基层供电多经企业风险管理的探索与思考

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摘要：随着国家电力体制改革的深化，给基层供电多经企业传统管理模式带来了较大冲击。基层供电多经企业如何应对这一变化，是供电企业和多经企业的共同课题。本文作者通过亲身跟踪、服务一个长达十年的咨询案例，运用风险管理的观点，阐述了基层多经企业在企业使命转变、电力体制改革、市场垄断打破等情况下，通过自身的改革、赢得和站稳市场的改革历程，总结了其成功的经验和有待解决的问题。

关键词：供电多经企业 风险管理 咨询案例

1 风险管理是促进供电多经企业持续发展的重要保障

一个企业在不同的时期以及同一企业内部不同的内部环境，可能面临不同的风险，企业应当按照立足实际、突出重点、体现差异、适应变化的原则，有针对性地管理风险。

风险，是指对实现企业目标可能产生负面影响的不确定性因素。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。风险管理，是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节，及时识别、科学分析影响企业目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程。企业管理的各个环节，包括企业战略、产品研发、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、销售、施工生产、项目管理、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程。企业在企业管理的各个环节，通过建立内部控制体系，采取一系列的措施，以实现经营目标。这些措施包括：企业战略；经营的效率和效果；财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；资产的安全完整；遵循国家法律法规和有关监管要求。

企业建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要素：

①内部环境。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

②风险管理。风险管理是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险管理主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

③控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制等。

④信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。

⑤监督检查。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

目前，风险管理的理念、技术、方法和手段，已经应用于企业战略制定、企业决策、财务报告管理、内部审计体系建设等，涵盖了从公司法人治理结构安排到业务运作流程和操作等各个层面，形成了系统化、制度化、规范化的全面风险管理体系。在我国，风险管理是企业管理中的一个相对薄弱的环节。企业风险意识不强，风险管理工作薄弱，是企业发生重大风险事件的重要原因。

我国电力企业传统的风险管理主要集中在生产领域，关注及控制的重点主要集中在生产安全和与其相关的财务损失上，并未从整个企业层面研究企业生存、发展、经营各方面的风险与威胁，与全面风险管理体系相比，缺乏先进性、完整性与系统性。因此，结合我国电力企业尤其是供电多经企业实际情况，构建符合电力行业特点的风险管理体系，对于探讨多经企业的发展，具有重要意义。随着国家电力体制改革的进一步深化，供电多经企业面临的市场不确定性因素大大增加，风险威胁因素也逐渐增多。供电多经企业在经营中引入风险管理的理念，需要从更广的领域、更深的层次理解企业发展的内涵，充分认识风险管理技能将是构成企业核心竞争力的重要组成部分，把风险管理提高到战略管理的高度，科学制定风险管理策略，开展系统的风险管理体系规划及构建。

2 一个基层供电多经企业实施风险管理的探索

2.1 完善企业法人治理机构和组织结构

2000年以前，辽宁某基层供电多经企业（以下称L公司）系挂靠供电企业的集体性质企业，企业法定代表人由供电企业领导担任，企业的经营主要依附于供电企业。2001年，L公司实施了产权制度改革，以改制为由企业职工持股会出资的有限责任公司在产权关系上摆脱了多经企业和供电企业之间的挂靠关系，使多经企业在组织形式上成为一个自主经营、自负盈亏、按照现代企业制度重组起来的企业。为了使企业能真正走向市场，自主经营，自主决策，L公司按照公司章程确定了公司总经理。总经理对多经公司的业务管理向公司董事会负责，解决了过去多经企业由供电企业领导多头管理、多经业务缺乏统一指挥的问题。

在此基础上，L公司先后组建了生产部、经营部等职能部门，建立健全了多经公司的经营管理职能，对管理职能进行了重组，将财务、材料采购、工程承揽等经营职能集中管理。生产部负责多经公司的工程合同管理、施工管理、材料采购、工程预算审核、工程回款管理等。财务部进一步明确了职责范围，加强了财务核算的规范管理，健全财务制度，完善财务信息和管理信息报告制度，提高资金付款申请、审核程序的效率，提高财务工作为公司领导进行管理决策提供服务的水平。与此同时，引入内部竞争和市场机制，将电建公司一分为二，资产、人员实行两套人马，将电力工程施工市场供求关系的变化和市场竞争信息传导到公司内部，将过去的“要”改变为现在的“我要干”，增强了各部门、岗位人员的责任心，调动各岗位人员的积极性。

