没有企业年金,我的钱包瘪了多少

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一个劳动者在他工作期间建立了企业年金或者没有建立企业年金，其退休后的养老金会有多大的差别呢?现在，我们以一位30岁的男性劳动者为例来做一个比较分析。

分析之前，我们要明确几个概念。

一是明确替代率的概念。替代率是衡量老年保障程度的关键性指标，它是指退休金价值占某一时期内员工收入(例如退休前一年、两年或者终生平均工资)的比例。企业年金替代率就是指退休后的企业年金收入占退休前相同期间的收入的比例。这个期间可以以月、年等来衡量。需要注意的是，对于退休前收入的衡量，有多种方法，例如使用退休前10年工资收入的年(月)平均工资，或退休前5年年(月)平均工资，也有使用终生收入平均工资或最终收入平均工资作为基数的。很显然，随着工龄的增加工资收入也是递增的，使用的基数不同则替代率也不同，因此在比较替代率的高低时，一定要注意其基数的区别。替代率的计算应以退休前当地社会平均工资为基准。但是需要注意的是，我国有关企业年金的政策正处于不断完善的过渡时期，对于政策颁布之前已经退休，马上面临退休和在职的员工有不同的政策。

二是明确企业年金的主要类型。根据待遇计发办法来划分，企业年金可分为缴费确定型(DC)和待遇确定型(DB)。缴费确定型企业年金是通过建立个人账户的方式，由企业和职工定期按一定的比例缴纳保险费，职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。待遇确定型企业年金是通过确定一定的收入替代率，保障职工获得稳定的企业年金，基金的积累规模和水平随工资增长幅度进行调整，企业承担因无法预测的社会经济变化引起的企业年金收入波动风险。

因为企业年金的计划有多种，并且每一种计划都有自己的投资方式和分配计算方法，因此，在分析有无企业年金的养老金收入差别之前，我们还要做一些假设：1．以30岁男性为例，假设其当前月缴费工资为2000元(正好为当地平均工资水平)。并假设直至退休时其月工资额不变，并仍为当地平均工资水平(实际应为递增)。2．假设以缴费确定型计划――即DC计划为例。因为在转型期对于已经退休的人使用待遇确定计划――即DB计划较为合适，而对于在职员工，尤其是年轻人来说，则建立DC计划是大势所趋。3．假设该企业的企业年金计划八个划入个人账户中的缴费率为个人7％，企业2％，则这个员工的企业年金个人账户中每个月将增加2000x 9％=180元(需要注意的是，企业年金的缴费率是考虑工龄、职位、年龄以及相关规定等诸多因素拟定出来的，这里只是随意举一个例子说明)。4．投资收益：假设个人账户中所有资金用于购买某保险公司团体年金保险合同，所涉及的利息按“计息中国人民银行颁布的三年期居民定期储蓄存款利率的最高值”1．0％计算。5．假设退休年龄为60岁。6．由于我国目前处于基本养老金支付危机中，基本养老金个人账户没有做实，目前还是“空账”，且基本养老金的替代率比例正在逐渐降低，因此假设员工退休后能够得到替代率20％的基本养老金。

根据以上假设，我们得出了一个30岁男性劳动者有无企业年金的养老金收入差别(见下表)。

职工退休后有无企业年金收入差别表

从上面的比较分析可以看出，在以上假设条件下，一个30岁男性劳动者在他工作期间建立了企业年金和没有建立企业年金，其退休后的养老金每月会有700元左右的差别。这里需要说明的是，随着企业年金的发展成熟，企业年金计划的缴费率会提高较大比例，与此同时，基本养老金的缴费率和替代率则降低到较小比例。届时企业年金计划和个人储蓄计划产生的收入将会占到员工退休后收入的大部分，文中设计的企业年金缴费率很保守，随着相关政策以及有关减免税收方面的规定出台，这个缴费率在未来将会有大幅提高。简言之，基本养老金在未来的退休收入中只占到一小部分的比例，要想维持退休前的生活水平，企业年金计划是关键。