澳洲西太平洋银行CFO费尔·柯菲:盯紧资产负债表

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四年来，全球的首席财务官们一直处于应对经济动荡所带来问题的最前沿。他们经历了欧洲债务危机、美国经济前景不明以及部分地区的政治动荡的反复打击。现在，中国经济放缓，他们又要面临由此带来的连锁影响。为了解全球的CFO们如何应对这些危机，澳洲会计师公会（CPA Australia）会刊INTHEBLACK记者（以下简称“记者”）特别采访了澳洲四大银行之一—西太平洋银行cfo费尔·柯菲（Phil Coffey）。

不容乐观的财务前景

记者：您如何看待澳大利亚和全球的经济现状？西太银行财务前景会因此受到影响么？

费尔·柯菲：澳洲经济现在的表现极为出色。部分原因是我们与亚洲的联系，因为亚洲比北半球的发达国家经济发展快得多；另一个原因是在全球经济危机爆发时，澳洲经济十分健康。

当时，澳洲财政充盈，加上银行系统监管严格，失业率很低，这是我们面对全球金融危机的强大优势，从而帮助我们化解了全球动荡带来的压力。另外，我们在这场危机期间推出的举措也发挥了积极作用，澳洲经济始终表现十分出色。尽管如此，澳洲有些地方和行业目前面临的局面，与五年前相比要严峻得多。

GDP增长强劲和较低的失业率并存的事实表明，增量和减量正在相互抵消。从发展趋势看，失业率可能会攀升，但基数仍很低。

至于全球经济，在欧洲和美国依然存在一些不平衡，要彻底解决尚需时日。现在欧洲很多银行向欧洲央行融资，这种做法对付短期危机尚且可行，但长期来看是不可持续的，应逐步向更自然的融资渠道转变。经济增长在短时间内恢复到较高水平，似乎不太可能。

变化中求发展

记者：西太银行在未来12个月将面临那些主要风险？有哪些机遇？

费尔·柯菲：无论是对我们贸易平衡及贸易条件的影响，还是对地区增长总量的影响，中国都是澳洲经济增长方程式中一个十分重要的因素。

中国经济增长放缓，虽然部分原因是美国和欧洲对中国商品的需求减少，但实际上是因为中国经济驱动因素由出口转向包括消费在内的国内增长点，这是一个很大的转变，中国需要一些时间来完成。

至于机遇，那就太多了。我们的股市这几年几乎崩盘，这就表明我们投资者及社会储蓄的偏好已经改变。尽管如此，我们仍然认为有机会做更多的财富管理业务。另外，担保退休金储蓄方面的变动对于我们和顾客来说也是利好消息。“婴儿潮世代”开始步入退休阶段，意味着会给我们带来更多的业务机会。

记者：对于资产负债表和并购活动，您的风险态度如何？

费尔·柯菲：我认为短期之内不会发生其他大的风险。我们已经看到，全球资本市场动荡不安。但银行体系、公司客户和政府也已经认识到，它们现有的机制能够应对那些市场的动荡和经济放缓所产生的影响。另一个现象是，市场杠杆化水平正在降低，这就意味着我们和客户现在所承受的风险相比几年前更低。

财务变革中的角色变化

记者：2008年发生了全球经济衰退以来，您的角色有何变化？

费尔·柯菲：最根本的变化是：银行的CFO要花大量的时间关注资产负债表的各项要素。这并非说，资产负债表过去不重要，只是现在它成为所有事情决策的根本因素。投资者明显更加主动地对资产负债表表示出兴趣，CFO 与评级机构的互动程度、与监管机构的联系也变得更加频繁。债务投资者的口吻也由之前的“我们不太担心它”转为“我们在密切关注着正在发生的事情”。

所有这些说明，CFO需要像处理其他事情一样，花大量的时间去思考并与债务和股权投资者谈论资产负债表的情况。

我也总是把管理风险看作是我职能的一部分。过去，风险的重心经常是侧重贷款风险，因此你得紧紧盯住你的资产。而现在，我们常说，你的负债方面的风险也同样重要。我从来不认为，风险控制只是首席风险官的事，相反，财务人员与风险人员必须携手合作，高度重视风险，营造可持续发展的企业环境。

记者：在与公司其他部门沟通变革的提议时，财务部门的角色是什么？您如何鼓励员工给予支持？

费尔·柯菲：我们公司内部建立了正式的沟通机制，正式机制纳入公司主要业绩考核体系，转移定价政策的变化就是通过正式机制将信息到全公司的一个例子，这个机制也能强化公司高管的其它信息。

同样，如何分配资本也是财务部门为表达何事重要而发出信号的经典方式。通过资本配置的差异性为公司下一步工作关注的重点指明方向。另外，财务部门还就全球市场的动态为全公司提供信息。同时，我们建立了会议制度和治理机制来研究问题、探讨风险和做出决策。

记者：您的团队在2012～2013年最需要何种技能？

费尔·柯菲：我们力求提高通过提供建议而增加价值的能力。世界变化越快，竞争压力就越大，因此通过财务分析提供的价值就会越高。财务部门关注的核心也应当由具体事务转移到价值创造的真正来源所在，认清现象下的本质，寻找解决途径。

我们有三个核心目标：其一是提供建议，其二是高效运作，其三是控制。我们公司对自己的生产力能力感到自豪。我们的成本收入比率是最低的，如果我们要告诉大家如何提高生产力，我们自己就是榜样。我们是唯一在美国证交所注册的澳洲银行，因此我们还要按照萨班斯法的规定来运营。这方面虽然有时会给我们很多限制，但同时我们也深受其益。考虑到这些，我们对控制不能有丝毫放松。

记者：未来12个月财务部门会有什么主要的制度改善？

费尔·柯菲：我们有一系列的事情要做。其中大多数是如何简化财务数据的编制。如何编制标准化的数据使它能成为自动网络版格式，这样财务人员就不必浪费时间把相同数据放入不同电子表格进行列报。接下来几年里，我们在改善总分类账方面要有大动作——全公司用一个总分类账，这将给我们带来优势。在过去的2～3年中，监管报告的要求提出了更高的标准，使得我们花很多时间和精力去研究监管报告的自动化问题。与监管机构的其他要求一样，它们提高了标准并希望我们遵守，使得这也成为我们的工作重心之一。

（本文经作者授权，译自澳洲会计师公会会刊INTHEBLACK2012年10月期）