浅析施工企业项目部如何加强财务管理

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇浅析施工企业项目部如何加强财务管理范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）11-000-02

摘 要 施工企业项目部作为房地产企业的分支机构，其财务管理水平的高低决定着某个项目的盈亏，也在很大程度上影响着整个企业的经济效益，本文从财务人员配置、资金管理、责任成本管理、存货和周转材料管理等角度阐述如何强化项目部的财务管理，提高管理水平，增强盈利水平，具有重要的借鉴意义。

关键词 施工企业 项目部 财务管理

财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理在项目部管理中同样具有重要地位。一个工程项目的盈亏成败，在很大程度上取决于项目部管理水平的高低，进而也影响着整个企业的生存与发展。加强项目部的财务管理，有利于强化企业管理工作，促进各部门的分工协作，优化资源配置；能够加强资金管理，有效控制资金成本，提高使用效益；能够促进项目部加强成本管理，最大化地提高经济效益。现笔者结合自身实践就施工企业项目部如何加强财务管理作如下探讨。

一、财务人员的配置

目前有些项目经理只重生产进度，轻经营管理，任用自己的亲信或惟命是从的人员从事财务工作，致使财务监督职能无法得到有效发挥，导致成本管理力度不足，挤摊成本，虚列成本，会计信息失真，为了强化内部监控，堵塞管理漏洞，加强对项目部的监管，使项目部财务信息真实并能有效贯彻主管部门的经营策略，同时也为了从源头上抑制腐败现象的发生，促进党风廉政建设，对施工企业项目部应实行会计委派制。因为项目部的财务人员掌控着项目部的资金、成本、效益等方面，所以选配好项目部财务主管及会计人员是一个不容忽视的问题。只有委派那些坚持原则、奉公理财、爱岗敬业、保守秘密的会计人员才能真正维护企业的利益。

二、项目部的资金管理

项目部的资金管理包括资金的筹集、使用和合理调度。资金的管理是项目部财务管理的重心，资金管理的效果直接关系到项目生产经营能否正常进行。在建筑市场供过于求的今天，企业为承揽任务，需要一定量资金支付投标保证金和履约保证金，要不断更新设备、增加物质储备，同时又受物价上涨，建设单位资金不到位等因素的影响，资金紧缺现象将日益突出。为确保生产的顺利进行，项目部资金管理工作是财务管理中的重中之重。

1.资金的筹集。

（1）根据工程承包合同向建设单位收取的预收工程款、备料款以及验收合格后收取的工程进度款是项目部的主要资金来源。在竞争激烈的市场环境中，工程中标后签订合同时，已把预收工程款和备料款的额度压得很低，有的甚至没有；工程进度款的支付比例也比较低。况且由于建设资金的管理部门多，手续上又要求必须按程序完善，造成资金到位的时效性较差。对此，项目部要积极地和业主多接触、多沟通，要千方百计通过各种途径、采取各种措施早要、多要工程款，确保项目部的正常运转。同时要充分利用财务杠杆的作用，对应付钱款项，要尽量迟付、少付，如赊欠部分材料款、设备款，拖欠部分分包工程款等。

（2）项目部应充分利用银行定、活期存款利率的差别，与银行商榷签订约定存款协议或通知存款协议，除约定的存款按活期存款利率计息外其余按定期存款利率计息，从而增加利息收入，降低财务费用。

2.资金的使用和调度。

项目部要建立健全完善的内部资金管理制度，采取切实可行的有效措施，控制资金动向，以规范项目资金运作，提高资金运用效率。

（1）杜绝项目经理“一支笔”现象，项目部的资金使用应实行联签制度。项目部支付料款、分包工程款等必须由项目经理、项目总工、技术主管、财务主管联签，以防范资金支付风险，确保资金安全。

（2）严格执行“用款计划”申报制度。每月初项目部所属各部门须向财务部门和项目经理申报用款计划，方可根据当期资金情况统筹安排用款，以保证项目部财务能及时、完整、准确地向上级报送月度《资金快报》，便于上级能及时掌握全公司的资金运行状况。

