优化公司内部控制,不断提高经营效率和效果
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摘要：内部控制是企业加强内部管理和防范风险而建立和实施的内部控制规范体系，能够促进企业各个职能部门间相互配合，明晰权责，从而保障企业内部各部门与单位间的相互协调与相互制约，从而达到提高经营效率和效果，促进企业实现发展目标。
关键词：油田运输企业；企业层面控制；业务层面控制
油田黄河工程运输公司是一家专业性的钻井搬迁运输公司，主要从事钻井搬迁、设备长途大型搬迁以及各项内部外部市场的吊装、货运任务。自60年代油田会战时期组建，距今已有50多年的发展历史，历经多次重组兼并，由于行业和政策因素长期处于政策性欠利状况，但钻井运输人不气垒，以服务保障钻井生产为己任，内抓管理外拓市场，公司更加注重精细化管理，更加注重内部控制管理，更加注重按现代企业运行机制，得到了持续良好经营运行。
（一）是加快公司整体管理的需要
内部控制制度是企业为了实现自身的生产经营目标，保障企业财产与会计信息的完整性、安全性以及可靠性，以分工负责为基础与前提而展开一系列企业内部的经济活动所建立的一套完善的制度措施。内部控制制度能够促进企业各个职能部门间的相互配合，可以明晰各部门的权责，从而保障企业内部各部门与单位间的相互协调与相互制约。
（二）是企业跟随时代潮流、提升经营效率的客观需要
伴随时展与社会进步，企业所面临的市场竞争环境日趋激烈，企业必须紧跟时展的潮流，健全与完善起一套现代化的企业管理制度，重点要保证企业各部门与单位间的权责明确。为了强化内部管理，提升管理经营效益，应该健全企业内部监督治理机制，确保企业监督控制工作的有效执行。而内部控制制度就是为了保障企业的管理经营效率而存在的，它能够促进企业制度的健全与完善，保障企业日常经营活动的顺利进行。
（三）是确保企业的各项规章制度与经营决策可以顺利执行的需要
一套健全、完善的企业内部控制制度，能够有效监督企业内部各部门与环节的经营活动，从而发挥出较好的控制作用，能够促进企业的各项决策方针的顺利实施。企业内部制定出的各项规章制度，是企业贯彻国家政策、法规的基础与前提。企业通过内部控制制度，可以及时发现管理经营中出现的问题，并积极找出解决问题的措施，对其进行调整与纠正，从而促进各项规章制度与经营决策能够更好地为企业进行服务。
（四）是提供真实、有效、可靠的会计信息的需要
会计信息的真实性、有效性、以及可靠性一直是企业内部所重点关注的问题，它是企业进行一切管理经营决策的前提与基础，在企业当中占有十分重要的地位。内部控制制度通过内部审计、岗位轮换、职务分离等方法与手段能够对会计信息的采集、记录、归类、汇总等过程实现全面的监督与控制，从而能够及时发现问题，纠正错误，保障会计信息能够有效、真实地反映出企业生产经营的实际状况。
（五）是企业进行风险防范的需要
现如今，伴随市场经济的迅猛发展，企业面临着日益激烈的市场竞争环境，企业的经营风险也在加剧。企业想要不断地发展与壮大，就必须对企业风险进行有效的控制与防范。内部控制制度可以健全企业的风险管理系统，促进企业开展风险识别、风险评估、风险分析等工作，加强企业对自身薄弱环节的有效控制，保障企业经营目标的顺利实现。
（六）是保证企业财产安全的需要
内部控制制度通过定期盘点、财产保险、记录保护等一系列的手段与方法，能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科学、合理的监控，从而保障了企业财产的完整性与安全性，防止浪费行为的发生。
二、优化公司内部控制提高经营效率和效果的内涵
优化公司内部控制体系就是通过公司治理结构和内部管理，合理保证企业经营管理合法合规，资产安全、相关信息真实完整的情况下，根据运输行业的特点，优化资源配置，优化内部管理，降低经营财务风险，提高经营效率和效果，促进企业实现持续发展。
（一） 公司层面的控制
1、 组织架构的控制
结合本企业的实际，进一步明确了公司管理层和内部各机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
2、 制定规划公司的发展目标
