财富传承得当工具可减免损耗

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富人们需要根据一定的程序确定转移的对象，挑选合适的转移时机，选择适当的转移工具，以降低财富转移中不必要的损耗

目前控制着大部分私有财富并已经开始逐步退休的“美国婴儿潮一代”（Baby Boomers，出生于1946-1964年间）正面临着史无前例的财富转移挑战。根据波士顿学院社会福利研究所的测算（Havens&Schervish 1999），在1998~2052年的55年里，美国需要转移的财富值高达41-136万亿美元(1998年价格)，可见规划之重要。

影响财富转移效率的一个因素是包括遗产税、遗嘱认证程序、遗嘱执行、遗产管理、信托费用、规划咨询费等在内的损耗。不难看出，慈善机构的筹款、运营管理和善款资金运用成本等也同样属于捐款人的财富转移损耗。管理财富转移中的损耗主要依赖于对不同类型的法律构架安排等工具的运用。

复杂昂贵的遗嘱

事实上，一个完整有效且全面的遗嘱就可以满足普通中产阶级转移财富的基本需要。

但是，遗嘱的认证程序复杂且昂贵，且大多数的遗产纠纷及由此带来的财富缩水、隐私曝光以及亲人反目等不良后果均源自于继承人对遗嘱的司法挑战，所以，有周密财富管理规划的富人们通常并不单独使用遗嘱。

在美国，有些账户是可以让其所有人自主选择是否在账户名中指定受益人，如死亡即付(Pay-on-death或Payable on Death，简称POD)银行账户以及死亡即转(Transfer-on-death)证券经记账户。有一些州还允许财产所有人到州的行政部门填写《受益人契约》(BeneficiaryDeed)后指定不同财产的受益人。此外，富人还可以通过同受益人建立生存者享有继承权的联名账户来安排自己过世后特定财产的直接转移。

信托法律构架

在英美法系的国家里，信托这一法律构架是私人财富转移规划管理中最为重要的工具。

这并不只是因为它可以规避遗嘱认证程序，而且还因为在信托构架下，财富所有人过世以后其管理和分配财富的指令仍然能够得以延续执行。同时，如果将信托离岸化的话，还有可能起到债务人保护和规避遗产税的作用，从而极大地提高财富转移的效率。

据报道，律师世家普利兹克家族在美国立法和执法者们还没有关注其避税漏洞并采取相应堵塞措施时，就已经建立了上千个在岸和离岸信托来管理家族财富。其第二代掌门人亚伯拉罕于1986年过世时，他的遗产税申报表只显示出不到30万美元的总计遗产，并引起了同美国国税局的纷争。尽管在最后的和解中普利兹克家族补缴了近1000万美元税收，但该家族却取得了国税局不得对家族其他任何现有离岸信托寻求税务补偿的承诺。

家族有限合伙

直接将财富馈赠给子女或其他家人，意味着富人将马上失去对一部分资产的控制权，这对于那些主要财富集中在经营性家族企业的创业者们来说无疑有相当大的风险。

但是，如果不开始逐步转让财富的话，等到自己过世时家族企业的发展壮大意味着巨额的遗产税负担。富人可以以自己作为一般合伙人、子女作为有限合伙人来组建家族有限合伙(有时以有限责任公司即LLC的形式出现)并持有家族企业的权益，然后再逐年将自己持有的家族企业权益馈赠给子女，直至自己成为绝对少数权益所有人。

由于一般合伙人掌握着有限合伙中所有的决策权和分配权，所以，即使富人最后只拥有家族企业1％的权益，他仍然拥有其100％的控制权。一般而言，家族有限合伙是解决家族企业的接班问题最强有力的工具。

以沃尔顿家族有跟合伙为例，将来海伦过世后，她所持有的家族有限合伙的权益将被捐赠给家族基金会，既能免掉遗产税，又能在一定的时期内维持家族对沃尔玛的控制。

家族基金

作为一个特设免税的慈善性独立法人，家族基金的独特之处在于：一方面，它由家族成员严密控制，属于纯私有的非营利机构；另一方面，它通常并不直接向有救助需要的个人发放捐款，而是通过自己选定的慈善团体来完成。

因此，家族基金通常会根据价值理念、服务宗旨、管理效率以及捐款的发放和使用效果等质量指标对申请接受捐款的慈善团体进行尽职调查后挑选符合要求的机构。通过将自己大部分财富捐献给自己家人和比尔・盖茨名下的基金会来寻求慈善事业的多样化和规模经济，巴菲特将财富转移的效率提升到了极致。

当然，富人们通常并不局限于一两种工具，更为常见的操作是将这些工具与不同资产或者金融账户结合起来使用。

总之，穷人苦恼，富人烦恼，财富太多而又不能正确管理它的富人则更是犹如吃了黄连的哑巴――有苦难言。富人们必须铭记的是，世界上没有可供某一家族永远转移的物质财富，只有可以世代相传的精神财富，因此，将精力集中于慈善事业才是提高财富转移效率的根本。