加大国库集中支付管理的实践与思考
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摘要：近年来，嘉兴市积极推进以预算编制、执行、监督“三位一体”改革为重点的公共财政改革，加强数字财政信息化建设，加快国库支付改革步伐，提高财政运行绩效，在支付比重、执行监督和信息反馈方面初步达到了预期目标。但是，随着财政改革的纵深发展，国库集中支付改革发展遭遇“瓶颈期”，直接支付比重增速放缓，财政结转（余）资金规模常年居高不下，预算执行信息失真等问题出现，因此，探索国库集中支付管理新思路，研究财政资金事前、事中监管的新举措显得尤其重要。
关键词：国库集中支付 管理 研究
一、近年来我市市级国库集中支付管理工作的进展情况
（一）深化国库集中收付制度改革，在预算动态监管系统试运行的基础上，进一步完善系统设置，确立监控工作规程，建立监控组织架构，及时发现和纠正预算单位财政支付不规范行为，促进财政资金安全、高效运行。
（二）全面启动并完成集中核算向集中支付转轨。2013年，在顺利实施国库集中支付转轨的基础上，进一步扩大国库集中支付规模，财政直接支付比重有新提高，由上年同期的81.4%，提高到今年的82.1%，业务量较去年同期增长9.89%。
（三）重新整合人力资源确立支付管理新构架。将业务工作重心转移到直接支付业务上来，构建“支付―核查--监控”的集中支付管理新模式，合理配置人员，明确各岗位职责。将监管重点放在事中、事后审核，并运用数据集中、网络监管的方式进行实时监督。
二、国库集中支付改革推进的现状及存在的问题
（一）财政直接支付比重增速放缓
从近几年的数据情况分析，国库集中支付改革开展以来，直接比重一直呈两位数的速度增长，但直接支付业务占比上升到八成以后，2012年的比重首次出现了增幅回落，“直接支付比重90%以上”的改革目标在短期内难以实现。
（二）财政结转（余）资金规模常年居高不下
由于项目资金沿用“两年一滚动”，部份单位当年未完成的项目指标结转至下年使用，加上正常经费结余资金沉淀，使结转（余）资金规模常年高位运行。另外，中央“八项规定”政策的出台，“三公经费”公开时间表的临近，使财政结转（余）资金更加难于消化，部门预算执行率低于85%的现象比比皆是。虽然经过历年的消化，结余资金量所削减，但总体规模仍然巨大。
（三）预算执行信息失真
由于“三公”经费公开的压力、地方车改的推行、禁酒令的出台和大量制止违规违纪文件的下发，公务接待费用、公务用车运行维护费和因公出国（境）费用出现了明显的下降，但是会议费、办公费、差旅费、其他商品服务支出等科目出现“前所未有”的增长。项目经费中开始出现列支公用经费的情况，甚至打“球”，在项目中列支工作经费和值班补助。
（一）“支付比重”的管理
1、进一步明确了项目支出支付方式管控，改变以往项目资金支付的“20万元以上项目资金采用直接支付”模式，将各单位除公务卡还款支出和银行托收支出以外，单笔支付额超过一万元，及当日内向同一收款人支付额累计超过一万元的，实行财政直接支付，不允许使用授权支付用款计划。此举实行后，大量专项资金将不再由预算单位自己支付，改由财政直接支付，授权支付仅发生一些“零星、小额”的费用。
数据：2013年1-6月授权支付业务量统计与分析
数据来源： 财政综合业务平台
金额界限 业务类别 笔数 金额（亿元）
一万元以下（授权） 各类业务 55774 1.05
一万元以上（授权） 其他专项 2567 1.38
工资支出 26 0.14
社保基金 3472 1.51
基本支出 3695 2.72
累计数 合计数 65534 6.66
（二）“支付过程”的管理
1、加快预算执行进度，强化预算执行管理
硬化预算约束，规范预算调整行为，从2014起将市级预算单位财政性资金全面实施动态监控，督促部门落实预算执行管理制度。抓好资金支付、政府采购等环节管理，完善支出进度考核办法，加快预算执行进度。
2、加强和规范公务支出管理
严格执行《公务卡强制结算目录》，扩大公务卡适用范围，切实减少公务支出中的现金提取和使用，对会议费、培训费、公务接待费、办公费等16个科目发生的支出，除已办理政府采购手续或银行托收手续外，全部进行备案考核。
3、加强“信息质量”的管理
继续严格控制“三公”经费预算规模，建立健全厉行节约的长效机制，严控预算追加，规范预算单位追加调整行为，增强预算约束刚性，为财政决算和绩效考核提供合规的数据支持。
4、严格控制一般性支出和津补贴发放
坚持从严控制支出，尤其是一般性支出，对照标准，因公出国（境）费用、公务接待费比上年压缩10%，公务用车费用实行零增长；办公费、差旅费、会议费、培训费比上年压缩5%，其他行政支出实行零增长；办公用房基本建设不再支付。
四、今后加大国库集中支付管理的展望与设想
（一）全面启动预算执行动态监控管理体系
目前的预算执行监管职能尚处于起步阶段，从目前监控规则和预警内容来看，尚无法捕捉到所有违规信息，疑点筛查和监控要素体系处于粗线条运营，仅能发现列支渠道错误、向个人划款、大额提现、连续划款等简单性问题。
如果能将预警规则分层次、分类别进行细化分解，精确定位，同历史数据和预算安排比对，并有针对性地自动检索出预警信息（如私开账户、异常支付等），区分重要程度进行提示处理，将大大提高动态监控能力。
（二）研究预算执行信息考核与管控新手段
建议采用强硬手段加强会计信息监管，真实反映财政资金流向。一方面可以上收会计科目的“修改”权限，在事中、事后阶段加强预算执行信息管控。另一方面，可试点将重要的授权支付业务进行“不见单审核”，严控科目列支、杜绝人为调整。
（三）分步分期提高国库直接支付比重水平
从目前的搜集的信息看，进一步压缩授权支付的业务量越来越难，社保基金的授权支出呈刚性增长趋势，基本支出的授权支出中，人员经费、公用经费、电子办公设备定额随生活水平的提高和收入增长预期影响，大幅压缩的可能不大，因此，直接支付比重的提高进入“攻艰期”，只能分步分期通过支付改革，逐渐稳定直接业务占比，合理控制授权支出范围。