（3）为加强项目资金调度，便于调剂余缺，项目部必须接受上级资金管理部门的统一调配，资金纳入全公司资金的“大循环”系统管理，充分发挥公司、项目部两级资金调度中心的作用，使公司资金适当集中，尽可能提高资金使用效益。

三、项目部责任成本的管理

所谓项目部责任成本，就是项目利润为零的价格。执行结果有利润，利润越多，说明项目管理越好；反之，亏损越大，说明项目管理成效差。因此对上级下达的责任成本，项目部必须按管理责任进行分解。按照现行的施工方式一般分三部分：一是项目部本级的现场管理费用，如项目部开支的间接费用和不能计入间接费用的管理费用及财务费用，二是自己队伍施工完成的工作量，三是协作队伍完成的分包工作量。

1.对项目部本级开支的费用，应根据项目部人员、车辆等情况按费用项目编制开支计划，特别是对差旅费、业务招待费、通讯费等重点费用要核定标准，总额控制。

2.对自己队伍施工的工程，要按分部分项工程按工、料、机编制开支计划，按月核算检查，关键要抓好两点：一是材料费用，包括主材和地材，不仅要有金额控制计划，而且要有数量、价格控制计划，防止超耗和损失。二是机械使用费，要充分发挥自有机械、车辆的作用，在安排任务时要考虑这一因素，防止靠外包队伍完成任务而自有机械闲置的现象发生。在施工中如出现闲置，可采用出租给协作队伍等方式提高利用率，以防止机械、车辆因利用率低而发生亏损。

3.对分包工程，除对分包队伍的资格严格审查外，要科学、合理地确定分包工程价格。要充分利用市场经济条件，用甲方对我们施工单位的一系列管理办法来管理分包队伍，包括合同的签订、预付款和工程款的支付、质保金的扣留等。项目部财务部门对分包工程要建立台账，按合同号、分包单位、工程总价及时登记结算情况。

四、项目部的存货管理

存货在项目部资产总额中占有很大比重，且流动性很大，易发生流失，必须建立健全存货管理的制度和办法，尤其要强化物质的采购、验收、保管、发放和消耗管理工作。

1.采购部门按批准的采购计划在市场采购材料时，要坚持“货比三家”和“比质、比价、比运距、比优惠条件”，先算后买，以最大限度地降低材料的采购成本。目前一些单位对主要材料或用量大的材料实行招标采购，一般有公开招标、邀请招标、议标等形式，项目部可根据实际情况选用适合本项目特点的招标形式采购，有利于集中批量优势，引入竞争机制，保证材料质量，降低采购成本，增加采购价的透明度，使采购合理、公正，杜绝违法乱纪行为的发生。

2.重视材料验收。要建立严格的材料点验入库手续，仓库管理人员和采购员要“验质、验量、验品种、验发票”，填写“材料点收单”，由单位领导签字后连同发票交财务部门。一旦发现数量、质量、品种不符，应及时通知财务部门停止付款，并及时报告主管领导和物资部门负责人，查明原因，向供货单位交涉、索赔。

