债权资产的管理

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[摘 要] 企业为了在市场竞争中立足,一方面充分运用应收账款来扩大市场占有率这一有效手段,另一方面又要加强预付款的管理。本文主要介绍目前企业债权资产管理存在的问题及原因,并提出了通过制度建设完善的内部控制体系、提高业务人员素质、强化债权资产的明细管理、提取坏账准备金、搞好债权资产的收账工作、充分利用网络资源等对策。

[关键词] 债权资产 合同管理 网络资源

一、引言

随着我国市场经济的逐步发展,市场竞争日益激烈。企业一方面为保持或扩大市场占有率,大量运用商业信用提供商品和劳务,造成应收款项日益膨胀;另一方面,企业为了获得紧俏物资,不得不将资金先行注入销售企业,形成预付款。债权资产的增加,如不及时进行回笼,必然影响企业资金的运转和经营业务的开展。而债权资产管理的有效与否直接影响着债权资产的回笼。因此,加强债权资产的管理势在必行。 “债权资产”顾名思义,即企业以债权形式存在的资产,本文重点指经营活动中形成的债权。它主要包括应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款等。

二、债权资产管理中存在的问题

1. 工作职责不清。由于职责不清,货币资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系,奖罚力度不够,造成各部门对清欠工作都抱有“事不关己,高高挂起”的态度。销售部门只管把产品销售出去,而财务部门只凭销售清单做账务处理;采购部门只管完成采购任务,财务部门单纯做款项支出。业务发生后,各部门之间缺乏沟通,给某些债务人不讲信誉,违反经营合同,恶意拖欠货款以可乘之机,造成企业资金周转困难。

2. 风险意识不强。企业财务风险意识淡薄,盲目采取赊销的策略去抢占市场,只注重营业收入、高利润,忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时回收的问题。一旦发生拖欠,又不及时进行清欠,以至于超过诉讼时效期,被视为自动放弃债权,不受法律保护。

三、采取科学有效措施,加强债权资产管理

1. 加强制度建设,建立完善的内部控制体系

俗话说得好:“不依规矩,难成方圆”,没有明确的制度加以规范,势必造成相互扯皮,互相推诿,职责不清,责任不明。

首先,应明确企业内部分工, 建立责任制。建立由销售部门、采购部门以及财务部门共同组成的债权资产管理小组,明确职责分工,划定职责范围。制度建立以后,要积极抓落实,并对履职情况进行考核。对能够及时收回款项的人员应给予额外的奖励,对不能及时收回款项的相关责任人员要给予处罚并进行批评教育,做到奖惩分明。

其次,建立和健全合同的管理制度。商品购销应及时签订购销合同,随时掌握客户履行合同情况,如果发现其有违反合同的倾向,要暂停发货或者派人上门催讨。

此外,还应建立债权资产的报告制度。财务人员应当按照债权资产形成时间的长短,定期编制《债权资产风险评估表》,评估表应包括以下内容:债务方名称、债权资产金额、债权形成时间、超过信用期时间、债权资产总额占流动资产比重及其增减变动原因等,以便让决策层和相关部门准确、及时、全面地掌握企业债权资产的现状,有针对性地制定欠款催收政策。

内部控制制度建立后,企业的各个部门也要同心协力,共同遵守,保证内控制度的作用确实得到应有的发挥。企业的内部审计机构应独立履行自己的职责,对内控制度的有关规定和各个环节要严格监督,一旦发现债权资产方面出现潜在的问题,要向领导和有关部门及时通报,并采取措施严加防范,保证内控制度的有效性。

2. 提高业务人员素质。业务人员素质的高低,是企业管理水平的一个十分重要的因素。首先,要求业务人员提高认识,明晰债权资产管理的重要性,坚定控制不良债权资产的决心。其次,每年对业务人员进行信用管理培训,业务知识培训,以便其及时掌握信息与有关规定,对于出现的问题作出合理的判断。

3. 强化债权资产的明细管理。债权资产发生时,应及时进行明细核算,详细注明各项债权资产的单位、金额、有关协定、付款期限,除与客户核对外,还应该分别进行单个客户管理、总额管理及部门管理,以便及时发现问题,采取措施。

4. 提取坏账准备金。提取坏账准备金是企业防范赊销账款风险、估计坏账损失的一项安全措施。我国的企业会计制度规定,企业可根据自身的情况,采取一定的比例提取坏账准备金。企业如果能够充分利用这一规定,预计风险,就能够使坏账实际发生时企业的经营资金不受太大的影响。

5. 搞好债权资产的收账工作。债权资产的收账工作是关系企业资金运动的一个重要环节。因此,还应制定出一系列的催收账款政策,组织专门力量,对已形成的债权资产进行清理。在单位负责人的分配协调下,有区别、有重点地开展清欠工作,加强对账,力争尽快回收资金充分利用网络资源,加强对外管理。

6. 充分利用网络资源, 引入现代化管理机制

伴随着网络的飞速发展和不断普及,广域网、局域网对债权资产的管理也将起到巨大的推动作用。通过网络加大购销对象资信调查力度,了解企业的信用状况。一看客户在过去困难时期的付款历史、二看客户的偿债能力,三看客户的抵押能力,四看客户的经营条件。通过其履约情况,以确定风险等级。

利用网络信息,制定合理的信用政策。企业应根据网络提供的信息,针对不同的时期、不同的市场环境、不同的销售、合作对象,具体情况具体分析,制定出不同的信用期间、信用标准和现金折扣政策。给予信用好的、还款状况好的企业以政策倾斜,适当放宽信用限制,加大信用额度,而对迟迟不肯付款者则及时注销信用关系。

综上所述,只有对债权资产采取科学的管理,才能使债权资产顺利的转为货币资产,实现资金的良性运转;才能提高企业资金的利用效果,保证企业的资产质量,降低企业的经营风险;才能实现赊销目标,也使企业保持良好的财务状况。

参考文献

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