基于成本视角的企业外包研究

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摘要：用生产成本、交易成本和沉淀成本可以解释外包存在的经济理性。与新建企业自行生产与购买决策不同，在企业内部生产的情况下，外包被视为一种外部购买行为；交易成本和沉淀成本的存在会减少对外包的需求。这种分析框架比较好地解释了企业外包行为。当前，我们应大力完善市场制度、企业内部决策机制及网络治理结构等，以减少企业的沉淀成本，推进企业外包。

关键词：外包；生产成本；交易成本；沉淀成本

作者简介：汤吉军(1971-)，男，辽宁丹东人，经济学博士后，吉林大学中国国有经济研究中心研究人员、副教授，主要从事制度经济学研究。

中图分类号：F275．3　文献标识码：A　文章编号：1006-1096(2008)03-0087-04　收稿日期：2008-03-03

一、问题的提出

长久以来，Outsourcing已经是一种普遍存在的现象。Outsourcing常常被翻译成外源化(赵伟等，2004)或外购(External Procurement)。本文采用通常的翻译“外包”，即企业由内部生产转换成外部购买。然而，直到最近，这一问题才因为理论研究者试图了解一些重要的发展经验而引起越来越多的关注，特别是在国际经济学上。基本上，许多研究外包的理论模型建立在生产成本比较基础上(Freenstra et al，1996；Glass et a1，2001)。虽然重视外包行为成本分析，但仅着眼于外包的契约不完备性(Grossman etal，2002)。除了考虑生产成本方面，林毅夫等(2004)考察不确定性对外包行为的影响，从而发现外包实际上是一种风险转移机制，隐含前提是交易成本已经存在。

由于外包被视为依据现存的生产结构转换成外部购买，被视为一种非一体化行为，很少考察已经发生的沉淀成本对外包决策的影响，仅仅考虑生产成本和交易成本对外包的影响。为了更全面理解外包行为，我们需要将生产成本和交易成本向前看的机会成本分析，以及向后看已经发生的沉淀成本的分析综合起来，进而理解它们对外包的影响。既然外包被视为一种从内部生产结构转向外部购买，此时外部购买是从内部生产继承下来的，不像新建企业那样简单处于自行生产或购买选择之中，因而需要考虑现存的生产状况对外包决策的承诺或嵌入影响，这样我们确立了研究外包决策的成本分析框架，并不仅仅是生产成本、交易成本等机会成本的影响，更需要考虑过去已经发生沉淀成本的影响。虽然大多研究外包效应的前提是外包已经发生，但对外包动因研究仍然存在空白(赵伟等，2004)。本文则试图从成本角度解释外包存在的理性逻辑。

二、生产成本、交易成本和沉淀成本概念的界定

在新古典经济学中，生产成本(Production Cost)是指投资生产过程中所支付的机会成本之和，它包括固定成本和可变成本。其中，固定成本是与生产规模变动无关的成本，而可变成本是与产出的变动相关的成本。在短期看来，固定成本既可以是可避免的，也可以是沉淀的。一旦企业生产产量为零，可避免成本便不会发生。然而，如果企业停产，有一些不能避免的成本就会构成沉淀成本。

沉淀成本是动态概念，成本是否沉淀取决于决策时成本是否具有可补偿性。生产成本是静态概念，由生产技术决定，投入(与此相关的成本)是否固定取决于投入要素使用是否与产出水平变动发生变动。事实上，沉淀成本对市场结构十分重要。可竞争市场强调沉淀成本对进入的重要性(Baumol et al，1982)、在位企业通过市场抢先阻止进入(Gilbert，1989；Shapiro，1989)、沉淀成本构成影响投资的重要因素(Dixt et al，1994)，以及沉淀成本对公司治理结构和融资结构选择的重要影响(Wiliamson，1985；Whyte，1994)。

