对基层国库建设的建议

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摘要：近年来，随着财税体制改革的不断深化，人民银行经理的国库工作也发生很大变化。业务处理手段科技含量越来越高，人员岗位分工越来越细，业务范围更加宽泛，清算方式更加多样，各种新系统不断上线运行等，这些变化在为国库高效履职提供强有力技术支持的同时，国库承担的责任更为艰巨。如何加强基层国库建设、提升国库人员综合素质，以适应改革要求，成了摆在我们面前亟待解决的问题。笔者仅以武城支库为例，就加强基层国库建设进行探讨。

关键词：基层国库建设 改革 建议

一、县支库现状

（一）机构设置

县支库一直没有单独设立国库机构，现在的支库与会计财务、货币金银、外汇管理合署办公，统称为综合业务部。综合业务部对应着中心支库的七个科室，即国库、会计财务、营业室、外汇管理、国际收支、货币金银、事后监督。国库部门没有专职人员，全部都是兼任国库、会计两个岗位，有的还兼任三个或更多岗位。

（二）人员配备

县支库现有员工6人，其中年龄最大的55岁，年龄最小的42岁，平均年龄47.6岁，有四人是党校本科学历，一人是函授本科学历，一人是中专学历。存在着年龄偏大，学历偏低的情况。县行十几年来一直没有进新的人员，年龄大、学历低、人员结构不合理已是普遍存在的问题。考虑到国库业务是县行基础性、核心性的工作，我行已做到尽可能的在人员方面向国库业务倾斜。

（三）业务开展

县支库以防范国库资金风险为重点，围绕《国库监管工作指引》、《关于加强国库监管工作有关事项的通知》等文件要求，不断强化依法实施国库监管的意识，更新监管理念，改进监管手段，将国库服务寓于监督，有效促进了地方政府预算的顺利执行。2012年，在我行领导和国库部门的积极推动下，全县国库直接支付创新工作有序开展，全县已拨付379笔乡镇国家干部工资和乡镇国家干部遗属补贴，金额42万元，提速了资金到账时间2至3天。国库人员在搞好优质服务的同时，强化内部控制，构筑资金风险防线，严格操作规程及岗位责任制，使各项业务、各环节均有章可循、有规可依。通过国库工作人员准确无误的划拨财政资金，促进了全县科学、教育、文化、卫生等各项事业的发展，保证了社会稳定，城市面貌大为改善，农民负担逐步减轻，应对自然灾害的能力大大提高，财政供养人员的待遇也大幅度提升。

二、存在问题

（一）人员配备不足，内控制度难以有效落实

按现行制度规定，县支库至少配备6名国库人员。而县支库虽然名义上已配足，但因县支库未单设，所有人员既兼会计，又兼国库，有的还兼着行里的其他工作，因此，兼岗、混岗现象普遍。近年来国库人员参加专业的学习培训较少，力量偏弱，又疲于应付繁杂的日常工作，存在统计分析、综合调研质量不高的问题；由于人员不足，强制休假制度难以真正落实，遇到国库人员出差开会等情况，不合理的兼岗往往难以避免，资金风险隐患在一定程度上存在。

（二）正向激励机制不到位，影响了国库人员的积极性

一是县支行人员十几年来得不到充实，还有部分年青人员上调市中心支行再加上县支行工资待遇较低，导致员工人心不稳。二是培养一名合格的国库人员需3―4年时间，由于县支行人员不足，岗位轮换很困难，人员流动较慢，尽管每一笔业务处理都来不得半点疏忽，但长期从事简单记帐、核算、登记簿记载工作，人们难免产生厌倦心理；三是国库核算系统不断升级变化，工作要求严、风险大；业务范围不断拓宽，业务量逐步加大，而责、权、利却不相称，一年到头忙忙碌碌，出了差错或事故往往层层追究，基础工作却难免出现差错，造成县级支库的干部员工思想波动很大。

（三）不断变化的国库业务对人员素质提出了更高要求

随着金融和财政体制改革的深入和国库会计电算化建设步伐的加快，国库会计系统逐年升级，TBS系统由1.0升级到4.0版，TIMS统计分析系统、横向联网系统等新系统不断上线，国库数据集中系统于2012年5月1日上线运行，业务量成上升趋势，资金风险进一步加大，国库会计核算系统操作方面，因系统升级而出现的新功能，要求人员素质不断提高，与现有国库人员的知识储备有一定的距离。

