浅析我国中小企业财务信息化管理的发展

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中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）06-000-02

摘 要 随着互联网财务管理体系软件的开发和运用，会计核算制度、财务会计报告制度和财务管理制度于一体，实现了物流、资金流、信息流和业务流的资源、信息共享，大大提高了企业的经济效益和社会效益。

关键词 电子商务 财务管理 信息化

一、引言

财务管理信息化是以现代信息技术为手段，以业务流程重组为基础，适应企业电子商务运作模式，实现业务与财务协同、并发控制的管理信息系统。它将以网络为代表的信息技术与先进的财务管理思想和管理方法有机融合，集会计核算制度、财务会计报告制度和财务管理制度于一体，实现物流、资金流、信息流和业务流的资源、信息共享。而企业财务管理活动与业务活动可以实现协同处理，财务管理方式能够消除财务与业务活动运作上的时间差，从根本上改变财务与业务互不对称的滞后现状，使企业的财务资源配置和业务运作协调同步，从而实现资源配置的最优化。本文就财务管理信息化，设计原则、设计举例、发展分析等，作进一步的研究和探讨。

二、财务管理信息化

随着互联网（internet）的普及，IT环境的形成，信息可以被实时动态地获取、存储、加工和传递。尤其数据平台的建立，将企业内部各部门之间、企业与供应商、企业与客户、企业与其他职能部门紧密地联系在一起，同时也将企业的财务流程和经济业务流程有机地融合在一起。因为，在供应链管理中，财务管理用信息流将物流和资金流整合起来，形成了财务管理的网络化。财务管理网络化为企业经营在资金和商品之间的传递节省了大量时间，降低了经营费用加速了企业的资金周转，同时在企业做财务决策时也可以在这个链上获得及时的信息。

（一）信息化管理的特点

财务信息化管理是在互联网环境下对财务核算、分析、控制、决策和监督等，实现了财务与业务协同远程报表、远程报账、远程查账以及远程审计等远程处理。财务信息化管理的特点：

（1）网络计算。通过互联网进行计算，使得财务管理走向了网络财务，主要体现在财务管理空间、时间和效率三个方面的改变。空间上使得财务管理从财务总部到财务核算单位，从企业财务内部走向企业财务外部。时间上使得会计核算从事后到实时，财务管理从静态走向动态。财务管理时空的改变也带来财会工作介质和工作方式的改变。

（2）协同业务。网络财务从根本上促进了财务与业务的协同，包括与企业内部部门的协同、与供应链的协同和与社会部门的协同。例如，财务部门的预算控制、资金准备、网上支付、网上结算、网上询价、网上催帐等。

（3）远程处理。互联网的财务管理系统突破了空间局限，使物理距离变成鼠标距离，使管理能力能够延伸到全球任何一个结点。

（4）动态核算。网络财务下的会计核算从事后的静态核算到事中的动态核算，并能便捷地产生各种反映企业经营和资金状况的动态财务报表、财务报告。

（二）构建网络财务体系

以财务业务一体化为目标，以业务过程建模，以业务活动为驱动事项，集成所有业务数据，通过业务处理流程实时提供信息处理和控制，生成个性化的财务报告，面向决策，支持所有的用户。

通过构建电子环境下的会计信息系统来实现网络财务的功能，包括：远程处理功能，实现企业与企业、企业与客户、企业与供应商零距离的交易行为；移动办公，管理人员可以随时随地得到企业的最新运营信息以做出决策，增强企业竞争力；实时动态管理，系统随时生成动态的财务报表提供实时信息；财务业务协同，实现企业内部各部门之间的协同，与供应链的协同，与客户的协同，与社会相关部门的协同。

构建网络财务体系，能够使整个财务管理流程更加完整，内部运作过程更安全，保证网络财务的质量与财务信息使用的效果；各种数据的输入与资料收集更及时，提高决策效率，从而提高了企业经营效率及竞争力。

三、设计原则

企业财务管理体系软件要根据自身发展的需要设计，应当遵循原则是：

（1）安全性。财务管理体系软件的安全性包括：系统内部安全、访问安全及与其他系统对接时的安全性。1）内部安全。系统数据库的安全以及非法数据屏蔽等，可通过防火墙、划分网段来防范非法程序对数据库的破坏。2）访问安全。对各个部门、各个用户按管理人员的安全策略进行分组管理、控制各组的访问权限以及信息的流向。3）与其他系统连接时,既要保证内部数据的安全，隔离内外部的信息通道，又要对外部信息资源进行访问控制。