2.2 扬长避短，发挥优势，提高企业竞争力

由于历史原因，过去基层供电多经企业主要借助于供电企业的垄断行为承揽工程。随着电力建设市场的开放和招投标竞争机制的建立，基层供电多经企业的传统经营模式受到挑战。在激烈的市场竞争中，如何取得客户的信任，让多经企业表现出比市场其他企业更强的市场竞争力就变得十分重要。L公司把市场竞争的核心放在客户、业主身上，在业务重组、市场开拓、客户服务、内部管理等方面采取了一系列改革措施。在业务重组方面，公司确立了以电力电气施工安装工程和用户服务为主的业务战略，逐步放弃了物资经销、设备和金具制造等业务；在市场开拓方面，在巩固传统的电力电气施工业务基础上，相继开展了设备租赁、高压用户设备试验、用户设备代维等业务，既满足了用户需求，又为公司拓宽了业务范围，而且促进了电网的运行安全；在用户服务方面，L公司发挥专业优势，利用多年积累的施工经验和技术理解，对承接的用户工程，按期、按质完成并协助报竣、送电，设立用户代办岗，为用户代办有关手续，让用户享受到一条龙服务；在内部管理方面，落实各部门、各单位的经济责任制，以客户需求为导向，努力降低材料成本和施工成本，提高企业的盈利能力。上述措施的实施，突出发挥了L公司的竞争优势，在一定程度上缓解了电力建设市场改革带来的冲击，公司的经营规模和经济效益均得到了较大幅度的提高。

2.3 流程再造

确定了多经公司改革思路后，原有用户工程管理流程不能适应新体制的需要。L公司聘请了管理咨询公司，经过反复调查研究，进行多种方案比较，按照工程管理和经营性职能相分离的原则，制定了新的用户工程管理流程。此流程在制度上使得多经公司作为一个独立的、以营利为目的经济组织的经营职能得以发挥，其自身利益得到保障，形成多经公司作为一个独立的市场经营主体进行自主经营的机制，为其走向市场奠定基础。

2.4 改变粗放管理方式，提高管理科学性，落实经济责任制

在明确了多经公司经营方向和业务范围后，公司改变过去粗放的管理方式。管理咨询公司对公司各项业务成本、费用构成、盈利能力等进行了详细的财务分析和测算，取得了较为可靠的测算数据，对各项业务的盈利水平有了较为准确的评估和判断，结合各年度市场情况和公司各部门人员状况和资源条件，确定有关业务单位的绩效目标，并签订绩效目标承包合同。为了确保绩效目标的实现，L公司对所有绩效目标责任单位的负责人在全公司范围内进行公开招聘，确定绩效目标责任人，引入绩效目标风险抵押制度，以确保经济责任落实到部门、落实到个人，并且是落实到有能力完成绩效目标的人。

2.5 建立健全管理制度和财务制度

为改善多经公司过去管理上的薄弱状况，多经公司在采取组织机构重组、业务重组、流程再造、建立经济责任制等一系列改革措施后，还需要建立和完善相应的管理制度和财务制度与之配套。公司在调查基础上，结合多经业务的实际需要，制定了相应的管理制度和财务制度，包括材料采购制度、财务核算体系设计、财务管理规定、资金使用与管理规定、绩效目标考核单位考核办法和财务操作细则、回款管理办法、关键绩效信息报告制度等。这些制度的设计和制定，不仅保证了各项改革措施的实施和执行，还有效地落实了内部控制措施，在关键业务环节和领域防范了重大风险的发生。

