浅议中小企业的财务风险管理与财务预警系统建设
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【摘要】新形势下，企业面临的财务风险加大。财务风险在现代企业在生产经营中通常是指财务收益与目标发生背离而遭受损失的可能性。实际上，财务风险贯穿企业的全过程。对于中小企业而言，其财务风险涵盖了筹资、投资、外汇及担保风险等几个方面。本文基于对这些风险的分析，介绍了规避中小企业财务风险思路和措施，并基于财务预警系统建设的思路，提出了中小企业财务风险管理的方向。
一、引言
当前，世界经济发展日益加速，企业面临的发展契机和风险都随之增强，财务风险随之增强。在我国，中小企业在解决就业、促进国民经济发展和科技创新方面发挥了重要作用，通常以各种所有制形式为主。金融危机过后，我国中小企业经过了剧烈的行业洗牌，正面临了巨大的发展机遇。同时，中小企业有着丰富的经济生活的层次性，对国民经济的发展起着不可替代的作用。不过，我国中小企业的平均寿命一般较短，许多中小企业经历了快速发展后很多陷入了增长的停滞中，这与小企业面临的巨大的经营风险有关，尤其是财务风险。
对于中小企业而言，新形势下其面临的财务风险加大。财务风险在现代企业在生产经营中通常是指财务收益与目标发生背离而遭受损失的可能性。实际上，财务风险贯穿企业的全过程。对于中小企业而言，其财务风险涵盖了筹资、投资、外汇及担保风险等几个方面。中小企业要正视自身面临的财务风险，将可能的经济利益损失降至最低限度。企业财务风险的产生原因是多方面的，与管理者决策、管理失控、外部环境恶化等都有关系。本文将首先分析中小企业面临的财务风险，介绍了规避财务风险思路和措施，并基于财务预警系统建设的思路，提出中小企业财务风险管理的方向。
二、当前我国中小企业面临的财务风险：类型与成因
财务风险是指企业在筹资、投资及对外贸易等各项活动中实际财务收益与目标背离而在经济上受损的可能性。财务风险贯穿企业整个财务流程，与经营活动紧密相连。中小企业在发展水平和经营规模上不具优势，受外部宏观经济环境影响较大，财务控制有较多薄弱环节，会在多方面、多层次产生财务风险。而从一般意义上看，财务风险存在于企业生产经营的全过程，包括以下几类：
首先是筹资风险。这一风险源于企业的负债经营，包括不能偿还到期债务、普通股收益变动的可能性，表现为负债期限结构不合格、负债过多、筹资费用过大、企业面临破产等。中小企业受到经济环境的影响较大，筹资渠道也相对较窄，资金筹集成本也过高，中小企业的筹资风险相比大企业要高出很多，这一风险通常也是中小企业面临的主要的财务风险。
其次是投资和现金流量风险。这一风险指的是企业投资活动实际收益与目标偏离的风险。投资风险大小与偏离程度成正比，表现为盲目扩张，投资规模过大，管理水平之后、盲目多元化失败、技术落后导致的成本劣势等，导致企业的产品在市场上没有竞争优势。投资风险还伴随着现金流量风险，指的是企业在生产经营过程中现金流出与现金流入的不协调的风险。中小企业筹资能力较弱，资金使用缺乏，加之投资风险的存在，使得中小企业很容易产生现金流量风险。
再次是外汇及担保风险。外汇风险是指进出口企业由于汇率变动可能导致的预期收益变动的风险。中小企业的外汇风险表现在汇率变动使企业蒙受的损失、应收账款控制不力等。当前，我国中小企业纷纷参与国际贸易，汇率风险越来越多。同时，担保风险
也广泛存在，这一风险是指企业提供担保时候存在的风险。作为关联方、银行承兑汇票等的相互担保时，担保企业往往要以自身的资产负还本付息的责任。
最后是政策风险和道德风险。政策风险源于国家的经济产业政策、财政税收及金融政策的变化变化。对中小企业而言，其产品的生产、销售能力受到国家政策风险的影响较大。比如，财税政策可能导致企业利润下降，金融政策往往使得中小企业筹措资金渠道风险上升。同时，道德风险也是中小企业通常面临的风险之一。它是指企业遭遇缺乏诚信行为使得经济利益蒙受损失的风险。道德风险可能来自于各个市场主体，因而也较难控制。
三、加强财务预警系统建设规避中小企业面临的财务风险
当前，中小企业要充分认识自身的财务风险，核心则是要建立一套涵盖了各个风险因素在内的财务预警系统。当前我国企业财务预警系统存在的问题表现在以下几个方面：一是企业财务预警系统没有有效整合管理信息系统，涵盖对财务风险产生各因素的控制和分心。二是忽视了定性方法在的作用，通常财务风险评估要更加注重非量化因素，忽视定性方法和非财务指标，结果不全面、不准确。三是财务风险评价模型中现金流指标运用很少，忽视了对企业现金流状况的评价，削弱了财务风险评价模型。四是警示功能单一，无法充分发挥其在企业管理系统中应有的作用。中小企业抗击财务风险的能力较弱，要加强对财务风险的规避，思路如下。
第一，要基于各风险因素的整合，建立财务风险的预警机制。财务风险的预警机制势在必行的，及早诊断出财务风险并采取相应措施，是中小企业财务管理的重要内容。首先要确定一些预警指标，要考虑同行业、历史同期。发现财务指标恶化，要及时报告、规避财务风险，并逐步改进经营决策。要完善管理信息系统，向管理层提供相关决策信息，降低财务损失。要采用定性方法与定量方法相结合、财务指标与非财务指标兼顾，建立完善财务预警系统，财务指标的选择要具有全面性、预测有效性等。同时，要积极探索和应用风险控制方法
第二，要树立风险意识，提高管理水平。经营者和财务管理人员要加强风险意识，将风险防范贯穿于财务工作始终，防范与化解道德风险。要根据企业的经营战略确定合理的债务结构，根据自身生产状况合理设计资本结构关系，降低财务风险。要科学决策，避免盲目投资，并做好现金预算，加强财务预算控制。同时，要加强外汇和对外贸易的管理，规范企业的担保行为。
参考文献：
[1]蔡绍兴. 浅议国有施工企业财务管理中的"短板"[J]. 青年与社会. 2012（02）
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