他利益团体影响而导致审计工作无法做到真正公正、客观的结果，所以企业还可以加强与社会专业审计机构的合作，聘请专业审计人员参与企业内部审计工作，这样企业不仅能够让内部审计的工作独立性更为突出，同时也能够借助专业人士丰富的同类型审计工作经验来指导企业内部审计工作向着更科学、更合理、更规范的方向发展，提升资金管理的有序性，有效防范管理风险的产生。其次，企业应该针对资金在流通过程中的各个环节制定出严格的、科学的激励机制与约束机制，有效规范财务管理人员以外的其他企业资金使用人员，促使他们更加积极主动的参与到企业资金管理活动当中来，激发他们的主观能动性和创造性，为企业资金管理水平提升献言献策。
（五）加强信用管理
加强信用管理能够有效提升对应收账款的管理工作质量。在应收账款管理工作方面，首先要加强企业客户的档案建设工作，针对各个客户医院的经营运作情况进行信用等级评定并给予区别对待。通过档案管理来决定客户的合作关系是否维持，从而确保企业自身的资金安全。此外还要重视信用档案的及时更新和调整，对于赊销药品要加强账龄分析工作，并通过与销售责任人签订应收账款责任文书的方式促使他们更快的催收应收账款，对于逾期账款要进行欠款原因分析，同时还要加强对收款人员的素质把关，并加强收款人员工作技能和业务素质的有效提升，从而减少应收账款工作中呆账坏账的发生几率，提升资金管理效率。
（六）拓宽资金来源渠道
企业资金管理工作水平提升不仅要体现在节流方面，更要体现在良好的开源方面，俗话说，问渠那得清如许，为有源头活水来。因此开源的重要性对于企业来说非同小可。企业想要实现很好的开源。首先要加强对国家相关政策法规的了解与学习程度，从税法优惠政策方面加强税务筹划，实现税务有效统筹，降低企业实际税费缴纳数额，提升企业实际效益提升。其次要拓宽融资渠道，当前企业最主要的融资渠道就是商业贷款，但是由于越来越加激烈的市场竞争以及企业进入微利时代，商业银行在贷款发放方面也对企业提出了越来越高的要求，而且过多的举债容易造成企业资不抵债，资产结构不良，不利于企业的长期健康发展，因此企业可以加强内部融资力度。在内部融资具体工作方面，首先企业可以进行资金池设置，将下属企业多余资金上划到资金池当中，其他子公司如果需要资金可以向总公司进行内部贷款，从而盘活企业内部的资金资源，降低子公司对外融资的融资成本，提升有限资金的使用效率。
三、结束语
资金管理工作对于企业管理而言具有十分重要的地位。资金是企业生存发展的最重要物质保障，是企业一切活动的原动力。由于资金使用贯穿于企业的各个生产经营环节，渗透于企业的方方面面上上下下，管理工作比较复杂，但是如果不能有效的加强企业资金管理，则会让企业走入资不抵债、难以为继的艰难处境，所以在当前市场竞争日益激烈、同类企业竞争不断加剧的今天，加强资金管理刻不容缓。
参考文献：
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