现代企业财务预算监控与考核之方略

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇现代企业财务预算监控与考核之方略范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

【摘要】在现代企业的管理机制中，财务预算管理由于其具有非常重要的作用，因此，它已经越来越受到人们的关注。为了保证财务预算的作用能得到充分的发挥，不但要以科学的方法对财务预算进行编制，还必须严格抓好预算实施过程中的另外两个重点，即监控和考核。对于财务预算中的监控部分来说，它的目的主要是让“四个结合”能顺利实现，并将三种监督制度落到实处；而考核部分的目的则是为了确保财务预算的最终效果，使之能得到充分的发挥。

【关键词】现代企业 财务预算 监控 考核

一、前言

虽然现代企业中多数企业都认识到了财务预算的重要性，但是，由于它们的财务预算工作未找到合适的管理方式，以致于很大部分企业的财务预算管理，都没有收获到预期的效果。通过相关的调查和研究后发现，导致这种结果的主要原因有两个，一是财务预算的编制存在一定的问题，从而使预算指标最终难以实现；二是对预算的执行管理缺乏足够的重视，从而导致预算管理如同虚设。本人结合多年的财务经验得出这样的结论：要想让企业的财务预算能取得应有的效果，就必须抓好监控及考核这两个至关重要的环节。

二、财务预算中的监控方法

（一）预算监控中的“四个结合”

首先，在财务预算的执行过程中，可采取自我监督与责任人监督的有机结合方式。财务预算的整体目标只有划分到具体的责任主体上，才能将企业的生产经营行为从上至下的统一起来。并且在执行的过程中，应按周来分配财务预算的指标，然后每天对财务预算的执行情况进行统计，以此来确保财务预算的目标能够得以顺利实现；

其次，在财务预算的执行过程中，可采取定期检查与不定期抽查相结合的方式。对企业的财务预算工作进行定期的检查与不定期的抽查，其目的是为了让预算执行信息能保持较高的真实性。其中不定期的检查可视预算的执行情况而定，它主要是有针对性检查一些重要的预算项目，以防止出现隐瞒收入、截留收入或是私自设立“小金库”等现象。同时，在进行成本管理的时候，还应对成品率、资本性支出以及投入的真实性等方面进行核实，从而使财务预算更加规范化；

第三，在财务预算的执行过程中，可采取群众监督与专业监督相结合的方式。在财务预算的执行过程中，除了由专业的监督组织，对预算项目在落实策略及方法上进行监督外，除此之外再有效结合群众的监督，这样必然会起到更加显著的效果；

第四，在财务预算的执行过程中，可采取审计监督与财务监督相结合的方式。在财务预算的监控过程中，之所以要将审计监督与财务监督有效地结合起来，其根本目的是为了使其真实性、有效性以及公允性，能得到有效保障。

（二）建立健全的监控制度

对于监控制度来说主要有以下三种：

第一，责任监控制度。在该制度中首先应划分出具体的责任区，然后再确定每个责任区的责任人。其中，在所分区域内的资金预算监控中，直接责任人是预算监控中心的人员，而连带责任人则是其办公室人员，与此同时还将实施逐级负责制，各责任人必须严格履行自己的职责，以确保监控工作能顺利展开。对监控工作中成绩突出的监控人员，应给予一定的奖励，从而调动监控人员的工作积极性，而对于监控工作中失职的人员也应该给予一定的处罚，以此起到警示作用；

第二，QC监控制度（即质量监控制度）。财务预算中的QC监控制度，其实就是将一些常用的质量管理方法，有选择性地运用到资金预算的各种监控中去，最终达到有效提高监控质量的目的；

第三，预警监控制度。所谓预警监控制定，它指的是监控人员在其相应的责任区域内，要按要求完成预算资金收支情况的台账，以及最后的汇总工作。对各项预算资金的执行情况实时监控，并每周制作一次关于执行情况的统计表，再配上文字说明。同时，还应该针对预算执行过程中的特殊情况进行分析，对于其中存在的问题也必须及时指出来，以便进行解决和完善。