通常，沉淀成本(Sunk Cost)是指决策时不能得到完全补偿的那部分成本。产生沉淀成本的主要原因包括：

一是资产专用性投资。当投资是企业或产业专用性时，其物质特征难以再转移到其他企业或产业。在许多情况下，较小的产品或劳务的调整很可能都需要显著的调整成本。威廉姆森(2002)将专用性资产划分为：(1)设厂位置专用性。例如，在矿山附近建立炼钢厂，有助于减少存货和运输成本，而一旦厂址设定，就不可转作他用；(2)物质资产专用性极强。设备和机器的设计仅适用于特定交易用途，在其他用途中会降低其价值；(3)人力资产专用性。在特定交易关系中，所获得的技能、专有技术和信息具有较大价值，而在关系之外，其价值很小；(4)特定用途的资产，是指专门为特定购买者所做的工厂和设备的投资。如果没有购买者的商业承诺，这种投资就不会盈利。由于这些资产具有专用性，很难转为他用，其再生产的机会成本很小，甚至为零，很容易产生沉淀成本。

二是交易成本也是沉淀成本的重要来源，特别是当交易成本提高初始投资支出和降低打捞价值时。例如，谈判成本、运输成本，以及在买卖间信息不对称等都会进一步降低资产再出售价格。尽管资产不是产业或企业专用的，但经常也是部分沉淀的，一般是由于“柠檬”问题(Akerlof，1970)，使出售的资产价值大打折扣，就像汽车市场的旧车问题。即使是新的，只要买到手之后，再出售价格就会下降，也会带来沉淀成本。同时，交易成本、特别是搜寻信息成本本身也是沉淀成本，往往没有其他用途(柯武刚等，2000)。

三是显性或隐含契约的存在。由于契约不完备，终止契约时，一些成本无法消除，进而构成沉淀成本。

交易成本(Transaction Cost)概念是新制度经济学的重要范畴。马修斯(1986)提供了这样一个定义：“交易成本包括事前准备契约和事后监督及强制执行的成本。与生产成本不同，它是履行一个契约的成本。”交易成本与其他经济理论中的其他成本一样是机会成本，它也可分为可变成本与固定成本。科斯在1937年发表的《企业的性质》一文中，运用交易成本来解释企业与市场之间的关系以及企业存在的意义。这一理论成为现代企业组织理论的基础。但是，科斯只用交易成本对企业与市场的替代关系进行了一般性分析，没有对交易本身以及交易类型进行分析。威廉姆森发展科斯的交易成本理论，从契约角度进行分析。由于在交易中资产的专用性、交易发生的频率和交易的未来预期等各不相同，对交易者履行契约的约束力不同，因而采取不同的治理结构，确立了比较制度分析的基础。

由此可见，生产成本、交易成本和沉淀成本之间的关系并不是泾渭分明，而有一定的联系。其中，生产成本和交易成本是从事前考虑的，从事后看也可以变成沉淀成本；资产专用性既是产生交易成本的原因，也是产生沉淀成本的原因。同样，契约既可以消除沉淀成本，也会产生沉淀成本。在没有交易成

本的情况下，即在信息完全情况下，也就不会发生沉淀成本。不管怎样，生产成本、交易成本是从事前机会成本角度看的，属于向前看行为，它本身行动取决于预期收益和预期成本大小；而沉淀成本是从事后机会成本的反面角度看，属于向后看行为，是由现存的生产成本和已经发生的交易成本所决定的。向前看(机会成本)、现存生产状况，以及向后看(沉淀成本)这些行为对研究企业外包决策十分重要，这也构成我们研究外包决策的基本分析框架。

三、外包行为的成本解释

当把外包视为一种从内部生产转向外部购买，此时往往取决于企业面对的生产成本优势、交易成本优势和沉淀成本优势，它们共同影响外包决策。为了研究方便，我们假设其他条件不变，依次分析生产成本、交易成本和沉淀成本对外包决策的影响。

(一)假设其他条件不变，生产成本对外包决策的解释。在新古典经济学中，企业和市场运行都没有成本，因此企业是内部生产还是在市场上交易，仅仅取决于生产成本大小。事实上，有效率的企业在价值链上配置资源都是通过比较优势进行的，而其他活动日益被外包给外部供应者。相对于企业内部生产而言，企业外部购买经常考虑节约生产成本，这是因为外部供应者能够扩大市场需求份额，进而使它们能够获得规模经济收益，熨平生产计划和集中技能。因此，在新古典经济学中，自行生产或者购买活动选择十分重要，这主要需要准确计算这两种选择的相对生产成本大小，说到底取决于生产成本比较优势差异。当企业自行生产的生产成本小于外部购买的生产成本时，那么就会在企业内部生产；反之，当企业自行生产的生产成本大于外部购买的生产成本时，就会在市场上交易。

