利用内审成果提升内控水平
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充分利用内审的监督、评价结果，对于改进银行的经营管理效率和提高风险防范能力将起到积极的促进作用。银行管理层和审计对象应重新定位审计作用和价值，加强对审计发现问题的处理与整改工作，力争通过系统方式解决问题，全面发挥审计的监督、评价和建设作用，从而达到提升被审行内控管理水平的目的。
正确认识内审对银行提升
内控管理水平的重要作用
随着股份制改造的深入和公司治理结构的建立，银行的经营理念与管理模式发生了重大转变，新形势下银行内部审计也正在从传统的注重真实性、遵循性的“业务检查”式审计向缺陷识别及风险判断为主的参与式审计转变，随着对内部审计要求的不断提高，审计的目的也不仅是简单的发现问题，更重要的是找到问题产生原因并提出解决办法；审计人员也正在从商业银行的“内部警察”角色逐渐向“顾问”和“参谋” 转变。因此，银行各级管理层和经营部门要正确认识内部审计，理解其对经营管理活动实施监督的目的是通过监督提高银行经营活动的有效性；各级人员要增强风险控制意识及防范能力，严格遵章办事，堵塞漏洞，消除隐患；对员工要加强教育与监督，尤其要加强读基层机构负责人的管理，督促他们严格执行各项管理制度，有效防范因制度不完善或落实不力而造成的道德风险，全面提升银行的内控管理水平。
切实提升制度执行力，加强
银行日常工作中的合法合规性
规章制度的有效执行是确保银行各项工作合法合规性的前提条件，而执行力的提升必须从细节做起，从日常工作的一点一滴做起。
加强制度建设，不仅要逐步建立和完善与经营管理相适应的规章制度，更要在制度执行和落实上下功夫。一是管理者带头执行制度，做遵规守法、按章操作的表率；二是加强规章制度的培训，不断增强员工的认知度和参与度，使按制度办事、按程序操作成为员工的自觉行动；三是加强制度执行的监督检查，加大处罚力度，使银行员工常思违规之害、常怀律己之心，真正把制度落实到工作中的每一个环节，增强日常工作的合法合规性。
全面提升银行前、中、后台部门在内控管理中的执行力，做到合理分工，责任明确。业务经营部门要根据业务发展需要不断修订完善相关内控制度，牢固树立动态管理风险的理念，并使之贯穿业务操作处理的全过程；会计、风险等中后台管理部门要严格履行对各岗位、各项业务日常性和周期性的核查职能；人力资源、计划财务等支撑保障部门要优化岗位人员分工与劳动组合，完善激励约束机制，提升员工的价值贡献；企业文化、工会等部门要组织正反典型宣讲、风险文化传播、案例讨论等，让员工对自身行为进行正确判断和选择。
建立完善内控管理的长效工作
机制，有效降低问题发生率
内控管理长效机制的建立，对于日常工作中存在的问题与不足可以起到及时发现、及时改进的作用，功夫在平时。
提出内控管理的目标及要求，坚持高标准，严要求，举一反三，规范有效。通过长效机制的建立，推动全行工作达到完善制度，堵塞漏洞；强化管理，规范操作；树立威慑，追究责任；和谐经营，健康发展；控制风险，提高效益的效果。
强化责任意识，重点关注各级管理人员、业务管理部门、关键岗位人员的履职情况和尽职能力，形成上下级之间、各经办部门之间、网点负责人与各经办人员之间相互监督制约机制，使每一名员工都作为防范操作风险的第一责任人。
加强自查自纠，银行各级机构要结合地域经营特点积极寻找自身内控管理工作中存在的薄弱环节，针对自查存在的问题与不足，既要全面系统地进行整改，也要具体问题具体分析，积极采取措施加以改进。
建立落实内控管理工作日常议事活动，通过建立内外部审计监管检查问题库、制定落实内控管理操作流程及考核办法、明确责任单位等措施，有效改善内控管理中存在的薄弱环节。
加强对基层机构负责人的管理，强化职业道德教育，通过建立有效监督制约机制，达到权责利的有效平衡，敦促基层行树立正确的经营管理理念，推进业务健康稳步发展。
高度重视审计发现问题的整改工作，切实提高审计成果的运用水平和效果
