我国财政收入与国民经济关系的实证研究

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［摘 要］本文对我国当前的财政收入规模水平和结构进行了分析,并根据数据对财政收入与经济增长的关系进行了定性和定量分析，进一步对现象产生的原因结合政策制度进行分析。

［关键词］财政收入；国民经济；计量分析

［中图分类号］F121 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）35-0048-01

1 财政收入与经济增长变化趋势的特点

1.1 财政收入规模与经济总量不断扩大

1978―2009年,在这改革开放31年里,我国的年财政收入逐年上升,国家经济运行状况良好。2009年中国财政收入规模达到68518.3亿元,比改革开放初期增加了60.5倍多,且较2005年的31649.29亿元已经翻倍。伴随着积极财政政策的实施,显然,中国财政收入绝对规模的增长幅度越来越明显。在国内生产总值的增长中,中国经济保持了近30年的持续快速增长,经济总量逐年增加。1978年,中国国内生产总值仅为3624.1亿元,2008年中国GDP已经达到300670.0亿元。

1.2 财政收入与GDP变化率的波动性强

财政收入与GDP保持着同步增长,两者增长率的波动性较强。改革开放后GDP的平均增长率达16.06％,有12个年份的增长率在15％以上。其中增长率最大的是1994年,增幅达36.4％。财政收入的平均增长率达14.5%，其中2007年的增长率最大。增幅达到32.41%。

1.3 财政收入占GDP的比重不断变化

自1994年我国分税改革以后,我国的财政收入占国内生产总值的比重,由1978―1994年下降趋势,变为从1995年开始的上升趋势,从而使我国改革开放至今财政收入占国内生产总值的比重变化曲线呈现出U形。因而可知自“九五计划”和“十五计划”以来,国家的财政收入相对加强,也即表明随着国民经济的发展,其对经济的宏观调控能力在有效地加强,从而促进经济社会更好更快地发展。1978―1995年,中国财政收入占比呈下降趋势,所占比重由1978年的31.2％下降到1995年的10.2％,降幅超过20％。从1996年开始,这一比重开始有所增加,并一直持续到现在,但财政收入占比依然很低。2008年,中国财政收入占GDP的比重为20.40%,刚刚达到改革开放后的平均水平。与西方发达国家相比,中国财政收入占GDP的比重很低。

1978―1995年我国财政收入占GDP比重下降是在我国经济体制由计划经济向市场经济转化的背景下发生的。主要原因有分配秩序混乱――“费挤税”直接削弱了财政收入能力；财政收入结构不尽合理,导致税收收入水平下降；税收优惠政策过多,造成应收不收；税收收入征管不力,导致财政收入大量流失。从1996年开始,我国财政收入占GDP比重呈现上升趋势。

1.4 财政收入弹性较小

（1）财政收入弹性即财政收入增长率与GDP名义增长率之比。其经济含义是：分析和判断财政收入与经济增长是否保持同步,弹性系数大于1说明经济增长对财政增收拉动大。1994年分税制改革前后,财政收入弹性有较为显著的变化。1980―1994年分税制改革前平均财政收入弹性为0.605,而1995―2007年税制改革后财政收入弹性增加到1.50。也就是说,以分税制改革为分界,在此之前,中国财政收入的增速低于GDP的增速,在此之后财政收入的增速高于GDP的增速。

（2）中国财政收入超GDP增长的原因分析。一是分税制改革的效应,分税制改变了1994 年之前实行的财政大包干管理体制下的定额分成合同和比例分成合同形式,有效地处理了中央政府和地方政府之间的事权和财权关系。二是税制改革以来,中国明显加强了税收征管力度：强化了依法治税的理念并改进和完善了征管制度。三是自20世纪90年代以来,以转变经济增长方式和转变国有企业经营机制为主要内容的改革取得了不小成效,全社会经济效益明显提高。四是个人收入的迅速增加与个人所得税费用的扣除标准长期不变。因此交纳个人所得税的人员范围迅速扩大,再加上个人所得税采用累进增收的办法,这就使得个人所得税的增加成为造成中国财政收入超GDP 增长的重要因素之一。五是资源环境和土地价值的提高。近年来随着房地产业的升温,拍卖国有土地使用权也成为财政收入的一个重要方面,非税收入对财政收入超GDP增长的影响不容忽视。

2 财政收入和GDP增长关系的计量分析

经济发展水平从总体上反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低,它可用国内生产总值（GDP）这个指标来衡量。一般认为,财政收入与GDP的比例应保持在合理的范围之内,若财政收入增速长期低于GDP的增速,可能使国家调控经济的能力降低,不利于整个国民经济的可持续发展；反之,若财政收入增速长期高于GDP增速,则有可能加重国民和企业的负担,不仅有可能抑制消费,而且也不利于企业的再投资和扩大再生产,同样对国民经济的发展也会造成不利影响。近年来,中国财政收入增速一直在GDP增速之上。下面运用回归分析方法做定量分析,研究国民经济对财政收入的影响。

2.1 总量分析――财政收入总量与国内生产总值总量的相关性分析

通过模型的建立以及拟合效果的分析得出结论：GDP的系数0.239666是财政收入TR对国内生产总值GDP 的边际值,表明国内生产总值每增加1亿元,财政收入将增加0.239666亿元,两者之间成正比变化,即在新增的国内生产总值中有23.96%通过财政分配变成财政收入。因而可见,国民经济的发展状况将直接关系到财政收入的多少,从而,加强国民经济的发展,促进财政收入的稳定增加,对于政府更加良好地实施宏观调控,引导经济的良好进行,发挥着重要的作用。

2.2 弹性分析――财政收入增速与国内生产总值增速的相关性分析

财政收入和GDP都是逐年增长的,但增长速率不同。同时，分税制改革前后，财政收入弹性有较为显著的变化,以分税制改革为分界，在此之前，中国财政收入的增速低于GDP的增速，在此之后财政收入的增速高于GDP 的增速。

2.3 财政收入与国内生产总值实证分析的结论

财政收入与经济总量存在高度相关性,中国财政收入的快速增长主要得益于中国经济的迅速发展。而且自1994年分税制改革以来,财政收入增长超过经济增长,主要原因有分税制改革效应,产业结构的升级效应,部分非税收入纳入预算管理使财政收入高速增长,累进税率制度使财政收入增速高于经济增长速度,财税制度存在的缺陷导致财政收入虚增等。随着国民经济的发展,财政收入规模的绝对量逐年增加；在分税制改革后,财政收入占国内生产总值的比重这个财政规模的相对量指标也在逐年增长。这些总体的说明,随着我国市场化经济体制的有效改革,我国政府的宏观调控经济职能也在不断深化,推动着整体国民经济的良好运行。

参考文献：

陈共.财政学［M］.北京：中国人民人学出版社,2004.