2.6 始终将安全生产作为第一责任

安全生产是电力企业的永恒主题。对电力企业而言，安全生产是企业风险管理的最基本的理解。L公司在生产安全方面，始终坚持“安全第一、预防为主、严格治理”的方针，着力完善安全生产监督和保证体系，健全安全施工生产风险管理体系、应急体系和事故调查体系，开展全过程的技术监督，提高对安全生产的预控能力。在L公司改革过程中，始终将安全生产放在不容妥协的地位。在落实绩效单位经济责任时，始终将安全指标列入考核指标中，不容许任何方式忽视对其安全指标、安全措施的落实。

3 实施风险管理的思考

3.1 基层供电多经企业的使命已经转变，必须建立面向市场的发展战略

L公司作为基层供电多经企业，在历史上曾经以安置供电企业家属就业、为供电企业创收福利为主要使命。随着我国经济结构调整和电力体制改革，安置型、福利型企业不再是基层供电多经企业的主要使命。经过二十多年的发展，L公司已逐步发展成为当地的电力工程设计、施工、电气安装市场的领先企业。面对新形势、新情况和新环境，有必要审视基层供电多经企业的使命和责任，有助于明确L公司的市场定位和今后的战略发展方向，如此，才能明确企业的市场定位和发展目标，才能明确企业风险管理的目标和责任。

3.2 为实现企业风险管理目标，采取有效的风险管理措施，不断提高风险管理水平，必须突出风险管理的重点

①明确主要风险控制点，构建企业风险控制点的关键领域

风险管理的核心，是在业务过程分析的基础上，对关键环节进行控制。通过全面分析企业经营过程中所面临的风险，对风险点进行归集和分类，界定企业面临的主要风险，以建立完善的风险集成机制。L公司根据调查发现归集了33个问题，集中归纳为6个领域，揭示了其中可能存在和产生的风险，确定了重点改进领域。

②制定并完善相关风险管理制度，全面覆盖业务、财务、人事、信息等领域

针对企业的业务特点，制定业务实施规范，能有效地控制和减少业务风险的发生以及由此造成的损失或不良影响，确保企业依法合规经营、规范有序运转。业务规范应明确业务风险控制的范围和原则、组织体系和职责、控制环节和内容、控制要求和范围，确定与业务风险控制有关的信息传递形式、报告以及评估工作等相关事项。

3.3 建立实施风险管理的决心、能力和策略

①实施风险管理，需要制定相应的实施策略，精心组织。领导是关键。L公司在供电企业支持下，对多经业务改革态度不含糊，意志坚决，锐意改革，领导班子团结一致，尤其是在重大问题、关键环节、紧要关头，管理层起到了领导、引导、说服、指挥、沟通、统一认识等作用，这是改革成功的基本保证。

②计划周密。在揭示、分析L公司现状、绩效目标测算、流程再造、竞聘上岗、财务及管理制度出台等重大问题上，L公司都是反复制定方案、比较分析、讨论，甚至聘请外部中介机构介入，避免问题判断不清、情况掌握不清、决策重大失误等问题的发生。

③抓目标、抓重点，带动全局。抓目标，是指以绩效目标为切入点，提出和落实目标责任，在制度上完善绩效管理工作环境，注重考核结果，放手让责任人去抓绩效工作，给予其相应的自利，发挥其主动性和创造性，不过多干预责任人具体工作。抓重点，是根据L公司多经业务特点，抓用户工程，全公司上下为实现用户工程绩效目标创造条件。通过抓目标，抓重点，形成多经业务改革的主潮流，带动全公司各项多经业务的改革和开发。

④集思广益、勇于实践。在改革过程中，L公司领导多次召开班长以上的会议，就重大问题和方案比较进行讨论，广泛听取各方意见，提高改革方案的可操作性和决策的正确性。同时，L公司班子成员不停留在争论上，一旦形成决定，即付诸实施，不惧阻力，一切让实践说话。

参考文献：

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[2]陈卫华，石玉英，糜仲春.基于多风险体企业风险管理组合的优化决策[J].价值工程，2005（09）.

[3]王婧，孔磊.关于加强企业风险管理的思考――基于内部审计路径的视角[J].价值工程，2009（06）.

作者简介：魏明（1960-），男，江苏徐州人，经济师，研究方向：管理咨询。