被审行要从提升内部控制水平的高度去认识、组织整改工作，把整改过程作为内部控制改进的过程，确保整改质量与效率。
高度重视重大风险事项的整改工作，如设立“账外账”、“小金库”、违反利率管理政策、超越经营权限及重大制度性缺陷等事件，一经审计发现，一定要严肃追究所在单位主要负责人及经办人员的责任，起到惩一儆百的作用。
提高整改状态判断能力，确保整改效果。判断是否达到整改效果，要坚持两条判断原则:一是风险是否已降低或消除；二是内部控制是否有效改进。对整改结果的确认要以内审部门的问题整改确认函或上级行的核查结果为依据。
举一反三进行整改，扩大整改工作的系统性。一是业务管理条线要抓好系统性整改管理工作，包括负责本业务条线问题的全面梳理、分析和研究；负责制度跟进、流程优化和整改工作的组织落实；负责检查控制整改进程和整改效果评估，以巩固整改效果，防止出现业务检查图形式、走过场的现象。二是中后台管理部门要结合审计发现的问题，对现行制度的完善性、可操作性、抗风险性进行主动论证，通过对制度缺陷的改进和完善，提高制度的广泛认知和有效执行，达到改进经营管理的目的。三是支撑保障部门要主动从后台支撑和监控措施上进行改进和完善，搞好对前台经营部门的服务保障，提高经营管理过程的科技含量，改善支撑保障的有效性。四是部门间要加强合作，建立完善检查协调机制，日常检查要讲求实效，防止片面追求覆盖面，鼓励检查要敢于触及实质性问题、敏感性问题。
建立整改工作责任制，加大问责力度，增加审计问题重复发生的违规成本。一是建立银行内部审计整改工作责任制，将被审行的各部门、所辖机构统一纳入到责任制中，其主要负责人作为本业务条线、本单位落实整改工作的第一责任人；确定专门部门负责全行落实整改的牵头推进工作，其他相关部门、所辖机构按审计要求积极抓好各条线、各层级的整改落实工作；结合银行的内部考核设立相应的指标，把整改效果与各级人员的考核挂起钩来，促进整改工作取得实质性效果。二是清晰界定职责。按照权责对等原则，从决策、监督、管理和经办四个层面，清晰界定各层级、各业务条线（部门）和岗位的风险责任，对因制度缺陷、监测检查不到位、管理不善、执行不力等引发的损失事件或给银行声誉带来不良影响的行为，要按照分工负责的要求，严肃追究责任人责任，督促各个方面增强责任感，更加有效地履行职责。三是切实加大对屡查屡犯和重大违规问题的责任认定和追究力度，对屡查屡犯和重大违规问题要从重从严问责，坚决纠正责任追究不到位，以追究经办岗位的责任代替追究管理岗位的责任，以经济处罚代替行政处分的现象，彻底根除前改后犯、此改彼犯、屡改屡犯的顽疾。
加强与内部审计部门的日常沟通与交流，提升内审工作对强化内控水平的作用
被审行要加强审计知识的学习，增强在内审工作中的主动性。通过培训与宣传，使被审计对象及审计结果使用者逐渐接受、理解、掌握现代内部审计理念，在实际工作中自觉运用，对现有的审计资源进行深加工，提高审计成果的利用价值，变被动被查为主动改进，促进银行内控水平和内部审计工作的共同提高，增强银行机构在内审工作中的主动性。
被审行与审计部门之间要加强日常沟通，建立有效的机制。对一些审计项目中不明确的事项，被审行及所辖机构要积极主动地与审计部门加强沟通，定期交流，互通信息，密切配合，共同促进信息共享和审计结果运用水平的提高。
被审行要密切配合审计项目的开展。要充分认识到，历次审计发现问题、对问题的整改情况、审计建议采纳情况等，都会间接或直接地影响到审计部门对被审行的综合评价及评分工作。因此在内审项目实施过程中，银行的相关机构及部门要指定专人负责，确定责任心强的人员作为联系人，切实做好配合沟通工作，严格按照审计要求提供有关资料，做好各项准备工作。对审计有争议的事项要加强沟通与解释工作，力争在客观公正的基础上消除分歧，达成共识；对审计已有定论、但整改存在客观困难的问题，首先要端正态度，采取尽可能的措施进行整改，同时与审计部门充分沟通，力求达成谅解。