三、财务预算中的考核

企业财务预算中的编制、调整、执行以及检查等，组成了一项既复杂又重要的系统工程，要想让该项系统工程能顺利的开展下去，就必须具备一套行之有效的考核措施。因此，在实际的工作过程中，我们要努力做到以下几点，从而确保财务预算中的考核工作，能有序且高效地开展下去。

（一）构建科学化与规范化的管理机制

构建起财务预算方面的管理体系及运行模式，是有效提高财务预算考核效果的前提和基础，由于过去的工作中疏于对考核部分的管理，导致工作中出现的偏差未能及时进行调整，使预算无法和考核实现高度的统一。因此，企业要想得到更好的发展，就必须构建起科学化与规范化的财务管理机制，也就是常说的分级管理与分级核算，从而为财务预算的考核打好基础。

（二）财务预算中的考核方法

1.关于财务预算中审批权限的考核。在分组管理的预算体制中，对审批权限应进行考核，查看审批权限中关于审批人、审批程序及审批范围等，是否符合相关要求，若发现任何不符合要求的情况，都应该立即进行通报，以便于及时进行纠正；

2.关于财务预算中调整制度的考核。原则上来说财务预算一般是不能进行调整的，但如果在执行的过程中出现了严重错误或是重大偏差时，则可适当进行调整。总之，所有工作都必须以实际情况为出发点，以满足正常的生产与经营为前提，因此，在必要的情况下进行适当的调整是非常有必要的；

3.关于财务预算中跟踪制度的考核。跟踪制度的考核主要是检查预算审批有没有落实到基层之中，以及采取定期或不定期的方式，查看基层在预算的实施过程中是否存在出入，然后再对其工作过程中的问题与不足进行汇报，并给予合理的建议；

4.关于财务预算中执行分析的考核。原则上要求职能和管理单位，至少每月有一次关于财务预算方面的分析报告，特别是针对执行过程中的重大偏差及失误项目等，都应重点进行分析，并以书面报告的形式逐级上报。同时还应组织每月开展一次关于财务预算方面的分析报告会议，对指标的完成情况以经验教训进行通报，然后再对下月的工作进行安排和部署；

5.关于财务预算中检查监督的考核。考核时还应检查审计与纪监部门，是否对财务预算的相关部门进行监督与检查，以及这些部门中有无违法违规的情况出现，从而有效提高财务预算的检查与监督力度；

（三）重视关于生产经营的绩效考核

1.企业的管理部门每月对于成本、产量以及利润等方面，都必须将本部门的计划指标同实际数据相比较，以明确其完成情况与工作效率，之后再按照相应的方案对其实施绩效考核，坚持做到奖惩有度和人人平等，从而使绩效考核的作用能在生产经营上得以充分发挥；

2.企业的职能部门应按月以计划指标为参考，将生产定额和实际完成量进行比较，从中找出预算执行过程中出现的偏差，以及需要进行改进的项目，并及时向上级进行汇报，以便对其进行相应的调整；

3.企业的计划部门每月对于成本、产量以及利润等方面，都必须将本部门的计划指标同实际数据相比较，并准确计算出费用指标以及实际费用的使用情况，对于差额完成指标的，应对其追加费用，而未完成计划指标的则应扣除相应费用，以结转的方式供下月使用；

4.企业的执行部门应按月对计划费用和实际完成量进行比较，一方面要视情况追加或者是结转所剩费用，另一方面要向上级汇报详细的工作情况，同时还可以从旁加注上相关的意见及建议。

参考文献

[1] 孙静芹．现代企业财务预算监控与考核之方略[J]．经济问题，2004(6)．

[2] 梁水源．论财务管理的变革与创新[J]．经济问题，2003(8)．

[3] 李春野．试析企业财务预算监控的方式与方法[J]．经营管理者，2009(5)．

[4] 张体东．中小企业财务预算编制及考核问题研究[J]．决策探索（下半月），2012(06)．

[5] 王星．浅论煤炭企业财务预算监控与考核[J]．煤炭经济研究，2006(5)．

作者简介：李慧芳（1980-），女，内蒙古包头人，本科，中级会计师，研究方向：行政管理。