公司在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，针对运输行业的特点，提出了“公司围着车轮转，车轮围着钻井转，一切围着效益转，做强做精专业化运输”的发展目标。
3、 人力资源的控制
公司调整和优化组织结构，构建有效的管控体系，根据人力资源总体规划，结合生产经营的实际需要制定完善年度人力资源制度，规范工作流程，遵循德才兼备、以德为先和公开公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗的多种方式选聘人才。
4、 安全、生产的责任控制
公司建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，并制定出台了运输作业项点、HSE风险控制规范。建立了严格的生产规范流程、井队搬迁管理办法和和质量服务考核措施，实现安全清洁生产。
5、 公司文化建设控制
公司培育积极向上的企业文化建设，打造以运输主业为核心的企业品牌，培育企业特色的发展远景、诚实守信的经营理念，履行社会责任和开拓创新的企业精神，促进企业发展。
（二）业务层面的控制
根据公司运输行业的性质、特点、规模，规范工程运输公司经营财务行为，制定出台了“工程运输内部控制”制度，综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施内部控制。
1、 资金管理活动控制。作为运输行业，资金量需求量大，为确保生产经营所需资金，我们按照“量入为出，总量控制，保证重点，均衡支付”的原则进行平衡调整，细化资金管理流程，资金审批管理制度，降低了资金沉淀，提高了资金使用效率。
公司将内部控制制度融入到应收款项管理。一是建立客户信用档案，规范客户信用管理。抽调财务、经营、生产等相关部门人员，搜集并整理客户基础资料，分系统内、系统外，按债权时间的年限等确定客户的信用等级和对客户进行信用评价，建立客户信用档案。二是建立风险预警管理制度，强化应收款项清收责任管理。按每笔应收款项签订责任部门和责任人限期回收，并对责任人实行风险预警管理，按责任金额的大小与工资奖金责任挂钩。三是强化日常管理，积极上门催收。通过周通报、月清理，加快清理进度。为公司规范经营建立了应收款项管理的长效机制。
2、 全面预算管理控制。公司全面预算按三级预算控制体系即公司预算、队部（厂级）部门预算、班组单车预算，以定期预算和零基预算结合，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低，按照上下结合，分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。通过预算的编制、实施加以控制分析，促使企业经营目标更好的“落地”，为企业目标的实现提供合理的保证。
3、 优化成本管理控制。公司针对近几年来以油材料为主的物料价格不断上升，人工成本不断加大，成本攀升已经是制约公司发展的瓶颈，为此公司开展了“深挖内部潜力、细化内部成本节点控制、精细化管理”等主题活动，根据运输企业成本项目细化为55项成本，成本节点407个控制点，按层级管理细化机关、车队、车间直至单车费用，建立完善了各项成本的控制目标措施。一是从成本的事后核算反映向成本的事前控制转，通过事前查看现场、路线规划，车辆搬迁井队作业采取联搬、套搬打交叉等多种方式，大大节约了油材料、过路过桥费等可控成本，提高了车辆的运行效率，缩短了搬迁周期，最高一天搬迁7口井，创同行业历史先进水平。二是从成本经营性控制向成本的规划性控制前移。流程再造，制定切实可行的成本控制流程，对单井搬迁进行成本预控，到现场预先踩点，派专人对运行公里进行写实记录等方式，通过事前的严密规划，更加合理安排资金和各项成本支出。
三、优化内部控制促进公司不断提高各项管理水平
通过优化公司内部控制，加强内部管理，公司内部环境得到了改善，运行机制更加合理，各项制度更趋完善，搬迁收入再创历史新高，职工收入不断提高，安全生产得到保障，各项经济指标得到有效实现。
内部控制制度在企业的日常管理经营中占据十分重要的地位，它作为现代企业管理的重要武器，对于企业建立完善的自我约束机制、提高经济效益发挥着重要的作用。企业必须认识到内部控制制度的重要性，并通过一系列的措施来完善内控制度，从而保障自身的持续经营与健康发展。（作者单位：胜利油田黄河钻井总公司）