（四）风险意识有待于进一步增强

县支库国库资金清算由过去单一的“行库往来”方式发展为同城资金清算方式，国库被置于资金清算的第一线，不再依赖于会计营业部门。资金清算的快捷、多样，增大了国库资金的风险。风险点前移了，国库人员对国库资金清算风险的认识却无法加大，人员少，兼岗多，休假替班制度不能真正落实好，用相互信任代替制度约束以及维持传统意义上的“账平表对”成为习惯。

（五）风险产生的条件依然存在

在制度、工作机制、人员等方面还存在诸多问题，也是风险的产生条件。主要表现在：一是国库数据几种系统上线后，国库核算系统岗位设置更加严格，对人员配备提出了更高的要求，目前，支行没有设立独立的国库机构，国库人员基本都是兼职，随着国库业务量的逐步增加，国库人员只能维持日常核算，人员管理与业务发展的矛盾更加突出；二是国库数据几种系统上线后，县支库成为与中心支库和分库平等的核算主体，账务核算完全独立，业务处理更为复杂，省分库、中心支库与县支库在系统中属于平行关系，下级库发生的业务差错直接反映到数据处理中心，上级库作为业务处理差错的屏障作用基本消失，造成国库监督工作被动；三是预算资金划拨渠道进一步多样化，县支库的国库资金汇划，均可直接通过大、小额支付系统自主完成，账务处理出现差错、造成资金损失的几率增加，国库资金风险防范工作面临新的挑战。

三、几点建议

（一）单设国库机构

从国库工作发展的现实性及前瞻性看，基层支库必须设立专门的基层国库机构，才能保证国库工作的正常进行，才能促进国库工作的正常开展，才能无损于《中国人民银行法》赋予人民银行经理国库的神圣职能，才能真正确保国库人员配备到位，“解放发展”基层国库。

（二）充实国库人员

一方面要切实转变观念，正确认识国库工作的重要性，要重视、关心和支持国库工作，及时选拔政治素质过硬、业务能力强的同志充实国库队伍，解决国库业务发展与人叫相对不足的矛盾，为更好地发挥内控制约作用创造基本条件。另一方面要完善国库人员奖惩制度，明确国库一线人员岗位津贴标准，建立科学有效的奖励制约机制，激发国库人员的工作热情，增强国库工作对人才的吸引力和凝聚力。三要正确引导国库人员树立不学不行、常学常新的理念，采取硬措施，通过强制学习和自觉学习相结合的办法，加大业务培训力度，督促国库人员掌握制度、政策和业务操作规程，提高国库监管和国库分析能力。

（三）提高现有人员的业务素质

国库部门要根据基层队伍现状和业务发展需要，开展多形式、多层次、多渠道的业务培训，可将理论培训与业务培训相结合、领导培训与业务骨干培训相结合、上岗培训与在岗培训相结合、集中培训和网络培训相结合，紧密抓住全员劳动竞赛这一契机，掀起刻苦学习业务知识、认真钻研岗位技能、熟练掌握政策法规的学习热潮，不断提高国库干部的政策水平、专业知识、操作技能和驾驭语言、文字的能力，使每个国库干部都能成为政治合格、基础扎实、业务过硬、求真务实、开拓创新、锐意进取、纪律严明、拼搏向上的合格人才，充分挖掘现有人员潜力，解决人员素质偏低不适应工作要求的矛盾，实现人力资源的最优配置，努力打造一支“学习型、研究型、专家型、务实型、开拓型”的高素质国库队伍，为提高国库工作质量和服务水平奠定基础。

（四）强化对国库会计工作的规范管理

在合理定岗的基础上，明确各岗位的职责、目标，细化考核标准，形成有效的考核机制，确保各岗位之间相互制约、相互监督，从根本上杜绝不合规问题，真正实现国库资金零风险、业务处理零差错。实践证明，对国库工作实行规范管理是提高国库会计质量和工作效率的有效措施，基层国库要结合国库业务发展变化的新情况，不断总结规范管理的经验和不足，逐步完善规范管理的系列制度、办法，并认真抓好落实，确保各项管理制度和工作制度落到实处。中心支库要加大对县支库的检查、指导力度，本着以查代训的思路，逐项规范全辖的业务管理，确保各项业务规范、准确，确保国库金融服务水平有效提高。

参考文献：

[1]秦金花.加强基层国库税收入库的管理问题[J].管理观察.2011

[2]张宏伟.基层国库现金管理中存在问题及对策[J].金融理论与实践.2008