(二)假设其他条件不变，交易成本对外包决策的解释。在企业继续内部生产和转向外部市场购买之间的最优选择更多要超越节约生产成本的考虑，这是因为企业和市场运行都需要花费一定的成本。为了引入交易成本分析方法，外包可视为垂直非一体化，其决策一般可以等同于垂直一体化决策。根据交易成本经济学，外包需要支付交易成本。与此相关，资产专用性程度、有限理性和交易不确定性都是影响交易成本的重要变量。其中最最重要的维度是资产专用性，它是外包决策中一个重要变量。当且仅当治理和协调成本小于供应者带来的生产成本优势时，外包才是合意的。这是因为关系中资产专用性投资与未来供应者发生交易很可能产生交易成本。由于交易成本的存在，使契约是不完全的，所以，很难明确协议的意图和执行等。此时很难忽略交易成本对外部决策的影响。

从生产成本和交易成本经济学角度看，都是从向前看角度理解外包决策。决策者是否采取外包行动应该依据预期现金流比较自行生产和购买大小，即使在交易成本分析框架下，当且仅当市场交易比内部生产更有效率时，交易才在市场上发生。此时，如果交易双方之间的交换需要专用性资产投资，并且不能毫无损失用于其他目的。例如，如果生产过程的外包部分需要外包企业投资特定的运输设备，不能用于其他用途，这个投资就是资产专用性。然而，如果毫无损失地可能用于其他用途的投资，那就是通用性资产。

虽然依据给定的信息，外部购买的当前生产成本优势相对很容易说明，然而与资产专用性相关的未来成本很难说清楚。这是因为供应者有潜在的机会主义行为。企业决策时，并不知道交易方是否采取机会主义行为，通过设计和执行契约使这些成本十分显著，但是甚至相关的货币成本也很难得以说明。因而从交易成本角度看，当企业外包出现资产专用性时，企业外包的需求将会减少。

(三)假设其他条件不变，沉淀成本对外包决策的解释。事实上，外包决策并不是一个简单的自行生产或购买决策，而是由内部生产转换成外部购买，现存的生产结构必然对外包产生影响。尽管对于企业内部生产的过去投资都是沉淀成本，外包决策时应该忽略，但是放弃这些相应资产的行动，对企业来说十分困难。如果企业决策者不能忽略这些沉淀成本，那么它们从事外包行为就会减少一些。由于新古典经济理论和规范决策理论时刻警告我们，“不要为溅出的牛奶哭泣”，“让过去的事情就过去吧”，所以对于外包决策，我们很少考虑沉淀成本的影响。 从规范决策角度看，企业当前自行生产对于外包决策来说应该是不重要的。这是因为在当前自行生产活动以前的那些投资，实际上都属于沉淀成本。这些沉淀成本都发生在过去，不能通过今天的行动得到改变，因而不应该考虑它们，仅仅应该考虑未来的和相关的现金流，这是理。然而，在行为经济学中，个人决策往往受沉淀成本影响。对于沉淀成本的重视经常导致行动的持续性，甚至行动升级。这些行为都被称为沉淀成本效应(或称为沉淀成本谬误)，都不同程度出现在商业活动中(Garland et al，1991；Staw，1976，1981；Staw et al，1978)。并且在每一种情况下，以前投资的货币、时间和努力都会干扰当前行动的决策，使企业决策者心理效用水平变高。

尽管外包决策仅仅应该考虑自行生产或购买的预期成本和预期收益，但是当前的自行生产活动实际上是以前投资的自然结果，不能忽视以前行动对外包决策的影响。如果沉淀成本效应存在，那么我们发现，相对于那种没有沉淀投资的外部购买而言，企业是不愿意进行外包的。这意味着，在当前自行生产活动中，沉淀投资将会减少外包的需求。