3.材料消耗的管理与控制。一是要抓好现场消耗定额的测定和执行；二是要严格按照责任预算中确定的材料消耗数量实行限额发料，以杜绝浪费，控制材料消耗，确保定额的执行。

五、周转材料的管理

周转材料作为项目部的主要资产之一，被项目长期占有或使用，如何加强管理，采用合理的方法进行摊销和计提折旧，是项目部实行责任成本核算的一项重要工作。

周转材料在项目施工过程中被多次反复使用，并基本保持原实物形态而逐渐转移其价值，工程部应根据施工需要填报需用的品种和数量；物机部根据批准的品种和数量组织采购、加工或租赁，建立健全周转材料的收、发、领、退制度，建帐、建卡、造册登记，由使用者负责保管；财务部按物资部提供的使用情况表计算摊销额，进行明细分类核算，监督周转材料动态，每月与物机部核对帐目，确保帐卡相符。根据周转材料价值的大小、使用的次数一般采用以下如下方法摊销： 1）周转材料的价值小、使用次数少的一般采用一次摊销法，即在开始使用时，就摊销掉其全部价值。2）项目部购入的专业钢模板，如仅限于本项目使用，可根据使用次数和净残值率，采用分次摊销法；也可根据使用期间和净残值率，采用分期摊销法。3）周转材料价值较大、使用时间较长，且比较通用，能适合不同类型工程项目使用的，可根据实际完成的实物工程量和预算周转材料消耗定额，采用定额摊销法。

六、工程竣工移交后的项目后续财务管理

施工企业对拟撤消的所属独立核算的工程项目经理部，成立由企业主管领导牵头，经营预算、财务、物资、机械、工程、工会、办公室等部门负责人，以及被撤消项目经理部经理及其相关部门负责人组成善后工作小组。同时，企业应设立清欠办公室，除负责整个企业的清理外欠工作外，还负责接受被撤消机构的债权、债务、档案资料等管理工作。

1.经营部和工程部门：负责将工程项目的最终决算报经建设单位审批完毕，交财务部门进行帐务处理。

2.物资部门：负责将甲方所供材料的帐项核对签认完毕以及所有自购材料的手续完备（发票、点验、出库料单、动态表等），并将工程剩余材料或出售、或退货，尽可能减少至最低存量，经工作小组协调将最后剩余材料按市场协议价有偿调拨到所属其他项目；租赁的周转材料清点后向租赁方移交，并办理好租赁费清算手续；自购周转材料列示清单由工作小组按市场协议价有偿调拨给企业租赁中心由公司统一管理。

3.机械部门：负责对租赁机械设备维修后归还租赁方，并办理租赁费用清算手续；自购机械设备原则上按帐面净值由工作小组协调向企业租赁中心有偿调拨；不作为固定资产管理的生产工具、备品虽已全额摊销进入成本或费用，也应作出移交清单，经工作小组协调后按协议价有偿调拨给企业租赁中心。

4.办公室：将已全额列企业福利费的食堂福利设备、炊具等列出清单，由工作小组协调在企业内各单位按实际需要无偿调拨；由企业工会经费购置的固定资产、低值易耗品，项目经理部向企业工会组织办理交接手续，或由企业工会直接无偿调拨给其他单位。

已全额摊销进入成本费用的办公用低值易耗品、家具备品以及仍有实物存在的临时设施等资产，项目部参考市场价，经工作小组审核后由企业行政办公室组织协调有偿调拨给所属其他单位；自购办公用固定资产按财务帐面净值由工作小组协调有偿调拨给企业所属其他单位。

5.财务部门：根据各相关部门提供的各种资料认真进行实物资产、债权、债务的清理工作；按会计核算要求计提相关的税金和费用；根据竣工审计意见书进行必要的帐务处理，包括根据工程质量状况预提该项目的保修费用等。

帐务处理的要求：所有债权必须有对方单位或个人签认；所有帐面实物资产降为零；所有负债要有详细清单；所有收入、费用要按规定核算到企业规定的截止日期并进行结转，及时审核各部门提供的资料，并进行财务核算。

最终的损益上转企业财务部门，最后做出移交财务决算，并附工程有关详细报告，包括：工程概况、工程决算情况、项目资金收支情况、责任目标完成情况、税金交纳及其他需披露的重要经济信息等。然后将所有帐簿封帐后连同会计档案等向企业清欠办公室移交。

6.企业的清欠办公室受理各撤消机构的债权、债务，对项目部移交的债权债务进行进一步的清理。工程项目保修期间发生的人工费、材料费等在预提的保修费用列支，保修责任结束后，预提保修费用的节超全部调整企业当期损益。

随着债权债务的清理完毕，整个工程项目的经济运转也到此结束。