切实化解商业银行呆账核销中的五大难题
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呆账落实难。一是从银行内部看，由于早期贷款发放程序不规范，如今无法提供完整的贷款发放和逾期催收的法律性文件。二是一些本应破产的企业改制不规范，新股东不认原来的贷款，银行债务悬空；或对资产进行重组，将无效或少量资产留在原企业，形成事实上的“空壳企业”，金融债务无法落实。三是有的已被工商行政管理部门吊销营业执照、终止法人资格的企业，不及时清算、分配，有的已破产而迟迟不办理相关手续，按规定无法核销。
搜集证明材料难。一是取证涉及部门多。呆账核销必须取得企业破产、关闭、解散并终止法人资格的证明材料，贷款人死亡、失踪的证明材料，重大自然灾害、意外事故、保险赔偿等证明材料，不仅涉及企业主管部门，而且还涉及司法、民政及国税等机关。二是取证费用高。按照现行的核呆规定，即使企业早已关闭、注销，已无可供执行的财产，也仍需通过法律程序，银行要为此支付高额的诉讼费、执行费、律师费、调查取证费、检查费等费用。据统计，国有商业银行处置不良资产需缴纳19项（次）税费，各项税费平均占处置收入的2%左右。
核呆审批难。一笔呆账核销从基层行取证、形成书面材料开始，层层上报直到批准核销，环节多，时间长，效率低。如目前国税部门对每笔核销项目，不论金额大小，都必须先经县（区）分局审核后，上报市局，然后再报省局逐级审批，至少需要一两个月才能完成。
呆账保全难。一是保密难。按规定，核呆的有关情况不能对债务人泄露，但因核呆证明资料出自多个部门，有时甚至是村委会（居委会），又无核呆保密纪律对其进行约束，因而容易泄密，不利于呆账贷款的清收保全。二是保全诉讼时效和担保期限难。由于呆账时间太长，一些已经丧失诉讼时效和已经超过担保期限的呆账债权，责任原因无法追究，造成很多呆账损失难以确认责任人。三是核呆后资产追收难。核呆工作无专职管理人员，一般由信贷人员兼职，因此造成无暇顾及核呆后的资产追收，资产追收工作实际上名存实亡。
政府机构贷款核销难。在申报核销的贷款中有一部分属于早年的政府贷款或政府机构担保贷款。但《担保法》出台后，明确规定政府机构不具备担保资格，造成法院判决在此之前发生的政府机构担保行为无效或无有效资产执行，同时，认定政府机构不承担过错责任。
怎样化解五大难题，确保呆账核销工作顺畅有效？我们建议：
一、完善核呆管理办法及相关法规，建立一套完整统一的呆账认定标准和呆账核销制度。
二、加大核销后的资产保全和追收力度。各商业银行应尽快出台相应的激励政策，以便银行实现呆账债权。
三、各国有商业银行应加强内部责任追究工作，严肃查处贷款发放以及不良资产剥离中的违法违规犯罪行为。
四、改善核呆工作的外部环境。政府部门应积极配合银行核呆，完善相关法规，制定严格的破产程序，完善判决执行措施；培育诚信土壤，严厉打击各种逃废债行为。
五、从长远看，应逐步建立呆账准备自主使用机制。应放宽呆账核销条件，简化呆账核销程序，使银行成为真正的市场主体，将呆账认定、呆账核销的权力还给银行，由各商业银行自主评估、认定和处理，以利于银行降低核呆成本，强化呆账债权的维护和追索。
（作者单位：人行河南省孟津县支行）