（2）实用性。根据财务管理的需要，进行设计、编程软件，满足本企业的需求并能正确无误地高效运行。

（3）灵活性。系统软件的设计具有任意组合的模糊查询功能，能够提供多方面的查询，以满足各个时期的报表。

四、设计举例

通常，财务管理体系软件的编程设计主要包括：系统整体结构、数据库、主要模块等。

（一）系统整体结构

根据企业财务工作流程分析，把系统抽象为多个模块，例如：系统管理、财务核算、综合查询、年末财务决算、财务指标分析等。

1.系统管理子系统。一是设置用户基本信息：账户名称、用户权限密码、建设单位名称等。二是自定义明细科目：根据需求自行设置明细科目。三是输入银行账号：可显示输入或修改财务银行账号。四是输入初始余额：新用户输入初始数据。五是清理数据：清理全部或部分数据。

2.财务核算。一是设定工程项目编码：根据当年投资计划增删工程项目并为新增项目设定编码。二是设定往来款单位编码：为新增的往来款单位设定编码。三是建立当月序时账：建立新的序时账表。四是录入/修改记账凭证：将已填制并审核完成的记账凭证进行录入或修改操作。五是打印当月序时账：打印当月序时账，便于核对查错。

3.综合查询。往来款查询、总账查询、明细账查询等。查询方式：一是按凭证号查询。二是按期间查询。三是按工程项目代号查询。四是按单位代号查询。五是按科目查询。六是自定义查询。

4.年末财务决算。接收并汇总日常核算数据，录入补充系统以外的非会计数据，生成用于上报主管部门的年度全套财务决算报表，可提供查询和打印。

5.财务指标分析。将各项指标的计算公式固化在系统中，指标分析所用的数据来源于年终财务决算模块，用公式进行计算即可得出结果，并能打印输出。

（二）数据库

数据库的设计包括：数据E-R图、数据字典。

1.数据E-R图。根据业务数据流，并参考相关资料，经过加工处理，设计出本系统的E-R关系图：会计报表、总帐、工程项目、明细帐、记帐凭据等。

2.数据字典。数据字典是在系统数据流图的基础上，对其中的每个数据流、文件和数据项加以定义，是对数据流图中每个成分的精确描述。

（三）主要模块

主要模块的设计。例如，核算模块的设计主要包括：项目编码、序时账、录入/修改等。

1.项目编码。实现设定、输入工程项目编码，同时输入工程项目概况信息的功能。工程项目的概况信息包括：计划总投资、本年投资计划、以前计划投资未到位数、建筑面积和开工日期等。

2.序时账。建立序时账就是建立一个数据库空表，用于存贮当年1—12月的所有记账凭证。

3.录入/修改。设计实现录入/修改记账凭证功能，一是凭证中各数据项根据类型、范围进行有效控制。二是在操作功能上应分为“输入”、“修改”、“删除”等步骤。三是“审核”填好的凭证，系统的审核在程序中再次检验凭证的正确性。

五、发展分析

我国中小企业财务信息化管理的发展趋势：财务管理目标多元化、财务管理软件的应用和推广、建立健全财务信息安全防范体系统等。

（1）财务管理目标多元化。企业财务管理的目标必须考虑更多的影响因素，不仅能协调企业各利益相关者的收益，注重企业的预期成长效益和未来增加值，还要担负一定的社会责任，实现企业价值的最大化。例如，财务管理者可以在何时何处都可以实时查询到全集团的资金信息和分支机构财务状况，在线监督客户及供应商的资金往来情况，实时监督往来款余额。还可随时与银行、税务、保险、海关等社会资源之间的业务往来。

（2）财务管理软件的应用和推广。迅速推广和运用财务管理软件，是全国中小企业尽快实现网络财务，实现远程报表、远程查账、网上支付、网上信息查询等，支持网上银行提供网上询价、网上采购等，从而获得较好企业效益和社会效益。

（3）建立健全财务信息安全防范体系。从软硬件管理和维护控制、组织机构和人员的管理和控制、系统环境和操作的管理和控制、文档资料的保护和控制、计算机病毒的预防与消除等各个方面建立一整套行之有效的制度，从制度上保证财务网络系统的安全运行。在技术上对整个财务网络系统的各个层次（通信平台、网络平台、操作系统平台、应用平台）都要采取安全防范措施和规则，建立综合的多层次的安全体系，在财务软件中提供周到、强力的数据安全保护。

参考文献：

[1]李思寰.关于实施网络财务管理的探讨.财会月刊.2010(2):84-85.

[2]王华丽.我国电子商务发展策略分析.商业研究.2004(18):175-176.

[3]陈宪宇.IT环境下网络财务管理模式研究.财会通讯.2009（9）：137-139.

[4]刘军.网络经济下的财务管理创新.世界经理人周刊.2003(12).

[5]孙爱红.网络财务中财务管理的创新.北方经贸2009(5):94-95.

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