完善企业集团财务集约化管理的对策

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[摘 要]针对如何完善企业集团财务集约化管理,分别从建立合理的规章制度、进行企业业务流程重组、搭建网络信息平台、建立实时监控体系以及通过现金池实现集团资金的集中统一管理等环节进行了探讨。

[关键词]企业集团 财务集约化管理 对策

引言

集约化财务管理要求企业在经营管理活动中,要针对各项费用开支,从立项、审批一直到资金的支付这一系列过程都要建立起一整套完整的审核制度,即把资金管理贯穿在生产经营管理全过程的各个环节。为达到这一目标,企业就需要对原有的财务管理流程进行合理优化,依托商业银行的网络系统,利用企业自身的资金结算系统,搭建包括组织机构、工作人员、投资立项、资金调度、资金支付、资金收入、信贷业务以及资金支付等七个环节的的资金集中管理模式从而能够确保资金的有效管理以及财权的高度集中能够顺利实现。

一、集约化财务管理的内涵

集约化管理是现代企业集团以节俭、高效、约束为价值取向,通过对人、财、物、管理等生产要素的统一配置,从而达到降低成本、高效管理,获得可持续竞争的优势,目的在于提高企业生产效率与经营效益,因此,随着现代信息技术的发展以及集团业务的不断拓展,开展财务集约化管理是集团公司的必然选择。企业集团集约型财务管理的优势体现在以下几个方面:一是为实现集团的整体财务战略、财务目标和财务政策提供保证;二是促进资金的合理、高效利用和提高监督效能;三是有利于对子公司和相关分支机构进行有效监控,确保得整个企业集团的经营活动能够得到有效的监控。与传统财务管理模式相比,集约化财务管理的主要优势体现在比前者更集中、精细和高效,具有务实而精炼的核心理念,这也是其先进性的具体体现。

二、集约化财务管理的主要特征

概括而言,集约化财务管理是以机构扁平化、财权集中化、业务流程化、手段网络化、预算模型化、核算标准化、服务个性化、监控实时化为主要特征,具体可以归结为以下三个方面。

第一,组织精干,机构规范。

从于集约化财务管理的组织方式和机构设置的角度来看,其规范和精干的特征非常明显,并集中体现在组织机构扁平化和业务流程规范化两个层面。

第二,工作流程集中高效,针对集约化财务管理的服务质量与工作效率而言,在充分利用现代信息技术的前提下,通过对原有业务进行流程改造,不仅能够保证财权的集中化,还能够实现监控实时化,从而为企业的利益各个相关方提供优质的和个性化服务。

第三,实施过程标准高效。集约化财务管理的方法与手段具有标准和高效的特征,这一特征主要通过预算模型化、核算标准化以及手段网络化这三个方面来体现。

三、企业集团实施集约化财务管理的主要建议

1.建立合理的规章制度

企业建立的规章制度体系一般包括三个层次,即管理制度、岗位制度以及岗位分工制度。

第一,对于管理制度而言,应涵盖以下三个主要层面:其一是会计制度,其中又包括基本规定、会计事务处理说明、会计分录说明以及会计报表编制说明。其二是岗位制度,它可以看做是根据企业内诸如制定总账、成本核算或费用报销等各个岗位的实际工作内容和要求来制定的岗位操作手册,以此明确各个岗位的职责、权限和工作程序,并建立相应的记录。

第二,对于岗位分工制度而言,其主要目的在于避免由于存在一人多岗或一岗多人的现象而导致岗位制度出现不可操作性,因此,岗位分工制度的重点在于明确每一位财务人员的工作内容和工作要求,并建议相应的记录。

2.进行企业业务流程重组

流程化重组是企业实现集团财务集约化的基础工作。企业应在有效整合企业的财务部门、采购部门、仓储部门、销售部门等相关业务的前提下,精心制定系统内的核心业务流程。同时,为了使公司的全面实施流程管理提工作有一个良好的管理平台,集团还需完成跨部门、跨单位的业务流程设置。具体操作方法如下。

第一,用流程负责制为主导代替原有的以科层制为主导,即对集团原有的会计机构进行扁平化改革,同时还要结合实际情况,对相应的管理制度进行动态修订和不断完善,目的在于确保每一个流程都有相应的管理制度作支撑。

第二,财务部以公司核心流程为目标流程,按照流程服从、流程负责、流程支持的原则对财务管理和会计核算工作进行业务重组。例如,为实现对生产成本的动态管理,财务部门可以根据实际情况,设置成本额度分析流程、内部结算价格管理流程、采购材料标准成本核算流程、中间产品标准成本流程以及辅助成本核算等流程。

