我国商业银行对财务风险防范的研
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摘要：商业银行面临的主要问题之一是财务风险管理，良好的商业银行财务风险管理不仅有利于保障其自身的经营安全，还有利于维护国家金融体系的稳定，支持国民经济持续健康地发展，具有十分重要的意义和极强的紧迫性。本文从商业银行风险管理的概述着手，对当前商业银行财务风险的主要风险进行分析，以及国内商业银行财务风险管理的现状分析，并针对我国的情况提出了相应对策。
金融是经济的核心，而银行又是金融的核心，商业银行的财务危机会直接影响到整个金融业的安全，乃至影响国家经济的稳定发展。商业银行的经营管理只有牢固树立财务风险意识，建立科学合理全面的财务危机预警机制，及时有效的识别和化解危机，才能优化自身内部结构，提升经营管理水平和竞争力。
一、商业银行财务风险概述
风险是指在不确定的环境中，财产、收入等遭受损失的可能性或者是获得收益的不确定性。对于商业银行来说，财务风险主要是银行在其正常经营过程中，由于缺乏对相关因素的预测和分析，以及宏观环境的变化、自身经营管理活动的失误等难以预料的因素，导致预期收益与实际收益存在一些差异，从而使产生财务风险的几率增大，或造成较为严重的经济损失。财务风险是不可避免的，它是一种客观存在的经济现象，商业银行经营和管理应该提高财务风险的防范意识、加强风险管理、建立健全财务风险防范体系，采用科学的方法和有效的措施控制财务风险，使商业银行能够灵活地应对如此激烈的市场竞争。
二、商业银行财务风险表现
（一）内控风险
内控制度不够完善。首先内控制度在设计上还是不够科学，或者存在业务流程制定的不够规范不易于执行的情况。有些制度只是粗略制定了一些皮毛的东西，其实用性并不强，只是形同虚设而已。而针对一些新业务的开展，内部控制制度在制定时缺乏全面的考虑，甚至没有相关制度来规范，使得一些新业务品种在试办过程中面临着较大的风险。其次，在电算化管理方面，也缺乏一套规范的内控制度和有效的监督控制系统，一旦有人利用电脑作案，也会造成较大的影响。
（二）流动性风险
流动性风险是指因市场成交量不足或缺乏愿意交易的对手，导致未能在理想的时点完成买卖的风险。对于商业银行而言，其主要面临的流动性风险表现为存量信贷资产的不可流动性，只能等待借款期满，借款人偿还本息。
（三）市场风险
市场风险是指因市场价格的不利变动而导致的表内和表外业务发生损失的风险。根据导致市场风险因素的不同，可以将市场风险划分为利率风险、汇率风险、股票及黄金商品价格风险。
由于市场风险受到多种因素的影响，当政治、经济、意外事件等同时反映到市场上，短时间内银行面临的环境就会发生剧烈的变化，市场风险相对于其他风险隐蔽性更强，危害程度也更高，很容易引发银行的系统性风险。
（四）信用风险
在银行业中，借贷主要由商业银行来经营，会生产显著利润，但是也可能导致损失。借贷是风险最高的活动，因为在发放贷款时，银行承担任何全部或部分贷款的本金和利息的非恢复风险，这种类型的风险，根据银行业务的特点，被称为信用风险或债务人的破产或违约风险，是指债务人或交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，从而给银行带来损失的可能性。
三、商业银行财务风险防范的主要措施
（一）构建完善的财务风险控制体系
构建完善的内部财务风险控制体系，从源头上遏制财务风险。为防范财务风险，我国银行要结合自身发展的需要，结合业务管理模式，建立起决策层、执行层和监督层相互联系而又相互制衡的风险管理组织架构。完善内部控制制度建设，使内部控制制度延伸、覆盖财务会计工作的各个环节，形成全面、有效、规范的财务会计内部控制体系。同时，对已有的内部控制制度进行深入调查研究，重新进行评估，若存在已落后于业务发展、不合时宜的制度应及时进行调整、更新、完善；对尚未有制度规范的新业务及时制定相关制度，以规范新业务，促进新业务更好的应用与发展。
（二）加强对财务工作的日常监督检查
及时发现问题，把问题消灭在萌芽状态，起到防患于未然的作用，降低财务风险。实行稽核派驻制度，将商业银行中业务素质高的并具备内审资格的业务骨干充实到稽核队伍中并采取直管方式，履行稽核审计职能，保持稽核独立性，提高稽核工作水平。银行应随时监控各项指标，对风险信号及时识别、评价，例如应收的账款增大，呆账、坏账等增多，成本上升等问题，就应该及时分析原因，制定切实可行的风险管理策略，积极采取措施，使损失降到最低的水平。在财务风险防范中，必须及时对分析资料和防范措施进行检查和评估，建立财务风险档案，为以后防止类似风险再发生提供参考依据。
（三）建立有效的市场风险控制机制
在市场风险管理方面，要积极主动地参照巴塞尔新资本协议要求，建立及时有效的市场风险分析报告机制、重大市场风险应急机制、新产品和新业务中的市场风险管理机制，清晰有效地划分银行账户和交易账户，建立相应的市场风险识别、计量、监测和控制方法。
（四）加强信用风险管理
按照巴塞尔新资本协议要求，借鉴国际先进银行信用风险管理的成功经验，不断强化信用风险管理的制度建设。具体而言，当前要严格执行贷款三查制度，加大对“假权证、假报表、假按揭、假注册资本”等“四假”问题的查处力度。加强集团客户的授信管理，继续加强监测银行资金违规流入股市和房市，防止资本市场风险向银行体系传递和蔓延。同时，继续建立和完善区域房地产市场监控体系，并积极开展房地产贷款压力测试。
四、结论
综上所述，我国商业银行在应对财务风险上还存在许多的局限性，包括外部的和内部的，因此，需要政府有关部门进行相应政策的制定，同时也需要商业银行自身不断的自我完善。只有在面对激烈的市场竞争时，正视现实，客观分析和识别财务风险，采取相应的措施来预防和控制财务风险，才能提高我国商业银行在其在行业中的竞争力，从而获得长远的发展。
参考文献：
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