如何管理好高速公路的项目资金

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摘要：随着市场经济的蓬勃发展，高速公路也越来越多，其投资额大、建设过程复杂、建设周期长的特点也更加突出。高速公路的投入资金来之不易，每一笔都要用到实处，如何充分控制和管理好项目资金，发挥投资效益，保证工程如期优质完工，是每一个高速公路项目管理者所必须考虑的问题。本文对当前高速公路项目资金管理中存在的问题进行了分析，并提出几点完善措施，希望能对广大同行提供借鉴。

关键词：高速公路 资金管理 问题与措施

高速公路是重要的国家设施，外界政策、地理位置和气候等因素都会使其建设成本受到影响，高速公路建设单位不仅要考虑到经济因素，还要考虑其社会效益。当前，高速公路的建设投资的主要融资渠道是银行贷款，而收取通行费用是偿还银行贷款的主要途径，因此，不少高速公路投资单位存在较大的还债压力，合理优化资金结构成为高速公路管理的重要需求。

一、高速公路项目资金管理中存在的问题

（一）融资结构单一

融资渠道单一，市场化程度低是当前高速公路工程项目面临的重要问题。银行贷款仍是告诉公路项目的主要融资方式，由于高速公路资金回笼周期长，在偿还贷款时也面临着较大的还款压力，存在一定程度的银行风险与债务负担。随着国家投资体制的变化，高速公路的公路建设也逐渐形成了以贷款、集资、利用外资、发行债券等市场化筹资机制，然而，受改革起步晚与资本市场化不健全等因素的影响，民间资本仍难以参与到高速公路的集资中，使得高速公路项目融资机制不健全，债券发展缓慢。直接融资与间接融资失衡，中央融资与地方融资失衡等现象也随着紧缩银根、宏观调控等政策的实施越来越严重，融资渠道的单一已经严重的危及到了高速公路项目资金的筹集。

（二）资金违规使用严重

不少单位未制定严格的资金管理和控制制度，常常发生三超现象，本应用于工程建设和结算工程款的资金，有些单位却用以建设其他项目，还有的单位权责不清，导致出现不少错误决策和盲目投资。

（三）财务人员风险意识薄弱

随着经济的快速发展，高速公路项目的资金管理已充分与其建设、运营、养护等联系在一起，对财务人员的资金管理能力提出了更高的要求。然而很多财务人员却在工作中存在以下问题：有些财务人员违规使用现金支付工程款，这不但有悖银行结算办法，也极易导致纠纷的发生。不少财务管理人员资金风险意识不足，支付手段不健全，如付款凭证缺少发货票据或经办人签章等，该现象在支付征地拆迁款方面更加突出。

（四）高速公路资金管理风险大

风险是每个行业都面临的问题，在高速公路建设中，众多因素的影响使得高速公路项目资金面临着很大的风险，这已成为众多高速公路单位都难以处理的问题。高速公路项目资金管理存在的风险主要包括：因政治制度、法律制度及相关政策规定而引起的融资风险。经济风险，主要包括收入风险、价格风险、利率风险和汇率风险等。项目风险，包括项目资金管理过程中涉及到经营、完工、环境和维护方面的风险。

二、加强高速公路项目资金管理的措施

（一）积极实践多种融资方法

高速公路建设是国家扶持的行业，发改委在债券额度管理上已确立了明确的目标：“要有效贯彻国家产业政策与产业发展规划，企业债券额度分配给那些以基础设施为主的行业”。在继续用好银行贷款的同时，我们必须抓住时机，积极推行债券、资产证券化（ABC）等多种融资方法，加大融资力度。

（二）改革资金管理模式

“封闭运行，双系统控制”是较为先进合理的资金管理模式，可由业主和开户银行组成资金管理小组，制定资金账户管理方法，业主、银行、用款人签订合作协议，明确各方在资金管理上的责任与义务，建立资金使用、管理约束机制，严厉杜绝工程款项被挤占和挪用，努力实现资金的“内部循环”，保证资金支付的透明公开与及时。

（三）加强会计核算

建设单位的会计核算要严格依据计划进行管理，依据财务制度办事，做好工程项目预决算的审查，保证材料采购、设备购置和工程建设所需资金，在购置设备时还应扣除5%质保金，设备安装使用无误后再支付预留的设备款。

将财务核算作为依据，结合其他相关资料展开经济活动分析，掌握融资、用资情况，明确投资效益，找出资金使用中存在的不足，提出改进措施，加快工程进度，降低工程成本，加强财务管理并提高企业效益。

资金管理人员还要不断学习，提高自身管理意识与业务素质，依据国家相关规定建立健全会计科目，做好记账、用账和会计报表编定工作，健全各项原始记录（例如，关于征地拆迁就可以推行户档制）。做好财务收发与清查，建立完善的核算体系。还可通过会计工作来监督各项制度的落实，保护国家与公共财产的完整，为国家宏观决策提供依据。

（四）完善风险预警和规避机制

针对高速公路单位可能面临的政策、经济和管理风险，高速公路单位的管理者要建立专门的风险预测与规避小组，及时了解国家相关政策、法规的变动，避免工程建设与相关规定相抵触；对于可能发生的经济风险，建设单位应与银行建立畅通的信息渠道，获悉银行的经济政策，并加强单位自身的管理和制约机制，最大程度的规避风险。

三、结束语

总而言之，随着国民经济的快速发展，国家对高速公路等基础设施的投资也将逐年增加，加强对项目资金的管理，改善管理模式，保证资金的合理、合法使用，是促进高速公路发展的重要途径，也是保证国家基础设施建设的重要需求。

参考文献：

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