3搭建网络信息平台

信息充分共享同样也是集团公司财务集约化管理的基础性工作。这一切都需要企业来搭建一个完善的集约化财务管理网络运行平台,从而确保会计核算给你哦工作以及其他具体工作实现网络化运行。具体而言,第一步是内部局域网络的搭建,企业要引进和实施ERP,并采用B/C结构和建立Oracle数据库来建立企业内部局域网络,从而实现资金流,人员流物资流和信息流能够在局域网内实现信息传递和信息共享。第二步是实现外部互联,企业可以通过网络协议,使企业内部局域网络连接到外部Intemet,从而更加广泛地实现信息共享的目的。

4.建立实时监控体系

企业建立实时监控体系时,要结合自身的业务状况。实时监控体系可以针对采购、生产、销售以及资金管理四个过程。

第一,对于物资采购过程,财务部门一是要参与供货商信息调查工作,并参与合格供货商的取得定工作;二是制定符合市场需求的原材料采购标准价格以及原材料采购价格差异指标;三是开展详细而深入的市场调查工作来,以此密切监控资源的供应渠道同应状况、资源分布状况以及资源的采购价格;四是积极参与大宗原料和燃料的招议标工作,并密切审视采购合同。

第二,对于生产过程,财务部门一是要组织制定中间产品和产成品的标准作业成本,再把相关信息及时向上一道工序进行反馈,以此为生产工艺的调整和优化提供快捷、可靠的信息依据;二是为了有效避免费用的超额,可以对超预算的费用严格实行跳闸控制制度。

第三,对于销售方面,财务部门一是要密切关注客户的基本信息,尤其是客户的财务变动状况,并以此来确定客户的资信等级;二是对本行业产品的市场整体价格变动情况做出市场调查,并实时监控销售部门是否在价格执行和价格调整方面能够和市场价格变化保持同步变动;三是对驻外经营部的核算工作进行定期检查,目的在于对驻外经营部定价是否合理进行监控。

第四,对于资金管理方面,应充分利用网络技术,为了便于对各银行账户余额及收付明细账能够实时查询和监控,应在企业财务部和开户银行之间建立信息接口,保证各项资金支出的安全性和合理性。

5.通过现金池实现集团资金的集中统一管理

现金池(Cash Pooling)被认为是目前世界上最有效率,技术水平最高的一种现金管理方式,由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户以及定义在这一组账户上的资金收、付、转和相应记账规则组成。目前,外很多跨国集团公司都普遍采取现金池对资金进行管理。在现金池模式下,企业集团的账户可分为外部账户和内部账户。外部账户主要包括两类,一类是企业集团在银行中开设的银行总账户命令一类是集团下属的成员单位在当地所在地银行开设的分账户;内部账户的功能在于为企业集团记录和清算总账户和分账户之间、各下属单位分账户之间的债权债务关系。

从功能角度而言,集团现金池可以帮助集团实现以下功能:可以为非独立法人单位开立虚拟账户、变外源融资为内源融资,减少利息支出、实现集团的集中理财、为集团提供便捷的收付款业务、降低集团的贷款利息、可以进行实时有力的资金监控、有效规避主账户风险。以上特征能够充分说明现金池对集团公司财务集约化管理的重要意义。

集团现金池是企业集团资金集中管理的高级形式,是商业银行帮助集团公司实现集团系统内资金的有条件共享的一项服务。集团公司可以借助“集团现金池”作为实现内部成员企业资金资源共享的平台。总体来看,集团现金池可以帮助集团实现以下主要目标:一是额度控制的个性化和多样化,适应不同地区、不同分公司的额度控制要求。二是以分公司能自主、方便地进行额度设置为前提,实现自动化额度控制处理。三是能够提高分公司额度控制的准确性和资金使用效率,并降低风险。

可见,集团现金池借助商业银行现金管理服务以及现代网络通讯技术,以集团内部资金集中管理为主导思想,由此对集团各子、分公司的资金进行实时监控、集中运作和统一调度的一种管理模式。有利于降低交易成本和融资成本,统筹配置资金,从而满足集团公司对内部资金集权管理的要求。目前已有国内部分大型企业集团,通过设立财务公司,发挥财务公司的结算和融资功能,起到外部银行进行现金池管理的作用。

四、结论

本文主要针对集团公司实施集约化财务管理的基本诅咒和一般程序进行了探讨,实际上,对于具体企业而言,不能仅限于本文的探讨,而是还应该对此开展创造性地构想和进一步的细化工作。总之,对于集团公司集约化财务管理的实施过程来说,建立合理的规章制度、进行企业业务流程重组、搭建网络信息平台、建立实时监控体系以及通过现金池实现集团资金的集中统一管理等步骤都是非常重要、环环相扣的环节,对于这些环节的具体实施,还需要在今后做出更加深入细致的探讨。■

参考文献:

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