沉淀成本阻碍外包决策，主要原因包括：第一，决策中包括沉淀成本可能来自于组织内部信息不对称，其中经理层拥有私人信息，有动力去偷懒，不愿意进行创新活动，因而外包决策也会被延期，企业决策者有动力抵制或者扭曲信息，在组织内部他们害怕现有的权利受到威胁。第二，延期外包也是由于决策者的个人心理。外包构成政策的中断性。对过去自行生产决策负责任的决策者往往避免外包行动。简单讲，就是因为外包会造成以前投资决策错误的印象，为此，他们把这看作对于他们能力的一种贬低，或者对于他们自尊的一种诋毁，使其有意无意地维护他们以前所做的有问题的决策。同样，这种心理动机也会削弱外包行动。当决策者对开始的自行生产负责任时，外包常常受阻。第三，阻碍外包另一种解释可由阿克斯和布鲁默(1985)提供。他们认为，决策者阻碍外包，主要是想避免出现资源浪费。

总之，生产成本、交易成本和沉淀成本对外包决策的影响十分重要。其中，自行生产或购买取决于生产成本、交易成本比较优势，它是向前看机会成本的大小；而沉淀成本对于外包决策的影响，是向后看的。仅仅新建企业面临一个自行生产或购买决策。对于现存企业，外包是非一体化，是由内部生产转换成外部购买，以前的承诺成本无法忽略。所以我们需要超越或摆脱新古典经济学所谓的沉淀成本谬误。实际上，尊重沉淀成本也是一种理。只有当没有沉淀成本时，才能仅仅看到自行生产或购买的生产成本、交易成本比较优势。否则，沉淀成本

也会减少外包的数量，鼓励企业继续自行生产。

四、一般性结论及对我国企业外包行为的启示

综上所述，我们通过生产成本、交易成本和沉淀成本解释外包行为，即从过去、现在和未来角度共同解释外包行为，确立研究外包行为的成本分析框架。当企业内部生产有利于外包行为时，决策者仍然比较保守。尽管依据生产成本优势，有可能使外包行为需求增多，但交易成本和沉淀成本会进一步减少外包需求。首先，外包决策中考虑资产专用性以及由此产生的交易成本，会减少外包需求；其次，决策中考虑已经发生的沉淀成本，也会进一步减少外包行为。虽然从生产成本角度看，企业倾向于过度从事外包行为，这是因为它们忽略从外部购买时的交易成本。事实上，在企业外包决策时，决策者对于因外部购买带来的资产专用十分敏感。同时，决策者对外包中的沉淀成本反应也比较敏感，这些都会减少外包数量。

对于体制转轨时期的我国企业而言，不论是国有企业还是民营企业，是继续生产还是外包，实际上与特定的政治、经济、社会和文化等环境密切相关。企业是自行生产还是外部购买，取决于生产成本、交易成本比较优势和沉淀成本的大小，特别是需要考虑沉淀成本效应。为此，首先，需要大力完善市场制度。它不仅仅是要素、产品和劳务，而是一种利益交换，因而需要劳动分工，价格信号合理，使各自专注于比较优势功能，可以解决分工后的协调问题。

其次，不断完善企业内部决策机制。一方面，时时刻刻注意沉淀成本的影响，听取下属劝告，必要时对决策者所负的责任进行重新分配；另一方面，需要培育一种不怕失败的企业文化。这种文化使决策者勇于承认错误，不断修正错误。应该承认，我们生活在一个不确定性的世界里，有大量不可预测的事件，应该设计一个良好的决策机制，避免出现沉淀成本效应。

再次，需要大力完善网络治理结构。它是一种超越市场和企业的治理结构，可以使组织结构得以简化，增加相互沟通，减少有限理性和交易成本。同时，信息沟通可以减少相互不信任，增强预期稳定性，从而避免组织成本过高问题，为沉淀投资创造一个稳定的回收时间。

最后，企业资源都是有限的，企业一体化作为一种组织是有边界的。而外包则突破传统的企业边界，可以利用企业外部的各种资源；将非核心的技术和知识外包给不同企业，可以降低生产成本和交易成本。这是因为接受外包的企业相互竞争，珍惜得到的机会，会自觉履行契约，很容易降低交易成本，增强企业效率。

此外，政府界定产权，降低交易成本，繁荣二手市场，以及加速折旧和税收优惠等政策，都会减少企业的沉淀成本，有助于推进企业外包。